Beskatning av innskudd til enkeltpersoner. Beskatning av renter på bankinnskudd

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Bankinnskudd regnes som en av de vanligste måtene for borgere å akkumulere og spare penger på. Innskudd lar deg spare og øke pengene dine. I henhold til gjeldende lovgivning er det imidlertid nødvendig å gjøre fradrag til budsjettet fra hvert overskudd. Ikke alle innbyggere vet hvordan beskatningen av bankinnskudd til enkeltpersoner utføres. I mellomtiden fungerer informasjon om dette som grunnlaget for å ta den riktige beslutningen om å plassere midlene dine på kontoer hos en finansinstitusjon. La oss vurdere nærmere beskatningen av bankinnskudd til enkeltpersoner.

Generell informasjon

Oppbevaring av midler på innskudd i banker refererer til passiv investering. En av fordelene med disse operasjonene er minimum av handlinger til eieren av finans i forhold til kapitalen hans. Dette gjelder like godt for beskatning av innskudd fra juridiske personer og enkeltpersoner. Finansinstitusjonen foretar uavhengig alle nødvendige fradrag.

Relevansen av problemet

Ved valg av bankinnskudd, beregner eieren av midler som regel forventet inntekt. Samtidig er den avhengig av beløpet, vilkårene og raten på innskuddet. I dette tilfellet tas det vanligvis ikke hensyn til beskatning av inntekt på innskudd. Dette skyldes det faktum at mange innbyggere ikke engang tror at dette overskuddet kan falle inn under bestemmelsene i skatteloven. Denne tilstanden er ganske forståelig. Først, som nevnt ovenfor, er beskatningen av innskudd overlatt til finansinstitusjoner, og vanligvis er eieren av midlene den siste som vet om innsamlingen av et visst beløp. I tillegg er ikke hvert innskudd underlagt NC-kravet.

Hold-funksjoner

I samsvar med gjeldende lovgivning gjelder beskatning av kontantinnskudd for innskudd åpnet av borgere – innbyggere i landet. Tilbakeholdelse utføres også fra kontoene til ikke-bosatte, hvis inntektskildene deres er relatert til aktiviteter i Den russiske føderasjonen. I samsvar med ulike kategorier er det fastsatt visse satser, samt prinsippene for fradrag for dem.

Prosedyren for innkreving av personlig inntektsskatt

Beskatning av innskudd til enkeltpersoner utføres etter etablert ordning. Belastet fra kontoer:

1. I nasjonal valuta. Innskudd beskattes hvis satsen deres er høyere enn refinansieringsrenten til den russiske føderasjonens sentralbank (mer enn 8,25 % for tiden) pluss 5 %.
2. I utenlandsk valuta. Fradrag gjøres hvis satsen er over 9%.

Basisgrunnlaget er differansen mellom den faktiske fortjenesten fra innskuddet og beløpet mottatt til terskelrenten. Grunnlaget for den beregnede inntekten er den nominelle, ikke den effektive tariffen. Dette betyr at det ikke er noen forskjell i ordningen mellom innskudd med kapitalisering og ordinære innskudd.

Viktig øyeblikk

Ved en kontrakt for en periode på mindre enn tre år er det kun satsen som er gyldig på registreringsdatoen (fortsettelse) av kontoen som har betydning. Obligatorisk fradrag kreves inn ved rentebetaling. Finansinstitusjonen gjennomfører streng rapportering. Alle renteinntekter til enkeltpersoner er tatt i betraktning, sammen med dette overføres skatt på deres inntekt. Kontrollen av disse operasjonene er overlatt til relevante myndigheter: sentralbanken, den føderale skattetjenesten, revisjonsorganisasjoner. Fradragsbeløpene skal gjenspeiles i erklæringen utarbeidet i form av 3-NDFL. Det kreves ved mottak av skattefradrag og andre ting.

Finance Company Operations

Beskatning av innskudd til enkeltpersoner kan gjennomføres hver måned eller ved slutten av den fastsatte perioden (i henhold til inngått avtale). For beboerfradrag - 35%, for ikke-bosatte - 30%. Finansselskapet utfører beregning, fradrag og fradrag av den obligatoriske innbetalingen til budsjettet. I noen tilfeller gir organisasjoner kundene spesielle kalkulatorer. Med deres hjelp kan eiere av midler beregne fortjenesten deres, samt skattene de er pålagt å betale på inntekt. For hver klient som tjener penger påinvestering, utarbeider finansselskapet et sertifikat. Den angir skattegrunnlaget og fradragsbeløpet. Kapitalbeløpet plassert på innskuddet er ikke inkludert i attesten. Et slikt dokument utstedes av et finansselskap på skriftlig anmodning fra klienten.

Spesielle anledninger

Borgere kan plassere pengene sine på kontoene til finansinstitusjoner i utlandet. I dette tilfellet bør det avgjøres om det er en avtale mellom landet der denne banken er lokalisert og Russland, som gjør det mulig å utelukke gjentatt tilbakeholdelse fra fortjeneste. Hvis det er en slik avtale, kan klienten velge landet hvis budsjett han vil gi obligatoriske bidrag. Hvis eierne av midlene ikke angir dette, utføres beskatningen av bankinnskudd i samsvar med lovgivningen i staten der finansinstitusjonen er lokalisert. Imidlertid kan klienter kreve tilbakebetaling av de bet alte midlene for å overføre dem til budsjettet til Den russiske føderasjonen. Hvis avtalen ovenfor mangler, utføres ofte beskatningen av innskudd i utenlandske finansinstitusjoner to ganger.

Sannsynlige problemer

Beskatning av bankinnskudd kan være vanskelig dersom det i løpet av avtaleperioden har skjedd endringer i grunnlaget for obligatoriske bidrag. Denne situasjonen kan skyldes flere faktorer:

1. Endre størrelsen på innskuddet på grunn av kapitalisering eller muligheten for etterfylling.
2. Gradering av satser vedjustering av beløpet på kontoen (hvis det er tillatt i vilkårene i avtalen med finansinstitusjonen).
3. Endring i refinansieringsrenten til sentralbanken.

I slike tilfeller begynner beskatningen av innskudd (eller avslutningen av det) umiddelbart fra det øyeblikket verdien av den tilsvarende satsen justeres. Mengden av fradrag endres på sin side når grunnlaget endres. Ved tidlig oppsigelse av innskuddsavtalen og overføring av midler til kategorien "på forespørsel" med redusert rente, opphører tilbakeholdelsen av skattebetalingen. Midler sendt til budsjettet kan returneres på forespørsel fra klienten og overføres til hans brukskonto.

Spesifikke fradrag fra bedriftens fortjeneste

Det bør tas i betraktning at beskatningen av organisasjoners innskudd utføres annerledes enn for innskudd fra borgere. Overskuddet som foretak mottar når de investerer i kontoene til en finansinstitusjon, klassifiseres som proveny fra ikke-driftstransaksjoner, avhengig av hvilket fradragsregime som er gitt for selskapet: forenklet eller generelt.

Beskatning av renter på innskudd

De enkleste er tilfellene med betalinger uten kapitalisering ved slutten av kontraktsperioden. Imidlertid utstedes termininnskudd ofte med betingelsen om å betale renter på kvartals- eller månedsbasis. I disse tilfellene holder finansinstitusjonen tilbake personlig inntektsskatt i henhold til denne planen. Dermed utføres beskatningen av renter på innskudd med sammeperiodisitet, så vel som deres beregning. Det er noe vanskeligere å holde tilbake personlig inntektsskatt under aktivering (ved bruk av renters rente) eller med mulighet for å fylle på et depositum.

I slike tilfeller:

• Når størrelsen på innskuddet øker, endres størrelsen på skattegrunnlaget og beløpet for obligatoriske fradrag til budsjettet hver gang.
• Hvis en gradering av satser er gitt i samsvar med beløpet på kontoen, gjelder en viss regel. Den består i det faktum at hvis tariffen på registreringsdatoen var lavere enn refinansieringsrenten pluss 10 prosentpoeng for innskudd i nasjonal valuta eller mindre enn 9% for sparing i utenlandsk valuta, foretas ingen fradrag til budsjettet. Hvis klienten fylte opp kontoen eller renter ble lagt til beløpet, og satsen, stigende, ble lik verdien etter hvilket overskuddet er gjenstand for beskatning, er bankselskapet forpliktet til å holde tilbake personlig inntektsskatt for det tidspunktet økt hastighet begynte å fungere.

avslutning av innskudd

Ved tidlig oppsigelse av avtalen og omberegning av satsen til reduserte satser (som regel for anfordringsinnskudd er den ikke høyere enn 1%), selv om det tidligere var avsatt renteinntekt, personskatt vil ikke bli belastet. Hvis den allerede er trukket fra på datoen for oppsigelse av depositumsavtalen, kan klienten returnere den etter skriftlig søknad. Ved skattlegging av renter er det også nødvendig å ta hensyn til endringer som refinansieringsrenten til sentralbanken er utsatt for (både nedover og oppover). Innkreving av personlig inntektsskatt eller oppsigelse av fradragetfra datoen for den offisielle tariffjusteringen. I tillegg bør du huske på avleiringer i edle metaller. I dette tilfellet er all fortjeneste gjenstand for beskatning, men personskattesatsen for slike innskudd er 13%.

Konklusjon

Beskatning av innskudd bør ikke betraktes som et negativt aspekt ved den økonomiske aktiviteten til en enkeltperson. Det bør ikke påvirke valget av organisasjonen der kontoen skal åpnes. Som praksis viser, selv om beskatning reduserer den potensielle inntekten for enkeltpersoner, er innskuddet i dag en av de mest attraktive og pålitelige investeringsmetodene.