Grunnleggende metoder for økonomisk analyse: beskrivelse, funksjoner og krav

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Hvordan kan du vurdere bedriftens stilling? Bare for å analysere sakene hans på grunnlag av tilgjengelige data. Dette er disiplinen for finansiell analyse. Den lar deg vurdere de tilgjengelige dataene nøye og foreta din egen dom. Verktøyene i denne prosessen er metodene for økonomisk analyse. Hva er de? Hvilke mål passer for?

Generell informasjon

La oss innledningsvis ta for oss hva som utgjør en finansiell analyse av et foretak. Metoder og funksjoner må først studeres etter at definisjonen av selve begrepet er funnet. Dette vil unngå forvirring og tvetydighet.

Så, finansiell analyse er prosessen med å studere tilstanden og hovedresultatene til et foretak, som har som mål å identifisere reserver og sikre effektiv utvikling i fremtiden. Resultatene tjener som grunnlag for å ta ledelsesmessige beslutninger, utvikle en strategi og tilstrekkelig arbeid av en kommersiellstrukturer. Derfor bør man ikke undervurdere metodene og teknikkene for finansiell analyse. En beskrivelse av alle eksisterende problemer og mangler lar deg raskt håndtere dem før de får en truende form og størrelse. Hva kan hjelpe?

Hva er hovedmetodene for finansiell analyse?

Det er seks av dem:

1. Horisontal analyse. Forutsetter en sammenligning av rapporteringsposisjoner med forrige periode.
2. Vertikal analyse. Brukes til å identifisere andelen spesifikke artikler innenfor den endelige indikatoren, som er tatt som 100%.
3. Trendanalyse. Det innebærer å sammenligne alle rapporteringsposisjoner med en rekke tidligere perioder. Dette lar deg bestemme trenden, det vil si hovedtrenden i dynamikken til indikatorer, som er fjernet for individuelle egenskaper og tilfeldige påvirkninger fra individuelle perioder. Brukes til å danne og forutsi mulige verdier i fremtiden.
4. Analyse av relativiteten til koeffisienter (indikatorer). Representerer beregningen av forholdstall mellom spesifikke regnskaper. Brukes til å bestemme forholdet mellom indikatorer.
5. Romlig (komparativ) analyse. Brukes til å studere resultatene til datterselskaper eller store divisjoner, så vel som konkurrenter eller bransjegjennomsnittet.
6. Faktoranalyse. Designet for å bestemme graden av påvirkning av individuelle årsaker på resultatet. Kan være direkte eller omvendt. I det første tilfellet er resultatet delt inn i komponentdelerog studere dem. I det andre tilfellet kobles individuelle elementer sammen til de får det eksisterende resultatet.

Selvfølgelig er det ganske problematisk å forstå hva metodene for å analysere den økonomiske tilstanden til en virksomhet er basert på en kort kort beskrivelse. La oss derfor se på et eksempel på bruken av dem.

Hva og hvordan brukes oftest i bedriften?

La oss si at vi har en kommersiell struktur som må forskes på. Hvilke metoder for økonomisk analyse av bedriften å velge for spesifikke situasjoner? Her er en kort liste:

1. Vertikal analyse. På grunn av implementeringsmekanismen kalles den ofte også strukturell. Det kan utføres i tilfelle det er nødvendig å bestemme strukturen til de endelige finansielle indikatorene og identifisere hvor mye de påvirker det endelige resultatet av økonomisk aktivitet. For en bedre forståelse av situasjonen kan beløpene for enkeltposter presenteres i prosent. Denne tilnærmingen gjør det mulig å lykkes med å organisere en sammenligning av økonomisk potensial, evaluere resultatene av aktiviteter i nærvær av ulike mengder ressurser som brukes, og jevne ut den negative effekten av inflasjon, som forvrenger de absolutte rapporteringstallene.
2. Horisontal analyse. På grunn av implementeringsmekanismen kalles den ofte også dynamisk. Den er basert på studiet av endringer i individuelle økonomiske indikatorer over en viss tidsperiode. Vanligvis utført etter vertikal analyse. Horisontallar deg bestemme hvilke artikler og seksjoner som har blitt fikset endringer. Det er viktig å studere ulike forholdstall som er basert på ulike absolutte indikatorer for finansiell aktivitet. Til dette benyttes regnskap. Samtidig skilles det ut hele grupper av indikatorer som gir informasjon om enkelte punkter. Hva er det vanligste? Dette er indikatorer: likviditet, lønnsomhet, soliditet og finansiell stabilitet, markedsaktivitet, omsetning (virksomhetsaktivitet). I dette tilfellet er det nødvendig å ta hensyn til en rekke spesifikke punkter. Først og fremst det faktum at økonomiske nøkkeltall er vesentlig påvirket av regnskapsprinsippene som følges av foretaket. For det andre kompliserer diversifiseringen av aktiviteter bransjens analyse betydelig, fordi de normative verdiene i disse tilfellene kan variere betydelig. Og for det tredje må det tas i betraktning at koeffisientene som er valgt som grunnlag kanskje ikke er optimale og kanskje ikke samsvarer med oppgavene som er satt.

Hva annet?

Kanskje, på grunn av deres popularitet, fortjener noen flere metoder for å analysere den økonomiske aktiviteten til en virksomhet oppmerksomhet. Dette er:

1. Komparativ analyse. Det lar deg sammenligne verdiene til individuelle grupper som ligner hverandre. Hva menes i dette tilfellet? Som separate grupper er det mulig å skille ut indikatorer for bedriften og konkurrenter, individuelle divisjoner og strukturelle enheter, bransjegjennomsnitt, rapportering og planlagt.
2. Faktoranalyse. På grunn av implementeringsmekanismen er det ofte detk alt integral. Brukes for å få den mest fullstendige og detaljerte vurderingen av foretakets økonomiske tilstand.

Andre analysemetoder er ikke så populære. Selv om de brukes i visse tilfeller. Spørsmålet er bare hva som er målene. Når alt kommer til alt, generelt sett, er det nødvendig å skaffe et visst antall nøkkelparametere som vil gi nøyaktig og objektiv informasjon om den økonomiske tilstanden. I denne forbindelse er fortjeneste og tap, endringer i gjeld og eiendeler, oppgjør med kreditorer og debitorer av interesse.

Om objekter, emner og metodikk

Finansiell analyse brukes til å bestemme posisjonen til økonomiske foretak over en viss tidsperiode, samt for å forutsi nær og lang sikt. Den lar deg også vurdere tilstanden til forskningsobjektet omfattende, identifisere faktorene og årsakene som førte til den oppnådde tilstanden, forberede og rettferdiggjøre anbef alte ledelsesbeslutninger, identifisere og mobilisere reserver for å forbedre ytelsen. Så hva jobber vi med? Først av alt må vi snakke om gjenstander. Deres rolle spilles av regnskaper, som må være pålitelige, åpne, forståelige, meningsfulle, nyttige, fullstendige, konsistente, sammenlignbare, forsiktige og nøytrale. Selvfølgelig dekker den hendelsene som fant sted i fortiden. Men dataene deres er nødvendige for å lage planer, samt prognoser for fremtiden.

Ved å studere denne informasjonen er det mulig å fastslå tilstedeværelsenvisse mangler i foretaket eller visse områder av dets aktivitet, samt å identifisere reserver for å forbedre prosessen med å administrere kommersielle, finansielle og produksjonsoperasjoner. Emnene i dette tilfellet er to grupper brukere som er interessert i arbeidet med strukturen. Den første inkluderer eiere, ledelse, skattemyndigheter, långivere, kunder og leverandører, som tolker den avhengig av deres interesser. Den andre gruppen består av advokater, revisorer, konsulenter, børser, fagforeninger, foreninger og presse. De beskytter representantene for de første.

Hva med metodikken? Den inkluderer tre sammenhengende blokker: analyse av økonomiske resultater, tilstanden og effektiviteten til foretakets økonomiske aktivitet. Du kan vurdere dem separat, men sannsynligheten for å trekke uriktige konklusjoner øker betydelig.

Om datasett

Metoder for å analysere finansiell og økonomisk aktivitet har ingen pris hvis det ikke er noe å bruke dem til. Hvor, hvordan og hvilke data innhentes for dette? Konvensjonelt, i dette tilfellet, kan tre grupper skilles:

1. Statistisk. Dette inkluderer resultater av observasjon, relative og absolutte indikatorer (de er også koeffisienter), tidsserier, beregninger av gjennomsnittsverdier, sammendrag og gruppering av data i henhold til noen kriterier, sammenligninger, detaljering, grafiske metoder, indekser.
2. Regnskap. Dette er metoden for dobbel oppføring, balanse og så videre. Alt selskapets regnskapstjeneste gjør.
3. Økonomisk og matematisk. Dette er kanskje det vanskeligste øyeblikket, som likevel kan vise utmerkede resultater. Dette inkluderer grunnleggende matematikk, analyse, statistikk, økonomi, programmering, operasjonsforskning, avskrivninger, spillteori og planlegging og mye mer.

Det er tilfeldigvis at visse faktorer må tas i betraktning, fordi de bestemmer hvor effektivt de tilgjengelige datasettene skal brukes. Hva er det egentlig vi snakker om? Dette er planleggingsmetoder, og ulike regnskapsmetoder, og pålitelig regnskapsinformasjon, den statiske karakteren til koeffisientene som brukes, samt diversifiseringen av virksomhetens aktiviteter. Til tross for deres tilsynelatende enkelhet, har metodene for økonomisk analyse av aktiviteter mange små øyeblikk og nyanser som radik alt kan snu bildet og vise (eller skjule) ekstremt viktig informasjon. Derfor må fagfolk være veldig forsiktige. Tross alt, selv om det ikke er mange av dem, har informasjonen utarbeidet av dem en innvirkning på ledelsesbeslutninger, noe som gjenspeiles i fremtiden til hele bedriften.

Om forskning og studier

Innholdet og funksjonene i målene, emnene, oppgavene og kravene har en betydelig innvirkning på metodene for å analysere den økonomiske tilstanden til en virksomhet. Det er en omfattende og systematisk studie, som er basert på en objektiv vurdering. Samtidig er det nødvendig å hele tiden lete etter måter å øke effektiviteten ved å mobilisere reserver. Det er også nødvendig å bruke maksim alt alle tilgjengelige økonomiske ressurser og taoptimale løsninger for deres ledelse. Tross alt gir det ingen mening å lage og danne et system med indikatorer som lar deg karakterisere aktivitetene til en kommersiell struktur hvis ingen fra ledelsen er interessert i dette. Riktig valgte metoder for å analysere økonomiske resultater vil tillate deg å ta de beste beslutningene og forbli på markedet eller til og med utvide aktivitetene dine. Alt avhenger selvfølgelig i utgangspunktet av posisjonene ledelsen tar, men godt studert og undersøkt data, med den gitte argumentasjonen, kan gjøre det mulig å korrigere (om nødvendig) deres oppførsel og beskytte dem mot mulige feil. Det skal forstås at finansanalytikere og andre lignende fagpersoner fungerer som rådgivere.

Generelt er det en lang rekke faktorer som kan være problematiske å beskrive ved bruk av formler, og de må tas i betraktning av toppledelsen. Det kan for eksempel være personlige forhold mellom direktører i ulike virksomheter, avtaler med myndighetspersoner og så videre. Det er umulig å ikke ta hensyn til dette. Mens det er ganske problematisk å vise dem i form av formler og beregninger. Men dette er ikke nødvendig (men bare for støttetjenester). Hovedmålet er tross alt å studere store mengder data for å forberede grunnlaget for å ta de riktige og tilstrekkelige beslutninger.

Om uformelle metoder

Så langt har fokuset vært på rigide analytiske sammenhenger og avhengigheter, matematisk apparat og nøyaktig telling. Det skal bemerkes at dette ikke er detalle tilgjengelige verktøy. Det finnes fortsatt ikke-formaliserte metoder for å analysere økonomiske indikatorer. Et eksempel er konstruksjon av indikatorsystemer (psykologiske, morfologiske, komparative) eller analytiske tabeller, ekspertscenarier og vurderinger. Som du kan se, fokuserer de ikke på tall og nøyaktighet ved telling, men på den "menneskelige faktoren". Dette betyr selvfølgelig ikke at matematikk trygt kan forkastes og ikke brukes. Disse metodene har ganske begrenset anvendelighet. Ta for eksempel metoden med ekspertvurderinger. Hvis du gir dem et sammendrag av virksomhetens situasjon, vil det være vanskelig å oppnå omtrent de samme konklusjonene fra deres side. Og dette fører til høy risiko ved å ta avgjørelser som avgjør skjebnen hans.

Samtidig kan anbefalingene deres være nyttige når du skal utvikle et bestemt produkt, når du skal finne ut om et bestemt produkt vil være nyttig og etterspurt på markedet. Men dessverre tar selv ekspertene feil. Ikke-formaliserte metoder for finansiell og økonomisk analyse medfører betydelige risikoer, og dataene som innhentes med deres hjelp brukes for det meste som rådgivende. Dette bør alltid vurderes.

Et annet eksempel kan vurderes. Ta meningsmålingene som gjennomføres for å finne ut om folk er middelklasse. Som praksis har vist, mener mange at de tilhører denne gruppen av samfunnet. Selv om, faktisk, hvis vi bruker indikatorene som tilbys av internasjonale finansielle strukturer, så er det i prosentvisningen en forskjell som er flereen gang! Så det anbefales ikke å bruke dem som en hard base.

Om modellering

Metoder for å analysere regnskap innebærer bruk av betydelige verktøy for å få data av høyeste kvalitet. En av dem er modellbygging. De lar deg identifisere og strukturere koblingene mellom hovedindikatorene. Det er tre hovedtyper:

1. Beskrivende modeller. De er beskrivende. I utgangspunktet brukes de til å vurdere den økonomiske tilstanden til en kommersiell struktur. Disse inkluderer systemet for rapportering av balanser, opprettelse av analytiske seksjoner, studiet av relative indikatorer og en rekke andre. Alle er basert på regnskapsdata.
2. Predikatmodeller. De er prediktive. De brukes til å finne ut hvilket nivå på inntekter og utgifter som kan forventes. Vurder økonomisk tilstand. De mest kjente er beregningen av punktet for kritisk salgsvolum og situasjonsanalysemodeller. Krever ganske komplekse beregninger.
3. Forskriftsmodeller. Lar deg sammenligne faktiske resultater med planlagte. Brukes til interne økonomiske analyser for å oppdage avvik i ytelse eller for å se etter feilaktige forutsetninger i tidligere konklusjoner.

Modeller bør brukes mye, fordi de lar deg forutsi resultatet og unngå mulige feil.

Konklusjon

Her var demetodene for analyse av finansiell stabilitet, effektivitet og kapasitet til foretaket vurderes. Selvfølgelig er dette emnet for bredt til å passe inn i en enkelt artikkel. Det vil være nødvendig å nevne og vurdere de matematiske formlene som brukes i visse tilfeller, prosessen med å bygge matematiske modeller og mye mer, som gir en mer detaljert forståelse av finansiell analyse. Men dette krever ikke størrelsen på artikkelen, men hele boken. Noe som dessverre ikke er mulig. Selv om informasjonen som er gitt er nok til å bli kjent.

Og så tar alle sine egne avgjørelser om hvilken retning de må bevege seg og hva de skal studere videre. Du kan fokusere på modeller. I dette tilfellet er økonomisk kybernetikk egnet, siden det er denne vitenskapen som spesialiserer seg på dem. Hvis det er behov for å forstå de grunnleggende formlene, bør dette overlates til økonometri. Selvfølgelig vil det være problematisk å mestre alt dette på en gang, men som de sier, utholdenhet og arbeid vil male alt. Du bør ikke gi opp og gi opp, du må handle og jobbe, da ordner alt seg.