Landsskatt: beregningsformel, betalingsbetingelser, fordeler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Skatteinnkreving er en forutsetning for å ha tomt i eiendommen. Eieren kan enten være en enkeltperson eller en juridisk enhet. Den russiske føderasjonens skattekode inneholder de grunnleggende reglene, samt formelen for å beregne skatten på en tomt. Alle nyanser angående kategoriene til eieren, egenskapene til landet og andre er regulert på region alt nivå.

lovgivningsmessig rammeverk

Hovedbestemmelsene i loven som gjelder ved beregning av grunnskatt inkluderer følgende:

• I henhold til paragraf 1 i art. 65 i den russiske føderasjonens arbeidskode, er bruken av en tomt bet alt.
• I art. 15 i den russiske føderasjonens skattelov sier at landskatt refererer til regionale avgifter.
• Standarder for eiendomsrett til enkeltpersoner og juridiske personer er viet kap. 31 i den russiske føderasjonens skattekode.
• I tillegg har hver region sine egne juridiske handlinger som spesifiserer føderale normer. Disse inkluderer for eksempel å sette en rentesats.
• I art. 387 i den russiske føderasjonens skattekode sier at denne skatteavgiftenetablert samtidig på føder alt og region alt nivå. Fra artikkelen kan du også lære om prosedyren og betalingsperioden, at i visse tilfeller kan et ikke-skattepliktig beløp (ytelser) gjelde.
• Et annet dokument som er relevant for det aktuelle spørsmålet er PP fra Høyesteretts voldgiftsrett nr. 54. Resolusjonen slår fast at rettsakter om eiendomsrett benyttes ved beregning av grunnskatt.

Beregningsgrunnlag

Grunnlaget for beregning av grunnskatt for enkeltpersoner og juridiske personer er matrikkelverdien. Verdien er fastsatt på region alt nivå.

Før grunnskatteberegningsformelen for enkeltpersoner og juridiske personer tas i bruk, utføres det forarbeid for å innhente følgende informasjon:

• Om eksistensen av en forpliktelse til å foreta forskuddsbetaling eller fravær av en slik. Denne informasjonen finnes i de juridiske handlingene på det regionale nivået.
• Om tilgjengeligheten av fordeler.
• Om gjeldende skattesats for en bestemt kategori land.
• Om matrikkelprisen for en tomt.

Den grunnleggende formelen for beregning av grunnskatt for juridiske personer (og enkeltpersoner) er som følger:

tax=lagerprisgjeldende rentesats.

Beregningen er basert på beløpet oppnådd som et resultat av vurderingen av tildelingen utført av autoriserte statlige strukturer (hvor formålet er tatt i betraktning), etablert på registreringsdatoeneierskap av land.

Skattekoden fungerer som det lovgivende grunnlaget. Den viser marginene. For kategoriene spesifisert i paragraf 3 i art. 394 i den russiske føderasjonens skattekode er satsen 0,3 prosent, og for andre kategorier - 1,5 prosent.

Landkategorien, som er eiendommen til en juridisk enhet, er angitt i organisasjonens charterpapirer. Hvis denne satsen ikke er satt på lok alt nivå, gjøres betalingen til det maksimale beløpet som er fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode.

Forskuddsbetalinger er tilfeller der grunnskatten overføres kvartalsvis. Beregningsformelen lar deg få det totale skatteinnkrevingsbeløpet. Ved innbetaling av skatt trekkes det forskudd fra dette beløpet. For å beregne den brukes følgende formel for beregning av grunnskatt for enkeltpersoner (og juridiske personer):

advance=lagerprisbud / 4.

Skattegrunnlag

I art. 390 i den russiske føderasjonens skattekode sier at kostnadene for landet i henhold til matrikkelen tjener som grunnlag for å beregne skatten. Beregningen utføres i henhold til dataene som faller på den første dag i skatteperioden. Men hvis tomten ble kjøpt i midten av året, blir den tilsvarende kostnaden tatt på datoen da statsregistreringen ble utført.

Etter å ha behandlet den generelle søknaden, kan du gå videre til funksjonene i beregningen for juridiske personer og enkeltpersoner.

Oppgjør for juridiske personer

Den enkleste måten å forstå hvordan beregninger gjøres på, er å se på et spesifikt eksempel. Selskapet eier tomten i ett år. Lokale myndigheter er pålagt å betale grunnskatthvert kvartal. For å foreta en beregning tas følgende data:

• Matrikkelpris – 20 350 000 rubler
• Skattesatsen er 1,5%.
• Ingen fordeler gjelder.
• Alle nødvendige forskudd er gjort.
• Rapporteringsperioden er ett år.

Beregningen av beløpet for 1 kvartal er beregnet som følger:

20, RUB 350 millioner1,5 % / 4=76,313 tusen rubler

Forskudd for andre og tredje kvartal må betales med samme beløp. Årets grunnskatt vil være lik 305 250 tusen rubler. På samme tid, i begynnelsen av neste år, må du betale det samme beløpet - 76 313 tusen rubler.

Eierskap til en tomt i et ufullstendig år: skatteberegning

Eiendomsretten kommer ikke alltid fra begynnelsen av året. Tomt kan kjøpes for eksempel i midten av året. Derfor, for grunnskatt, brukes beregningsformelen under hensyntagen til sanntids eierskap. For dette formålet er tilleggsdata inkludert i formelen, som et resultat av at den vil se slik ut:

avgift=lagerprispris(antall måneder med eierskap / 12 måneder).

Deretter:

kvartal forskuddsbetaling=lagerprispris(antall måneder med eierskap / 5) / 4.

Beregningen inkluderer bare hele månedene av landet som eies. Perioden går til 15. Skatten betales ved utgangen av året. Beløpet beregnes av eierne selv. Men hvis lokale myndigheter beordret kvartalsvise forskuddsbetalinger, vil det på slutten av året bare være nødvendig å betale ekstrasamme betalingsbeløp.

Eksempel på beregning for et ufullstendig eierår

I følge dokumentene eier selskapet en tomt siden 14. mai. Matrikkelprisen er 25 500 000 rubler. En sats på 1,5 % gjelder. Det gis ikke fordeler til eieren, og det gjøres forskudd. Det viser seg følgende bilde:

• Selskapet eide ikke land i 1. kvartal.
• 2 måneders eierskap i 2. kvartal.
• I 3. kvartal - 3 måneder.
• Tot alt eide selskapet tildelingen i 8 måneder i løpet av et år.

For forskuddsbetalingen for 2. kvartal på grunnskatt er beregningsformelen med eksempeldata som følger:

25 500 0001,5 % (2/3) / 4=63 750 tusen rubler.

Beregningen for 3. kvartal vil være som følger:

25 500 0001,5 % / 4=95,625 tusen rubler.

Landsskatten for hele året beregnes som følger:

25 500 0001,5 % (8 / 12)=255 tusen rubler.

Det viser seg at tilleggsbetalingen etter året vil være lik beløpet tilsvarende 3. kvartal - 95 625 tusen rubler.

Oppgjør for enkeltpersoner

Enkeltperson må betale grunnskatt i form av ett beløp ved utgangen av året. I dette tilfellet trenger du ikke å utføre beregningene selv. Dette gjøres av skatteetaten, hvoretter den sender passende varsler. Samtidig har eieren av jordtildelingen rett til uavhengig å kontrollere nøyaktigheten av beløpet som er angitt i skattemeldingen. For å gjøre dette må du vite om det er lover vedtatt på lok alt nivå eller ikke. I tillegg viser det segfølgende detaljer:

• Er eieren berettiget til å nyte fordeler.
• Prisen på land som beskattes.
• skattesats.

Ulike regioner gir sine egne fordeler for enkeltpersoner. Opplysninger om dette kan fås fra skattekontoret på bostedet ved henvendelse. Dersom skattyter har rett til ytelse, må han selv kontakte skattemyndigheten og sende en passende søknad. I dette tilfellet må du legge ved en kopi av dokumentet om eierskapet til nettstedet. Deretter bekrefter skatteetaten retten til fordelen og foretar videre beregninger etter denne.

Innbyggerne bør være oppmerksomme på at grunnskattesatsen ikke kan overstige, spesielt, følgende beløp:

• 0, 3 % - for landbruksarealer og hytter.
• 1, 5 % – for andre land.

Hovedformelen for å beregne grunnandelsskatt er som følger:

tax=lagerprisgjeldende kurs.

Hvis det er fordeler, vil beregningen være som følger:

konsesjonsavgift=(matrikkelpris - avgiftsfritt beløp)gjeldende sats.

Hele måneder er gjenstand for beregning. Prinsippet i dette tilfellet er det samme som med juridiske personer.

Eksempel

Til tross for at enkeltpersoner ikke trenger å beregne grunnskatten, hvordan regne (eksempel) - er det ønskelig å vite. Dette vil hjelpe, om nødvendig, å kontrollere nøyaktigheten av dataene gitt av inspeksjonspersonalet. Data for beregning:

• Ivanov har eid en dacha siden begynnelsen av året. Men 17. september solgte han den.
• Matrikkelverdien til nettstedet er 850 tusen rubler.
• Gjeldende kurs er 0,3%.
• Ingen fordeler gjelder.
• Forskuddsbetaling ikke bet alt.
• Eid i 9 måneder.

Avgiften beregnes som følger:

850 0000,3 %(9 / 12)=RUB 1912

Dette er beløpet Ivanov må betale ved utgangen av året.

Funksjoner

Skattelovens artikkel 388 inneholder informasjon om det grunnleggende om obligatoriske bidrag for bruk av jord eid i evig bruk eller eid av livsarv:

• Hvis lagerprisen endres, vil det bli tatt hensyn til neste år.
• Hvis det er feil, vil de lokale skattemyndighetene beregne på nytt og foreta nødvendige rettelser.
• Matrikkelprisen for en tomt kan endres som følge av behandling av det aktuelle spørsmålet i tvistekommisjonen eller retten. I paragraf 1 i art. 391 i skatteloven sier at endringer gjøres samme år som søknaden ble mottatt, men ikke tidligere enn denne datoen.
• Når man eier grunn i aksjer, betales det i forhold til hver enkelts andel.
• Når man eier land av flere personer uten å bestemme andeler (sameie), regnes skatter likt.

Timing

Betalingen forfaller innen 1. desember påfølgende år etter året som skatten er beregnet for. For eksempel,for 2018 må grunnskatten være bet alt før 1. desember 2019.

Beregningsformelen er ikke til stede i varselet. Men skattyter kan selv sjekke beløpet. Varselet sendes skattyter en måned før betalingsfristen.

Bedrifter beregner sin egen grunnskatt. Satsen for juridiske personer, muligheten for fordeler og mer - regnskapsførere må finne ut alle disse spørsmålene for å kunne utføre riktig beregning.

Hvor gammel

Melding sendes til den privatpersonen som er ansvarlig for avhending av tomten. Innbyggeren må være myndig og dyktig. Men hvis eieren av nettstedet ennå ikke har fylt atten år, ligger ansvaret for rettidig betaling av skatt hos hans juridiske representanter - foreldre eller foresatte.

Når et barn fyller fjorten år, kan foreldre skrive en søknad om å delegere dette ansvaret til et eldre barn. I søknaden skal det fremgå krav om avgiftsbelastning hos eieren av tomten, som ennå ikke er atten år. Den uttrykker også samtykke til overføring av dette ansvaret. Men hvis den mindreårige eieren er forsinket med betaling, vil skattevesenets krav gjelde søkere som representerer den mindreåriges eiendomsinteresser (det vil si juridiske representanter).

Ansvar for manglende betaling

Dersom eier av en tomt ikke oppfyller plikten til å betale skatt,Skattetilsynets spesialister sender først en ny melding til den som ikke betaler. Det gis mot kvittering. Hvis dette ikke fungerer, blir det ilagt en bot, hvor beløpet bestemmes av lokale myndigheter. Når gjeldsbeløpet når merket på 1500 rubler. eller tre år har gått siden den dukket opp, søker inspektøren den rettslige myndigheten om å kreve inn skattebeløpet med tvang.

Eierne av de tomtene som det ikke er fastsatt matrikkelpris for, er også pålagt å betale passende avgift. Hvis beregning ikke er mulig, brukes nominell verdi. Men dette er veldig sjeldent.

Du kan finne ut om det er en grunnskattegjeld ved å registrere deg på den offisielle nettsiden til skattetjenesten eller ved å kontakte den territorielle avdelingen for inspeksjonen på bostedsstedet.

Det endelige beløpet avhenger av plasseringen av tildelingen, dens anvendelse og område. Det er ikke vanskelig å finne ut prisen i henhold til matrikkelen i dag, siden de relevante dataene er lagt ut på nettstedet til Rosnedvizhimost. Gjeldende takster finner du på kommunens nettsider.

Konklusjon

Dermed kan du, med kjennskap til de grunnleggende beregningsprinsippene, enkelt beregne grunnskatten. Inntektsskattesatsen, matrikkelprisen, tilgjengeligheten av ytelser, behovet eller mangelen på behovet for forskudd - dette er hoveddataene som bør studeres for å kunne beregne riktig.

Denne handlingen er nødvendig for den juridiske enheten, siden ansvaret for beregningen er tildelt den. En person trenger ikke å gjøre dette, sidenberegningen utføres av skatteetaten, hvoretter den sender en melding. En borger kan imidlertid alltid bekrefte disse beløpene ved å gjøre beregningene selv.