Gjenstand for beskatning av forsikringspremier: konsept, definisjon, kjennetegn, beregningsprosedyre og ansvar for forsinket betaling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Betalinger til borgere, basert på arbeidsforhold og sivilrettslige kontrakter, må være underlagt forsikringspremier. Slike utbetalinger vil bare bli gjort til fond utenfor budsjettet under forutsetning av at innbyggerne ikke er individuelle (private) gründere.

Liste over avgiftspliktige varer

Listen over gjenstander for beskatning av forsikringspremier inkluderer midler overført av forsikringsselskaper i samsvar med arbeidsforhold.

• Ansettelseskontrakter.
• Kontrakter av sivil karakter, som for eksempel å motta godtgjørelse for utført arbeid. Ansatte med denne typen avtaler har ikke mulighet til å bli sykemeldt og reise på ferie. Han mottar vanligvis lønnen sin i form av en provisjon.
• Avtaler ommenneskelig opphavsrett, fremmedgjøring av forfatterens eksklusive rett til kunst, vitenskap og litteratur, det vil si avtaler som skal knyttes til immaterielle rettigheter.
• Avtale om lisensieringsrettigheter, for bruk av data fra vitenskap, kunst, litteratur og mer.

Tidligere var det kun kontrakter som var underlagt forsikringspremier, nå er det relasjoner. Dette betyr at alle arbeidsrelaterte ytelser bør være gjenstand for opptjening av bidrag, bortsett fra de som anses som unntak.

Formålet med beskatning av forsikringspremier er betaling til fordel for ansatte som er forsikringspliktig. Basert på føderale lover er unntak individuelle gründere, notarer, advokater. Hvis arbeidstakeren ikke har inngått en avtale med arbeidsgiveren, vil det ikke være noen utbetalinger.

Kontanter vil ikke bli ansett som gjenstand for beskatning av forsikringspremier til fond utenfor budsjettet hvis:

• Ingen kontrakt eller avtale er inngått.
• Avtalen gjelder rettighetene til en bestemt eiendom, for eksempel en leieavtale.
• Utbytte ble kjøpt som aksjonær i selskapet.
• Det var en vesentlig fordel på konsesjonslånet.

Hvis arbeidsgiver i løpet av lønnsoverføringsperioden mottok informasjon om at hans ansatte var død, vil heller ikke slike midler være innskuddspliktige. Ved død av en person, arbeidsforholdStoppe. Det vil heller ikke være noen vits med obligatorisk forsikring av en slik ansatt.

Regler for beskatning av kontanter

Betalinger som er underlagt forsikringspremier beregnes for hver ansatt individuelt fra begynnelsen av faktureringsperiodene ved å øke. Dessuten vil beløpet som eventuelt ikke er bidragspliktig, trekkes fra lønnen. Følgende er anerkjent som gjenstander for beskatning av forsikringspremier:

• lønninger;
• diverse bonuser - for tilleggsvakter, kombinasjon av flere stillinger på arbeidsplassen, for tjenestetid osv.;
• anvendelse av en økende faktor, for eksempel distriktsregulering, for arbeidskraft i høylandet;
• betale en ansatt i form av visse varer.

Ansattfordeler

Noen organisasjoner gir sine ansatte ulike fordeler, for eksempel nyttårsgave til et barn, finansiering av sanatorieturer for en ansatt og hans familie, betaling for barnehageutgifter. Vil slike ytelser være underlagt forsikringspremier? Hvis en organisasjon overfører penger personlig til en ansatt, for eksempel returnerer penger for en ferie på et sanatorium, vil de bli et slikt objekt.

Dersom bedriften overfører penger til institusjoner (reiseselskap, barnehage), så blir ikke betalingen gjenstand for beskatning, den ansatte får ikke noe i hendene, men samtidig bruker han tjenesten eller hjelp fra arbeidsgiver. Ikke alle organisasjoner gir slik bistand.ansatte, i de fleste tilfeller mottar den ansatte godtgjørelse for arbeidet.

Betaling som gjøres til en person som ikke anses som ansatt i organisasjonen, kan ikke være underlagt bidrag.

Powers of the Federal Tax Service, statlige midler

Skattemyndighetene har rett til:

• for å kontrollere handlingene til gründere, arbeidsgivere (kontrollere riktigheten av beregningen, rettidigheten av betalingen av bidraget);
• for å godta betaling, bidrag, tilbakebetaling av midler, basert på avgjørelsen fra FSS eller PFR;
• arbeidsgiveravdrag eller utsettelse;
• fastsette straffer og bøter.

PFR, FSS har rett til lignende handlinger knyttet til forsikringspremier, hvis periode utløp før januar 2017, eller ble avklart, omregnet. PFR er også engasjert i å føre opptegnelser i det obligatoriske forsikringsprogrammet, og FSS anses som administrator for å opprettholde forsikringssummene for obligatorisk sosialforsikring. Trygdekassen beholdt retten til å kontrollere oppgitte beløp for utbetalinger for midlertidig uførhet til ansatte og fødselshjelp.

Regnskap for betaling av forsikringspremie

Arbeidsgiver betaler den ansatte. Samtidig må han betale forsikringspremie. For at betaling skal skje korrekt, er det nødvendig å ha informasjon om organiseringen av regnskapet. All nødvendig informasjon er spesifisert i rekkefølgen fra Helsedepartementet for sosial utvikling i den russiske føderasjonen nr. 908n (heretter bestillingen). Basert på denne ordren, er betalere pålagt å holde oversikt over handlingene sine for å overføre kontantermidler:

• påløpte, bøter og straffer;
• mottok penger for overføring;
• utgifter som påløper for å betale visse forsikringsbeløp;
• ved ansattes fødsel eller funksjonshemming.

Det bør også være informasjon om midlene mottatt fra FSS. Regnskap for beskatningsobjekter med forsikringspremier utføres på en spesiell måte, siden arbeidsgiver ikke overfører alle påløpte midler. Det er mulig å redusere det beregnede bidraget til SS gjennom ytelser gitt av fondet selv. Bare pengebeløpet bør ikke være høyere enn fastsatt av FSS. Overføringen av midler som kan reduseres er beskrevet i bestillingen.

• Ytelser utbet alt på grunn av en arbeidstakers funksjonshemming.
• Betaling til kvinner på grunn av graviditet og fødsel.
• Engangsbetaling til kvinner som er registrert ved medisinske institusjoner i tidlige stadier av svangerskapet.
• Betalinger ved fødselen av et barn.
• Betale en forelder et barn hver måned i ett og et halvt år.
• Begravelseshjelp eller finansiering av nødvendige begravelsestjenester av en spesialisert organisasjon.
• Bet alt for fire dagers fri per kalendermåned ved omsorg for funksjonshemmede barn.

En virksomhet må føre journal over hver ansatt og systematisere informasjon. Etter at et visst beløp er nådd for en enkelt ansatt, tillates opptjening av midler til å stoppe.

Individuell regnskap

Inspektører gjennomfører kontroller og undersøker informasjonen fra hver arbeiders journalkort med regnskapslisten, og sammenligner deretter informasjonen. Regnskapsføring av gjenstand for beskatning av forsikringspremier krever en individuell tilnærming, men veiledningen om anvendelse av kontoplanen legger ikke opp til dette. Periodiseringer gjenspeiles samlet i den.

For å lette arbeidet, for ikke å gjøre feil, ble det tatt en beslutning av FIU og FSS i januar 2010. Denne løsningen anbefaler bruk av kort, de gir tilleggssider som kun må fylles ut hvis det brukes priser som avviker fra basisprisene.

Regnskap

Regnskap kontrolleres av generelle regler. Til disse formålene må du bruke kontoplan nr. 69. Etter reformen av den obligatoriske trygdeforsikringen er kontosystemet blitt enklere for bedriftene.

Bestillingen fra Helsedepartementet for sosial utvikling spesifiserer en algoritme for regnskapsføring av gjenstand for beskatning av forsikringspremier. Det er nødvendig å gjøre en deling av bidrag, fordeler, bøter. Reiseinformasjon kan ikke inkluderes i utgiftene.

Beløpene på bidrag er angitt i rubler, og periodiseringer og utgifter er gjort i rubler, kopek. Midlene som ble overbet alt, bestemte FSS seg for å returnere. De skal være oppført i regnskapet, og opplysningene skal føres i måneden de ble mottatt.

Inntekt som ikke anses som et skatteobjekt

Spesialister involvert i fradrag til FSS, FIU bør være klar over at ikke alle midler er underlagt obligatorisk beskatning og overføring til fond. Hvorvidt en viss betaling er underlagt forsikringspremier eller ikke - du kan finne ut ved å bruke Art. 422 NK. Den inneholder en liste over betalinger som ikke skal skattlegges.

Inntekt uten forsikringspremie:

• Offentlige utbetalinger, for eksempel dagpenger.
• Gir ansatte mat, drivstoff til arbeid, bolig på bekostning av arbeidsgiver, delvis betaling av verktøy.
• Erstatning ved oppsigelse, med unntak av midler for ubrukt ferie til den ansatte.
• Bruk på rekruttering, permitteringer på grunn av nedbemanning, omorganisering eller nedleggelse av selskapet.
• Engangs kontanthjelp til underordnede, overført på grunn av naturkatastrofer, død av en nær slektning, ved fødsel av barn til et beløp som ikke overstiger 50 tusen rubler.
• Overføringer for obligatorisk helseforsikring.
• Overfører penger til frivillig helseforsikring i mer enn 12 måneder.
• Pensjonsutbetalinger i henhold til avtaler inngått med ikke-statlige midler.
• Overføring av tilleggsbidrag til den finansierte delen av pensjonen til arbeidere, men ikke mer enn tolv tusen rubler per ansatt per år.
• Materiell assistanse til selskapets ansatte, men ikke mer enn fire tusen rubler.
• Å gi ansatte spesialiserte klær som er nødvendige foroppfyllelse av tildelte oppgaver på arbeidsplassen.
• Kontanter brukt på ytterligere opplæring av ansatte.

Er sykefravær skattepliktig

Spørsmålet oppstår ofte mellom ansatte i regnskapstjenesten, er sykefravær underlagt denne typen beskatning? I de fleste tilfeller er sykefravær unntatt.

Men det er et unntak fra regelen. Noen ganger betaler arbeidsgiveren selvstendig ansatte penger i samsvar med lønnen han mottok. I dette tilfellet er sykefravær underlagt forsikringspremier, men dette er sjeldent.

Beregninger av dagpenger for ansatte

Tidligere var dagpenger for ansatte ikke pålagt forsikringsavgift. Siden 2017 har det skjedd endringer, og dagpenger utstedt mer enn normen er gjenstand for beskatning og overføring av midler til fond. Derfor må betalere av obligatoriske forsikringspremier inkludere gjenstanden for beskatning i listen over gebyrer for differansen.

Fradragsberettiget kontanter

I 2017 ble beregningsskjema for bidrag oppdatert. Nå må du legge inn informasjon om betalinger som ikke er underlagt slike bidrag. Selv om de ikke vil påvirke det totale beløpet for overføringen.

Det er en egen linje i dokumentene for dette. Informasjon om beløp som ikke er skattepliktig skal angis ikke bare for hvert kvartal, men også månedlig. I utgangspunktet må alle midler reflekteres på én beregningsside,så på den andre - informasjon om midlene som ikke trenger å vurderes.

Ansvar for manglende betaling av forsikringspremier

Bedriftsledere administrerer leverandørgjeld for å optimere kontantstrømsystemet og utvide virksomheten. Tidligere kunne arbeidsgivere "utsette" betalingen av bidrag, siden tidligere ikke var så stort ansvar for slike handlinger. Dermed ble det gjennomført rapportering om midler til overføringer til fond i organisasjonen, periodisering ble foretatt, men ingen midler mottok landets budsjett. Det var ikke mulig for pengeinnsamlinger å søke betaling fra alle arbeidsgivere. Derfor bestemte regjeringen seg for å omdirigere rettighetene og forpliktelsene til å føre oversikt over bidrag til Federal Tax Service. Som et resultat ble det endringer i skattekoden.

Federal Tax Service foreslo, etter å ha mottatt all informasjon om skyldnere av forsikringspremier, at arbeidsgivere skulle bruke gjeldssanering med påfølgende tilbakebetaling. Ved unndragelse og manglende vilje til å betale gjeld inntrer straffansvar.

Oppdateringer av straffeloven trådte i kraft i 2017. De indikerer ansvar for manglende betaling av midler, for manglende overføringer til fondet, samt for bevisst reduksjon av beløpet som kreves for betaling.

Tidligere var det også straffeansvar for manglende betaling av penger, men i 2003 ble de overført til et administrativt brudd. Fra 2003 til 2017 ble arbeidsgivere truet med en bot på 20 % av det totale ubet alte beløpet for slike handlinger. For øyeblikket for de samme handlingenedet er straffeansvar. Fengsel inntil seks år er ikke utelukket. Artiklene 198, 199 og 199.2 beskriver formålene med beskatning av forsikringspremier. Det har vært endringer i straffeloven, så vel som nye artikler - 199.3, 199.4.

Beregningsregler

For betalere, arbeidsgivere er vilkårene for betaling av slike bidrag ikke endret. De må gjennomføre beregningen og betalingen innen den femtende dagen i kalendermåneden. Den generelle perioden er et år, et kvartal, et halvt år, ni måneder regnskapsføres som rapportering. En arbeidsgiver kan redusere det totale beløpet for pengeoverføringer ved midlertidig uførhet, så vel som ved en ansatts fødsel.

Hvis det etter beregning av bidrag for en viss tidsperiode viser seg at organisasjonen har foretatt utbetalinger for midlertidig funksjonshemming av en person og fødsel mer enn det totale bidragsbeløpet for denne typen, vil forskjellen i beløp vil bli kreditert fremtidige bidrag under samme betingelser. Dermed vil mengden av fremtidige betalinger reduseres.