Referanse om det generelle skattesystemet: prøve, innhentingsegenskaper og anbefalinger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I vårt land, på lovnivå, får kjøpmenn muligheten til å velge et skattesystem som er egnet for å drive forretning. I noen tilfeller, når du foretar transaksjoner, er det nødvendig å vite hvilken av de eksisterende typene av det som brukes av motparten. La oss vurdere dette problemet mer detaljert, og også prøve å finne ut hva et sertifikat for det generelle skattesystemet er. Vi vil gi et eksempel på det i artikkelen.

Hva er det generelle skattesystemet (OSNO)

Skatterettslige forhold i vårt land er regulert av skatteloven. Det er imidlertid ikke noe begrep om OSNO i den. Dette systemet regnes ikke som en type skatteregime, men betyr kun bruk av visse skatter. Det tildeles som standard hvis skatteregimet ikke ble valgt av gründeren under registreringen. Derfor uttalelsen omovergangen til BASIC er ikke fylt.

Eksperter anbefaler å ta spørsmålet om valg av beskatningsregime på alvor, siden det kun kan endres i begynnelsen av kalenderåret. Og OSNO med sine positive aspekter har ganske betydelige ulemper. Vurder fordelene og ulempene ved det generelle skattesystemet. Fordeler inkluderer:

• Ingen restriksjoner (antall ansatte, inntektsbeløp, verdi av eiendom osv.) i motsetning til spesielle regimer.
• Hvis aktiviteten er ulønnsom, betales ikke inntektsskatt.
• Entreprenør er ikke begrenset i aktiviteter.

Ulemper BASIC:

• Alle avgifter (og det er nok) må betales i sin helhet.
• Bokføring er obligatorisk.
• Det er nødvendig å vedlikeholde en ganske stor mengde dokumentasjon og rapportering for skatteetaten.
• Økt oppmerksomhet fra politi og skattemyndigheter.

Hvordan bekrefte BASIC

Dette spørsmålet oppstår på grunn av moms. Bedrifter som bruker OSNO foretrekker å samarbeide med organisasjoner på samme system for å unngå problemer med å presentere skatt for fradrag. Bedrifter som opererer under forenklede regimer er fritatt for å betale merverdiavgift. Derfor, hvis selskapet etter transaksjonen mottok dokumenter som indikerer "uten moms", har det rett til å be om et sertifikat eller et brev som bekrefter retten til ikke å fordele skatt.

Eksempel på søknadsbevis fra generalenskattesystemer, som skjemaet, er ikke bare vanskelige å finne, men rett og slett umulige. Under et forenklet system kan for eksempel en kopi av meldingen som ble gitt ved overgangen til dette regimet presenteres. Ingenting av dette er gitt for OSNO. Skatteloven inneholder verken et brevskjema eller et sertifikatskjema som kan varsle motparten om skattesystemet som brukes.

Det er tilfeller når skattebetalere tilbyr å bekrefte systemet sitt med en melding fra Federal Tax Service om at en gründer har mistet muligheten til å bruke en av de spesielle modusene og har blitt overført til den generelle. Dette er for eksempel mulig dersom organisasjonen overskrider den maksim alt tillatte inntektsgrensen eller ved endring av type aktivitet som ikke er fastsatt i spesielle regimer. Det er i disse tilfellene at skattetilsynet sender papir med krav om å forlate dagens skatteregime og gå over til OSNO. Denne meldingen er i formen 26.2-4.

Referanse om det generelle skattesystemet: eksempel

Den er kompilert i fri form. Sertifikatet må inneholde: navn og detaljer om organisasjonen, data om registrering hos Federal Tax Service (hentet fra registreringsbeviset) og informasjon om at organisasjonen, i henhold til sitt skattesystem, overfører merverdiavgift. For å bekrefte nøyaktigheten av dataene kan du legge ved en kopi av den siste mva-meldingen og andre dokumenter (kopier) som bekrefter gjeldende skattesystem og angiroverføring av skatt til budsjettet. Attesten utfylles med direktørens signatur med karakterutskrift og angivelse av stillingen.

Tydeliggjørende nyanser

Som praksis viser, må følgende krav være oppfylt for større overtalelsesevne når du sammenstiller et sertifikat:

• Send inn et sertifikat på brevpapir med alle detaljer og segl. Dette vil gjøre det enkelt å identifisere hvem informasjonen kom fra.
• Angi starten på arbeidet med det generelle skattesystemet (spesielt hvis overgangen har skjedd nylig) og legg ved støttedokumenter.
• Vis i sertifikatet kombinasjonen av grunnbeskatning med spesielle beskatningsregimer.

Sertifikat for det generelle skattesystemet (et eksempel på utfylling er presentert ovenfor) anses som et formalisert dokument. Den er kompilert for hånd eller maskinskrevet. Ved et stort antall motparter er det lurt å utarbeide et skjema på en standard måte.

Klag om hjelp til skattemyndigheten

I spesielle tilfeller (for eksempel ved store transaksjoner), kreves et sertifikat utstedt av Federal Tax Service. En slik anmodning til skattemyndigheten er underlagt flere regler. Dette er lovene:

• nr. 59-FZ av 2006-02-05 "Om prosedyren for behandling av søknader …";
• nr. 8-FZ av 02.09.2009 "Om å gi tilgang …".

Og også skatteloven, sub. 4 paragraf 1 i artikkel 32.

Generelt sett regulerer den 59. føderale loven behandlingen av søknader til skattemyndighetene. Det vil si før du mottar et sertifikat om anvendelsen av det generelle skattesystemet i Federal Tax Service,det er nødvendig å utarbeide en søknad der det er nødvendig å angi:

• Destinasjonsorganisasjonens navn.
• Navn (eller fullt etternavn, fornavn og patronym) til rekvirenten.
• Adresse for svar.

Klagen må være signert - dette er viktig for å identifisere søkeren. Artikkel 12 i føderal lov nr. 59 regulerer perioden for behandling av en innsendt anke i tretti kalenderdager.

Bekreftelse på overgang til Basic

Det er en oppfatning at et sertifikat for det generelle skattesystemet (et eksempel er presentert i artikkelen) kan erstattes av en skattemelding ved overgang til OSNO. Stemmer det?

Organisasjoner som opererer under spesielle regimer betaler ikke moms. Unntak kan være spesielle tilfeller fastsatt av skatteloven (innførsel av varer til landet, etc.). Samtidig sier den samme koden at for enhver type aktivitet er det umulig å bruke OSNO kun for de som har en henvisning ved bruk av det forenklede skattesystemet, og resten av organisasjonene som bruker ESHN, UTII og PSN har retten til å kombinere dem med hovedregimet.

Hvis en motpart som jobber med en spesiell modus bytter til hovedmodusen av en eller annen grunn, skjer følgende:

• Han sender en melding til skattemyndigheten (i henhold til paragraf 5, 6 i artikkel 346.13 i skattelovgivningen). I dette tilfellet utsteder ikke Federal Tax Service noen dokumenter som bekrefter overføringen.
• Den er avregistrert (hvis PSN eller UTII ble brukt). Når et patent er stengt (klausul 4, artikkel 346.45 i skatteloven), utstedes ikke en melding. Men når du bytter fra UTII, utsteder skattemyndigheten et papir som varsler om avregistrering (klausul 3, artikkel 346.28 i skatteloven). Formen på dokumentet (1-5-Regnskap) er regulert av pålegg fra skattetjenesten nr. YaK-7-6 / 488@ datert 11.08.2011

Her skal det bemerkes at levering av en kopi av det beskrevne varselet ikke garanterer overgangen fra motparten til OSNO. Hvis for eksempel UTII ble brukt parallelt med det forenklede skattesystemet, går organisasjonen tilbake til det forenklede skattesystemet hvis UTII forlates. Og i selve skjemaet 1-5-Regnskap er det ingen indikasjon på hvilket system søkeren går over til.

Hvordan få et sertifikat uten motpart

Hvis behovet for et sertifikat for det generelle skattesystemet (et eksempel er lagt ut ovenfor) er ganske akutt, slik det for eksempel skjer med budsjettorganisasjoner med et stort antall høyere myndigheter, er det mulig å få et sertifikat fra IFTS uten å kontakte motparten? Problemstillingen kan diskuteres.

Slik svarer den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen det

Det ser ut til at det ikke er noen regler som forbyr en slik forespørsel fra skatteetaten. Men skattemyndighetene støtter ikke denne ideen, i frykt for en mulig masseappell. Hovedskatteorganet argumenterer for sin posisjon med Administrative Regulations of the Federal Tax Service nr. 99 datert 02.07.2012, paragraf 17. Den sier at skattemyndighetene ikke har rett til å vurdere omstendigheter eller hendelser ut fra et synspunkt lov. Det vil si det direkte spørsmålet om entreprenøren oppfyller forpliktelsen til å betale skatt på riktig måte eller uriktig,umulig. Selv om det finnes former for anke til Federal Tax Service, som de må svare på.

Her er hva skattekoden "mener" om det

Kanskje svaret på spørsmålet vil være en skattehemmelighet. Den inkluderer all informasjon, bortsett fra brudd på skatteregler og forskrifter (artikkel 102 i den russiske føderasjonens skattekode, art. 1, underklausul 3) og spesielle regimer som brukes av organisasjoner (artikkel 102 i den russiske føderasjonens skattekode, Art. 1, underavsnitt 7).

Skatteetaten er følgelig i kraft av loven forpliktet til å svare motparten ved å gi nødvendig informasjon. Og allerede i henhold til mottatt svar kan vi konkludere med at motparten bruker det generelle skattesystemet (OSNO).

Finansdepartementets stilling

Om definisjonen av Russlands høyeste voldgiftsdomstol, påpekte finansdepartementet at informasjon om organisasjoners og enkeltpersoners oppfyllelse av deres forpliktelser til å betale skattebetalinger ikke kan være en skattehemmelighet. Derfor bør ikke slike forespørsler stå ubesvart av skattemyndighetene.

Dermed kan forespørsler sendes til Federal Tax Service i henhold til tre parametere:

• Om å bringe motparten til skatteplikt.
• Om motpartens bruk av OSNO.
• Om bruken av spesielle regimer.