Hvilke organisasjoner er momsbetalere? Hvordan finne ut hvem som er momsbetaler?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

På begynnelsen av 90-tallet. i forrige århundre begynte markedsreformer i den russiske føderasjonen. Alle sfærer av samfunnets økonomiske aktivitet gjennomgikk transformasjon. Spesiell oppmerksomhet ble viet til skatteforhold. Moms var en av de første obligatoriske fradragene som ble satt i verk.

Meaning

Innføringen av merverdiavgift 1. januar 1992 gjorde det mulig å sikre en likeverdig tilnærming til deltakelse i budsjettdannelsesprosessen for alle forretningsenheter, uavhengig av deres organisatoriske og juridiske typer og eierformer. Dette var på grunn av løsningen av slike nøkkeloppgaver som:

1. Orientering mot harmonisering av skattesystemer i europeiske land.
2. Gir en permanent kilde til budsjettinntekter.
3. Organisering av kvitteringer.

Functions

I dag regnes MVA som en av de viktigste føderale skattene. Grunnlaget for samlingen er verdiskapingen. Hun erdannes på alle stadier av produksjon og sirkulasjon av produkter/verk/tjenester. Merverdiavgift har tradisjonelt vært klassifisert som en indirekte universell skatt. I form av spesifikke tilsetningsstoffer pålegges de ved å inkludere dem i kostnadene for produserte varer. Dermed overføres en del av avgiften til sluttforbrukeren. MVA, som fungerer som den viktigste indirekte skatten, utfører 2 komplementære funksjoner:

1. Regulatory.
2. Fiscal.

Den siste (betraktet som den viktigste) er å mobilisere betydelige inntekter fra fradrag til budsjettinntektsposten. Dette oppnås på grunn av den enkle å holde og stabiliteten til basen. Den regulatoriske funksjonen kommer på sin side til uttrykk i å stimulere produksjonsbesparelser og skjerpe kvalitetskontroll og tidspunkt for produktpromotering.

Hvordan avgjøre om en organisasjon er en mva-betaler?

Alle virksomheter er underlagt beskatning, uavhengig av:

• typen av deres aktiviteter;
• avdelingstilknytning;
• eierskapsskjemaer;
• organisasjons-juridisk type;
• antall, osv.

Mva-betalere er juridiske personer som driver produksjon og annen økonomisk virksomhet og som etter loven er pålagt tilsvarende forpliktelse. Skattesystemet gjelder for selskaper dannet i samsvar med regelverket i fremmede stater, hvis de opererer på territorietRF. Individuelle gründere er også merverdiavgiftspliktige dersom deres aktiviteter er knyttet til salg av verk, produkter, tjenester som er pålagt merverdiavgift. Emner inkluderer foretak med utenlandske investeringer engasjert i produksjon eller annet kommersielt arbeid i Russland. Registrering av momsbetalere i sistnevnte tilfelle utføres på stedet for faste representasjonskontorer i Russland.

Tolllovgivning

Mva.-betalere er enheter som importerer varer til Russland. Spesielt påhviler plikten til å foreta fradraget klarereren eller en annen person bestemt i samsvar med tollkoden. Skatten innkreves enten på tidspunktet for eller før vedtakelsen av erklæringen. Ved vederlagsfri overføring av produkter, tjenester, verk, er leverandøren mva-betaler.

BBL

Fra 1. januar 2001 er en individuell gründer momsbetaler. Det stilles imidlertid visse vilkår for slike enheter. Beregningen av skatt for foretak som leverer transporttjenester utføres avhengig av arten av disse transportene. For jernbanebevegelser er merverdiavgiftsbetalere jernbaneavdelinger, produksjonsforeninger. Samtidig går hjelpe- og hjelpeenheter som ikke er knyttet til transportvirksomhet inn som selvstendige enheter, belastet med skatt. Dersom lufttransport er involvert, ligger plikten til å foreta fradrag hos flyselskapene,forente luftskvadroner, flyplasser, luftfartstekniske baser osv. Når det gjelder veitransport, er merverdiavgiftsbetalere motortransportforeninger og produksjonsbedrifter.

Extra

Havner, rederier, nødredningsenheter, bassengmyndigheter og andre sammenslutninger av elve- og sjøtransport er momsbetalere når de yter tjenester knyttet til transport langs vannveier. I tilfelle leverandør-, grossist-, innkjøpsbedrifter selger gjennom mellommenn, ligger plikten til å trekke fra merverdiavgift både hos advokater eller kommisjonærer, og oppdragsgivere eller avsendere.

Viktig øyeblikk

I samsvar med paragraf 1 i art. 143 i skatteloven, skattesubjektene er:

1. Organisasjoner.
2. Personer som importerer varer til den russiske føderasjonens tollområde.
3. Individuelle gründere.

Finansdepartementets brev nr. 03-07-11/66 inneholder en indikasjon på at en selvstendig institusjon er forpliktet til å utstede en faktura ved utleie av et rom, inkludert avgiften på tilleggsgjenstanden. Dette betyr at momsbetaleren er en ideell organisasjon. Dessuten, i paragrafene 2 og 3 i nevnte artikkel i skatteloven, er disse foreningene ikke inkludert i listen over de som kan fritas fra beskatning.

Unntak

Lovverket inneholder en liste som inkluderer enkeltpersoner og organisasjoner som ikke er momsbetalere. Disse inkluderer de foretakene som har inntekter fortre foregående påfølgende kalendermåneder, ved salg av verk, produkter, tjenester, samt eiendomsrettigheter, eksklusive skatt, oversteg ikke 2 millioner rubler. Samtidig må det huskes at dette unntaket ikke gjelder for enheter som selger avgiftspliktige varer for perioden angitt ovenfor. Denne bestemmelsen gjelder heller ikke personer som importerer produkter til den russiske føderasjonens tollsone.

Dokumenter for skattefritak

Foretak som krever fritak fra bidragsplikten, må levere relevante dokumenter og skriftlig melding til skattekontoret på registreringsstedet. Pakken med papirer inkluderer utdrag fra:

1. Bøker med regnskap for utgifter/inntekter og forretningstransaksjoner (for PBUL).
2. Balanse (for juridiske personer).
3. Salgsbøker.

I tillegg må du fremvise kopier av utstedte og mottatte journaler.

Timing

Fritak fra skattyters plikt utføres av den autoriserte tjenesten i 12 sammenhengende kalendermåneder. Ved slutten av denne perioden, senest den 20. dagen i neste måned, må enheter som ikke har bet alt merverdiavgift sende inn en skriftlig søknad til kontrollorganet. Dokumenter er vedlagt den, som bekrefter at i hele perioden med fritak fra skattebyrden, oversteg ikke fortjenestebeløpet fra salg av tjenester, produkter, eiendomsrettigheter eller verk, unntatt gebyret, for hver 3. påfølgendeforrige måned 2 millioner rubler. Innen ti dager blir den innsendte informasjonen sjekket av skattetjenesten.

Ansvar

Basert på resultatet av tilsynet kan kontrolltjenesten enten bekrefte eller ikke bekrefte lovligheten av betalers fritak fra forpliktelsen. I tillegg kan det autoriserte organet forlenge perioden for ikke-fradrag eller nekte søkeren å gjøre det. I tilfelle det blir avslørt faktumet med å overskride det ovennevnte inntektsbeløpet for fritaksperioden, mister subjektet retten til fordelen. En privatperson eller et selskap er således merverdiavgiftsbetaler fra første dag i måneden overtredelsen konstateres, og frem til utløpet av betalingsfristen. Samtidig vil det kreves inn renter og skattegebyr fra enheten.

Registrer

Hvordan finner jeg ut om denne eller den enheten er en mva-betaler? For å effektivisere informasjonen ble det opprettet et eget statlig register. Den inneholder opplysninger om alle personer som er belastet med den aktuelle skatten. Dermed har det blitt mye lettere å avgjøre om en bestemt enhet er en merverdiavgiftsbetaler. Det skal bemerkes at flere registre har blitt introdusert siden vedtakelsen av skatteloven. Dette skyldtes behovet for å systematisere all informasjon som kontrollmyndighetene mottar. For lagring ble det dannet forskjellige baser. Den viktigste av alle kilder er imidlertid statsregisteret. Den inneholder all nødvendig informasjon om enhetene som skattefradragsplikten ligger på:

• Registreringsdata.
• Informasjon om dannelsen og omorganiseringen av foretaket.
• Alltid informasjonendringer gjort i registeret.
• Dokumenter som ble levert av den økonomiske enheten til relevante myndigheter.

Basisfunksjoner

Som nevnt ovenfor skyldtes dannelsen av databasen behovet for å systematisere informasjon. Data fra registeret kan være nødvendig i ulike situasjoner. For eksempel for å finne ut om emnet er en momsbetaler. Men som regel har ikke bedriften et slikt spørsmål. Registeret er vanligvis tilgjengelig for skattemyndigheter under revisjoner. Informasjon fra databasen brukes også i gjennomføringen av regnskapsrevisjon. Også, om nødvendig, sendes fra basen på forespørsel fra autoriserte strukturer:

• Forespørsler om tilstedeværelse eller fravær av viss informasjon.
• Dokumenter sendt inn av selskapet under registreringen.
• Ulike utdrag.

Prosedyre for å inkludere et emne i registeret

Av det ovenstående følger det at nesten alle virksomheter som driver med produksjon eller salg av produkter for å generere inntekt er momsbetalere. På lovnivå ble det vedtatt en egen protokoll, hvoretter emnet inngår i registeret. Dens overholdelse er obligatorisk. Registrering av enheter utføres ved Federal Tax Inspectorate. For registrering må du sende inn den nødvendige pakken med dokumenter. Papirer skal utarbeides i samsvar med lovens krav. Registrering i registeret er underlagtbare de virksomhetene som er anerkjent som MVA-betalere.

Funksjoner ved prosedyren

Innføring i registeret skjer i følgende rekkefølge:

1. En passende søknad sendes til territorialkontoret til Federal Tax Service. Den er satt sammen i henhold til skjemaet godkjent av regjeringens dekret.
2. Søknaden er ledsaget av den nødvendige pakken med papirer, som inneholder all nødvendig informasjon om emnet.
3. Alle dokumenter må sendes/innleveres personlig til det autoriserte organet senest 10 dager før starten av neste skatteperiode.

Dokumenter for registrering i registeret

Søknadene må følges av:

1. Kvittering på at statsavgiften er bet alt. Uten det vil ikke dokumenter bli vurdert av et spesialisert organ.
2. Et papir som bekrefter dannelsen av et foretak som faller inn under noen av kategoriene MVA-betalere.
3. Dokument som indikerer statusen til et selskap som opererer i Russland (for juridiske personer som er av utenlandsk opprinnelse).
4. Ved overgang av virksomheten fra det generelle til det spesielle forenklede skatteregimet, presenteres den opprinnelige søknaden.

Etter å ha gjennomgått de innsendte dokumentene og verifisert opplysningene de inneholder, treffer skattetilsynet et positivt vedtak om å inkludere emnet i statsregisteret. Fra dette øyeblikket blir den registrerte personen offisiell mva-betaler.