Rask likviditetsgrad: balanseformel. Solvensindikatorer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

Et av tegnene på selskapets finansielle stabilitet er soliditet. Hvis et foretak når som helst kan betale ned sine kortsiktige forpliktelser ved hjelp av kontanter, anses det som solvent.

Denne artikkelen diskuterer begreper som likviditet, strukturen i den analytiske balansen, formler for raske likviditetsforhold, nåværende og absolutt likviditet.

Bedriftens soliditet

Hovedindikatoren på selskapets soliditet er fraværet av forf alte leverandørgjeld og tilstedeværelsen av en tilstrekkelig mengde midler på brukskontoen. Disse vilkårene vil bli oppfylt hvis beløpet på firmaets likvide eiendeler overstiger beløpet på dets kortsiktige forpliktelser på et bestemt tidspunkt.

Nåværende soliditet analyseres i henhold til data om finansielle strømmer: mottak av midler skal dekke oppfyllelsen av gjeldende forpliktelser. Prospektiv soliditet utredes medbruker likviditetsforhold.

Balanselikviditet er et selskaps evne til å gjøre eiendeler om til kontanter for å betale ned pengeforpliktelser. Jo mindre tid som kreves for denne operasjonen, desto høyere er likviditetsforholdet til en slik eiendel. Samtidig bør sirkulasjonsperioden ikke overstige perioden for oppfyllelse av forpliktelsen.

Likviditeten til en virksomhet er et bredere begrep. Det kan defineres som evnen til et foretak, ved hjelp av interne og eksterne kilder, til å finne betalingsmidler for å betale ned sine forpliktelser.

Analyseoppgaver

Analyse av likviditet i virksomheten gjennomføres for å kontrollere og justere soliditetsstyringen til virksomheten. Når de utfører en slik analyse, vurderer de:

• likviditet av omløpsmidler til foretaket;
• likviditeten i balansen til selskapet som helhet;
• soliditeten til selskapet i øyeblikket og i fremtiden;
• generell selskapspolicy rettet mot å opprettholde nødvendig soliditet;
• utviklingsutsikter og anbefalinger for å eliminere mulige negative faktorer.

aktivagruppering

For å analysere likviditeten til saldoen, må du sammenligne eiendelene og gjeldene til selskapet. For enkelhets skyld er det vanlig å dele dem inn i flere grupper, det vil si å lage en analytisk balanse.

Balanseaktiva er delt inn i 4 grupper avhengig av graden av likviditet.

• Gruppe A1 inkluderer absolutt flytendeeiendeler. Denne kategorien inkluderer finansielle investeringer (kortsiktig) og kontanter. I balansen er dette linjer med kodene 1240 og 1250.
• Gruppe A2 inkluderer eiendeler som salget kan ta relativt kort tid. Disse inkluderer kundefordringer (i henhold til balansekode 1230). I noen kilder inkluderer gruppe A2 også andre omløpsmidler. I denne gruppen er likviditeten avhengig av soliditeten til selskapets motparter, av betalingsformene og betalingshastigheten.
• Gruppe A3 inneholder saktegående eiendeler. Denne kategorien inkluderer lager av produkter og materialer, under arbeid, mva. Det vil ta litt tid å konvertere pengene deres. I balansen inkluderer gruppe A3 linjer med kodene 1210, 1220 og 1260. Noen forfattere inkluderer anleggsmidler (kode 1150) i denne kategorien
• Til slutt er de mest vanskelig å selge eiendelene inkludert i A4-gruppen. Dette er hele seksjon I av balansen (kode 1100).

Gjeldskategorier

Alle forpliktelser i saldoen er delt inn i grupper avhengig av hvor haster tilbakebetalingen er:

• P1-gruppen inkluderer de mest presserende forpliktelsene, som inkluderer kortsiktige regnskapsplikter til ansatte i organisasjonen, budsjettet og ekstrabudsjettsmidler, entreprenører og leverandører, etc. (kode 1520).
• Gruppe P2 inkluderer kortsiktig gjeld. Denne kategorien inkluderer kortsiktige lån og innlån (kode 1510), annetforpliktelser (kode 1550).
• P3-gruppen inkluderer langsiktige lån og lån (kode 1410).
• P4-gruppen inkluderer permanente forpliktelser, inkludert aksjefond (koder 1300, 1530, 1540).

likviditetsforhold

I tillegg til absolutte indikatorer brukes relative indikatorer på foretakets soliditet. Det er forholdstall mellom absolutt, rask og generell likviditet.

La oss vurdere den absolutte likviditetsgraden. Det gjenspeiler andelen av kortsiktig gjeld som selskapet raskt kan tilbakebetale på bekostning av tilgjengelige kontanter. Det beregnes som forholdet mellom indikatoren A1 og summen av P1 og P2. En høy verdi av dette forholdet indikerer at selskapet vil betale tilbake gjelden med høy grad av sannsynlighet.

Neste koeffisient er mengden gjeldende likviditet. Den viser hvor mye et selskaps kortsiktige gjeld dekkes av omløpsmidlene. Indikatoren beregnes som følger: omløpsmidler (A3 + A2 + A1) er delt på kortsiktig gjeld (P1 + P2). Jo høyere denne indikatoren er, desto større tillit har kreditorene til at forpliktelsene vil bli tilbakebet alt.

Til slutt, indikatoren for rask likviditet er faktisk en mellomverdi. Det hjelper å vurdere hvordan firmaet vil betale for sine forpliktelser (kortsiktig) i tilfelle det ikke er mulig å selge reserver.

De gitte likviditetsforholdene beregnes ikke bare for bedriftens interne formål, men også for eksternebrukere.

Beregning av rask likviditet

Hurtiglikviditetsforholdet beregnes som følger: summen av A1 og A2 deles på summen av P1 og P2. Det vil si at vi legger inn telleren: kontanter + finansielle investeringer (kortsiktig) + fordringer. Nevneren vil være summen av kortsiktige lån, leverandørgjeld og andre forpliktelser.

Med bruk av linjekoden for saldoen, ser formelen for hurtiglikviditetsforholdet slik ut:

Kbl=s.1250 + s.1240 + s.1230 / s.1550 + s.1520 + s.1510

Beregn koeffisienten på eksemplet med balansen til et fiktivt selskap. Måleenhet – tusen rubler.

Code	Fra og med 31. desember 2016	Fra og med 31. desember 2015
Assets
1230	2 640	1 570
1240	45	14
1250	225	68
Gjeld
1510	1 725	1 615
1520	3 180	1 925
1550	37	20

I henhold til balansen er formelen for rask likviditetsgrad per 31. desember 2016vil se slik ut:

Kbl=2 640 + 45 + 225 / 1 725 + 3 180 + 37=0, 58.

På samme måte beregner vi indikatoren per 31. desember 2015:

Kbl=1 570 + 14 + 68 / 1 615 + 1 925 + 20=0, 46.

Beregningen viser at selskapets raske likviditet har økt.

Normativ verdi

I den økonomiske litteraturen anses verdien av rask likviditetsgrad å være normal i området 0,5-1 og over. Indikatoren kan imidlertid variere avhengig av bransjen og området der virksomheten opererer. Så for forhandlere vil indikatoren være 0,4–0,5.

Når man analyserer, bør man ikke bare være oppmerksom på den totale verdien av indikatoren, men også til strukturen til dens komponenter. En betydelig del av likvide midler kan således være fordringer, som er vanskelige å inndrive. I dette tilfellet vil en verdi over én betraktes som normen for rask likviditet.

Russisk lovgivning inneholder flere normative verdier. Således anbef alte ordre fra økonomidepartementet i den russiske føderasjonen nr. 118 datert 18. oktober 1997 en rask likviditetsrate på én eller flere med en forklaring om at ved lavere verdier må et foretak konstant jobbe med debitorer for å forhindre betalingsforsinkelser.

Resolusjonen fra den russiske føderasjonens regjering nr. 52 av 30. januar 2003 gir verdien av koeffisienten for landbruksprodusenter - fra 1,2 til 1,5.

Risikoanalyse

Begrepet risiko er forbundet med soliditeten til en virksomhetlikviditet. Det gjenspeiler sannsynligheten for at det låntakende foretaket ikke vil være i stand til å oppfylle sine betalingsforpliktelser fullt ut og til rett tid.

Vurdering av likviditetsrisiko utføres på grunnlag av ovennevnte gruppering av eiendeler og gjeld. Risikoen er høyere, jo lavere likviditet på eiendeler og jo kortere løpetid på eksisterende gjeld. Den generelle tabellen er vist nedenfor:

aktivagruppe	Ansvarsgruppe	Risk
A1	R4	minimal
A2	P3	valid
A3	P2	high
A4	R1	very tall

Denne grupperingen viser tydelig andelen likvide eiendeler og gjeld i den samlede strukturen. Deretter sammenlignes verdiene av eiendeler og gjeld innenfor samme risikogruppe. Det resulterende forholdet viser typen likviditet og risikosonen selskapet er lokalisert i

Dermed anses balansen til et foretak som likvid hvis følgende ulikheter er oppfylt:

A1≧P1, A2≧P2, A3≧P3, A4≦P4 - det anses at det ikke er noen risiko med slike forhold.

Likviditet anses som akseptabel hvis forholdet er A1<P1, A2≧P2, A3≧P3, A4~P4. I dette tilfellet er risikosonen for bedriften akseptabel.

Forholdet A1<P1, A2<P2, A3≧P3, A4~P4 er et tegn på svekketlikviditet. Risikosonen er kritisk.

Til slutt, med ulikheter A1<P1, A2<P2, A3<P3, A4˃P4 anses likviditet å være i krise. Risikosonen for bedriften er katastrofal.

Konklusjoner

Likviditet reflekterer foretakets soliditetsgrad. Ved gjennomføring av en analyse benyttes ulike metoder for å få en mer fullstendig og realistisk beskrivelse av den økonomiske tilstanden til selskapet.

Ved bruk av grupperingsmetoden foretas en analytisk balanse.

Ved bruk av balansedata, formler for raske likviditetsforhold, nåværende og absolutt likviditet, kan du trekke konklusjoner om dynamikken i endringer i aktiva- og forpliktelsesindikatorer, likviditeten til balanseposter, og resultatenes samsvar med normative og bransjegjennomsnittsindikatorer.

Det er viktig å merke seg at ved analyse av likviditet bestemmes selskapets soliditet kun på kort sikt (inntil 12 måneder).