Regler for utfylling av UPD: typer tjenester, prosedyre for registrering med prøver, nødvendige skjemaer og relevante eksempler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I dag brukes det universelle overføringsdokumentet til å forenkle vedlikeholdet av regnskapspapirer og øke den totale produktiviteten. Dette dokumentet ble opprettet for ikke så lenge siden, så det har ennå ikke etablert seg som et virkelig nødvendig papir. Det er også mange spørsmål om reglene for utfylling av UPD (universal transfer document), fordi det er et begrenset antall prøver med allerede innlagte data. Skatteetaten er vant til å returnere papiret for retting uten å forklare hva som er nøyaktig feil tegnet og hvordan feilen skal rettes. En faktura for salg av salgbare produkter (i dag er det slik UPD heter med enkle ord) dannes på grunnlag av en faktura. Dette er også et utmerket argument for å redusere papirarbeidet.

Det er nødvendig å forstå dette problemet. Det nye dokumentet, som ble foreslått av Federal Tax Service for å forenkle arbeidsflyten, forårsaker for tiden mange bekymringer og spørsmål blant bedriftseiere, som iFørst av alt forholder de seg til riktigheten av fyllingen. Ikke desto mindre er ikke bare skjemaet allerede dannet, men det finnes også eksempler på utfylling av UPD. La oss finne ut hvor nyttig et universelt overføringsdokument er for individuelle gründere og organisasjoner.

konsept

Før du vurderer reglene for utfylling av UPD, prøver og relevante eksempler, er det lurt å definere konseptet, hovedtrekkene og andre like viktige aspekter ved saken. Operasjoner som utføres i foretakets økonomiske aktivitet formaliseres uten feil gjennom primærdokumentasjon. I dag er fakturaer en god grunn til å godta momsfradrag, de utstedes av strukturer, selv om de ikke inngår i kategorien primærdokumenter i skatt og regnskap. For en tid siden foreslo Federal Tax Service å innføre et enkelt dokument for å redusere volumet av dokumentflyten. Det var slik UPD ble til. Som nevnt ovenfor, utarbeides papir på grunnlag av fakturaen og supplert med detaljene i den primære dokumentasjonen. Det er verdt å merke seg at formålet bestemmes av statusen i hver spesifikke situasjon. For å markere status når du fyller ut UPD (eksempel nedenfor), er det gitt et eget felt.

Det er viktig å legge til at forslaget fra Federal Tax Service har en anbefalende hensikt. Bruk eller avvisning av ideen om bruk av papir medfører under ingen omstendigheter sanksjoner.

Er UPD nødvendig?

Bruken av UPD i dag er i mange tilfeller praktisk, spesielt for individuelle gründere som jobber med forenklet beskatning (med andre ord uten moms), ESHN eller UTII. Her er argumentene:

• I stedet for en rekke papirer, er det bare én som skal fylles ut. Uansett reduserer dette sjansen for feil og arbeidskostnader.
• UPD inneholder ikke detaljer som er ukjente for gründere.
• Det gjør det enklere for skattemyndighetene å registrere fradrag og utgifter.
• Bruk av et universelt overføringsdokument innebærer ikke behov for å betale mva.
• Du kan legge inn tilleggsinformasjon i det gjeldende UPD-skjemaet, legge til nye kolonner eller rader.
• Hvis forenkleren nekter å bruke UPD, er han fortsatt forpliktet til å godta denne typen dokumenter fra motparten.

Ikke desto mindre medfører manglende overholdelse av reglene for utfylling av UPD tilsynekomsten av ytterligere skatteforpliktelser knyttet til merverdiavgift. Det bør huskes at i tilfelle status "2" i det universelle underordnede dokumentet, er det ikke nødvendig å fylle ut de nødvendige feltene for fakturaer, fordi kolonnene 6-11 i den tilsvarende delen tilsvarer dem. For å unngå kontroversielle problemer, er det lurt å merke bindestreker i dem.

Prosedyren for å fylle ut UPD

Det skal bemerkes at to nye felt i dokumentet (felt "A" og felt "B") fylles ut utelukkende på forespørsel fra leverandøren av salgbare produkter. De angir aktivitetskoder og varenumre. Ifølge enfra eksemplene på utfylling av UPD for en individuell gründer som har valgt USN 6 for salg og installasjon av klimaanlegg, vil feltet "B" se slik ut: OKUN 042403.

Statusen, som er satt ned i øvre venstre hjørne, bestemmer formålet med papiret. Dersom den skal brukes som faktura og primærdokument, skal tallet 1. Denne statusen gjør at UPD kan brukes som grunnlag for fradrag for mva. Reglene for utfylling av UPD sier at tallet 2 skrevet i det tilsvarende feltet indikerer at dokumentet spiller rollen som det primære. Det gjenspeiler transaksjonen til skattyter. Det er verdt å merke seg at overføringspapiret for individuelle gründere som jobber under USN eller ESHN er utstyrt med statusen "2". Mange forenklede mennesker er vant til å utføre sine aktiviteter i samsvar med den gamle ordningen, ved å bruke handlinger, fakturaer. Likevel er det i dag ofte aktuelle situasjoner når kjøper skal utstede en faktura. Det er i dette tilfellet UPN er praktisk. Du må vite at formålet med papiret ikke bare kan bestemmes av statusen. En viktig rolle spilles av detaljene som er angitt i den. I henhold til reglene for utfylling av UPD er nummeret også avhengig av statusen.

Så, i fakturaer må du angi serienummeret. Ved status "1" skal det samsvare med nummereringen i fakturaene. I dokumentasjonen til primærplanen er nummeret ikke inkludert i listen over nødvendige detaljer. Det er derfor i universelt overføringspapir kan det bestemmes av kronologien til primærdokumenter. Det er verdt å merke seg at det åttende feltet skal inneholdeinformasjon om dato og nummer for avtalen, i samsvar med hvilken forsendelsen av salgbare produkter utføres eller tjenester leveres.

I dag er det aktuelt å sette ned dato i henhold til reglene for utfylling av UPD på 3 linjer:

• 1 linje – papirklareringsdag.
• 11 linje - implementeringen av driften av den økonomiske planen (presentasjon av en tjenestehandling eller forsendelse av salgbare produkter).
• 16 linje – godkjenningsdag.

Hvis linje 11 er tom i det universelle obligasjonspapiret, er det verdt å konkludere med at dokumentet ble utstedt på forsendelsesdagen. Hvis felt 16 ikke er fylt ut, f alt datoene for forsendelse og mottak av kommersielle produkter sammen. Det ideelle bildet er når alle tre datoene er like. Imidlertid er det som oftest bare linje 1 og 11 som er sammenfallende. Så for å beregne avgiftsgrunnlaget i form av merverdiavgift, er datoen for forsendelse av det kommersielle produktet med andre ord linje 11.

I samsvar med gjeldende prosedyre for utfylling av UPD, kan papir noen ganger bli utarbeidet før forsendelse. En faktura utstedt før gjennomføringen av en transaksjon av økonomisk betydning kan imidlertid ikke være en grunn for refusjon. Det er derfor avgiftsgrunnlaget kan bestemmes av leveringsdatoen for salgbare produkter.

Loven sørger for en situasjon der dannelsen av UPD på dagen for forsendelse av varene er umulig. Så dokumentet kan utstedes litt senere. Da vil merverdiavgiftsgrunnlaget bli fastsatt umiddelbart fra utsendelsestidspunktet for salgbare produkter, med andre ord på linje 11. Det skal bemerkes at i alle presentertetilfeller har kjøper rett til å kreve momsfradrag etter at han har akseptert bestillingen (kommersielle produkter eller eventuelle tjenester). Denne datoen legges inn i felt 16. Som det fremgår av utvalget av utfylling av UPD for tjenester eller et kommersielt produkt i 2018, er dokumentet for individuelle gründere forskjellig i status, samt noen tomme felt.

Hvilke signaturer er påført UPD?

Linje 10 og 15 angir personene som er involvert i mottak og forsendelse av salgbare produkter fra kjøpers og leverandørs side. Deres posisjoner er også notert nedenfor. Signaturer ved utfylling av UPD-en til de innbyggerne som er ansvarlige for å behandle forretningstransaksjonen i tide, er påført i linje 13 og 18. I tillegg er angivelse av deres posisjoner relevant. Hvis de samme spesialistene nevnes igjen som i de foregående linjene, kan signaturene utelates.

Du må vite hvilken kolonne som skal fylles i 1, 2 og 2a. Det er i dem at navnet på det kommersielle produktet, dets kode, samt måleenheter er angitt. For eksempel, i samsvar med reglene for å fylle ut UPD av avsenderen eller kjøperen, vil vi vurdere IP 535-07e "PUSK" fjernstartsenhet. Så i kolonne 3 og 4 er det tilrådelig å sette ned prisen og antall enheter for et kommersielt produkt, det vil si enheter.

Linje 14 og 19 gir informasjon om de personene som fører regnskap. Dessuten må regnskapsførerne som er involvert i utformingen av dokumentet angis både fra leverandørens side og fra kjøperens side. Det er verdt å merke seg detfor individuelle gründere som driver gründervirksomhet uten segl, kan ikke fraværet på universelt overføringspapir være en grunn til å nekte å refundere merverdiavgift, siden utskrift ikke er forutsatt verken i forhold til faktura eller i forhold til primære regnskapsdokumenter. Men hvis den er tilgjengelig, og med navnet på strukturen vist, trenger ikke linjene 14 og 19 å fylles ut.

Så vi har vurdert reglene for utfylling av UPD, signaturene som må påføres, og en rekke andre nyanser av dette emnet. Deretter skal vi studere hvilke felt som er obligatoriske og hvilke som ikke er det.

Utfylte og tomme felt

I samsvar med reglene for utfylling av UPD for tjenester (et eksempeldokument leveres) eller kommersielle produkter, kan det bemerkes at i 2018 kan følgende kolonner stå tomme:

• Linje 9 er ikke obligatorisk, men detaljene i transportdokumentene som er angitt i dem blir en bekreftelse på levering av lasten.
• Linje 12 skal bare fylles ut når det er informasjon av tilleggskarakter som må vises på en eller annen måte.
• Fylt felt 17 indikerer utseendet på krav eller klager under mottak av en bestilling fra kjøper.

I henhold til reglene for utfylling av UPD av mottaker eller avsender, brukes linjene 1a - 7, samt andre felt i papiret, for å vise detaljene til kjøper og selger. I tillegg inneholder den informasjon fra betalingendokumentasjon, samt hvilken type valuta beregningen er planlagt i. Disse linjene fylles vanligvis ut av momsbetalere. Det er verdt å merke seg at i fakturadelen i tilfelle status "1", må underskriftene til regnskapssjef og leder være til stede i samsvar med reglene for utfylling av UPD. Noen ganger er papiret godkjent av en rekke personer. Status "2" krever ikke signaturer i disse feltene.

UPD datert 01.10.2017

Du skal vite at siden 1. oktober 2017 har reglene for utfylling av UPD, samt skjemaet, endret seg noe. Så i prosessen med å utstede et overføringspapir for levering av salgbare produkter, utførelse av arbeid eller tjenester, samt overføring av rettigheter til eiendomskomplekser, er det nødvendig å bli veiledet av nye bestemmelser.

I dag er universaloverføringspapir først og fremst papir som kombinerer overføringsdokumenter (fraktsedler, handlinger og så videre) og en faktura. Så den bør inneholde detaljene i UPD, detaljene i det primære regnskapspapiret, samt detaljene til fakturaen. Det er verdt å merke seg at UPD-skjemaet anbefales, slik at det kan fullføres ved å legge til de nødvendige kolonnene og kolonnene. Fjerning av detaljer fra skjemaet er imidlertid strengt forbudt. Foreløpig har både enkeltentreprenører og organisasjoner rett til å bruke det aktuelle dokumentet. Samtidig må de enten forholde seg til gjeldende regler for utfylling av UPD for tjenester, verk, et kommersielt produkt, eller utstede fakturaer og overføre dokumentasjon separat. Det er viktig å merke seg at brukenoverføringspapir øker hastigheten og forenkler prosessen med dokumenthåndtering, regnskap og skatteregnskap betydelig, samt reduserer sannsynligheten for feil og minimerer antall dokumenter som må utstedes.

For øyeblikket er det to måter å bruke PDD på:

• I stedet for en faktura og overføringsdokumentasjon. I dette tilfellet, i prosessen med å overføre et kommersielt produkt, verk eller tjenester, utstedes kun UPD. Den brukes også til å beregne merverdiavgift og til å regnskapsføre utgifter til skattepliktig inntekt. Det er viktig å vite at slikt papir, som nevnt ovenfor, tildeles statusen "1". Den kan utstedes både elektronisk og i papirform.
• I stedet for overføringsdokumentasjon. I dette tilfellet brukes universelt overføringspapir bare for å anerkjenne utgiftsposter, og fakturaen utstedes strengt separat. Slikt papir er tildelt statusen "2" (vi snakker om å fylle ut UPD uten moms), men utførelse av det er kun tillatt i elektronisk form. Du bør huske dette og unngå feil.

Hva har endret seg i det nye skjemaet?

I samsvar med dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen nr. 625 datert 25.05.2017, fra 1. juli 2017, brukes et nytt fakturaskjema i den russiske føderasjonen. Så i dag er linjen for identifikatoren til kontrakten av statlig betydning relevant i den. Det skal bemerkes at dette formatet for å fylle ut en faktura er gitt i bestillingsnummer ММВ-7-15/155 datert 24. mars 2016. På grunn av det faktum at UPD inneholder detaljerfaktura, har formen endret seg noe. Så det dukket opp 8 kolonner i den, der identifikatoren til kontrakten av statlig betydning er angitt. Fullføringen er obligatorisk og tillatt når en individuell gründer eller organisasjon er engasjert i utførelsen av visse arbeider i henhold til statsordren. Det skal bemerkes at i andre tilfeller forblir kolonnen tom, eller det settes en strek i den.

Obs! Hvis du fortsatt bruker de gamle UPD-skjemaene og -fakturaene etter 10.01.2017, risikerer du ikke å motta merverdiavgiftsfradrag, fordi skattekontoret i dette tilfellet ikke vil godta dokumentasjonen du har levert.

Fyll ut UPD-en i "CUBE"-tjenesten

For å minimere risikoen for feil som oppstår i prosessen med å utstede et universelt obligasjonspapir i henhold til det nye skjemaet, samt for å forenkle selve operasjonen, er det lurt å bruke KUB-tjenesten, som fungerer gratis gratis og har mange funksjoner. Det skal bemerkes at i dag tar den automatiske opprettelsen av UTD i dette systemet omtrent noen få minutter. Viktig her:

• Legg inn informasjon om motparter og transaksjonen i de obligatoriske feltene i det universelle overføringspapirskjemaet.
• Sjekk om informasjonen er lagt inn riktig i det universelle overføringsdokumentet.

Deretter lagres det på harddisken og sendes til motparten via e-post.

Eksempel på UPD fra 01.10.2018. Status "2"

Deretter er det tilrådelig å vurdere i detalj prøven for å fylle ut UPD uten mva. Et eksempeldokument kan sees ovenfor. Papiret har fått status "2". Kravene til det primære regnskapspapiret inkluderer følgende:

• Navn.
• Dato for dannelse.
• Navn på den økonomiske enheten til opphavsmannen.
• Faktumet om operasjonen og dens innhold.
• Verdien av målingen i monetære termer (i dette tilfellet er endringsenheter angitt) og (og) i fysiske termer.
• Navn på tjenestemenn (én person) som utførte (utførte) operasjonen, transaksjonen, samt de ansvarlige (en ansvarlig) for leseferdigheten til gjennomføringen.
• Signaturer av personer. I dette tilfellet må du spesifisere etternavn og initialer eller andre detaljer som er nødvendige for identifikasjon.

Det er viktig å merke seg at det universelle overføringspapiret ble utviklet av skattetjenesten av føderal betydning på grunnlag av gjeldende krav i regnskapsloven nr. 402-FZ og regjeringsdekret nr. 1137. Det ble foreslått for bruk av brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 21.10.2013 nr. ММВ- 20-3. Det skal bemerkes at fra og med 1. juli 2018 fylles det universelle overføringspapiret også ut for kommersielle produkter eksportert utenfor Den russiske føderasjonen til en stat som er medlem av den eurasiske økonomiske unionen. Så, i mangel av nødvendig informasjon i kolonne 1a og 1b, er det relevant å sette en bindestrek i samsvar med paragraf to i reglene for utfylling av en faktura og paragraf to i reglene for utfylling av en justeringsfaktura som endret av Dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen av 19. august 2017 nr. 981. Etter å ha satt ned verdiene 1 eller 2 i "overskriften" på skjemaet du trengergi informasjon om selger. Denne informasjonen bør inneholde følgende elementer:

• Fullt navn på en juridisk enhet eller individuell gründer.
• Juridisk adresse til strukturen.
• TIN/KPP.

Det er nødvendig å legge til at navn og adresse til avsenderen av lasten, samt dens mottaker, er skrevet på samme sted. Fra 01.10.2017 til dags dato er det lurt å merke seg følgende endringer i dokumentskjemaet:

• En kolonne er lagt til i tabellen som inneholder informasjon om salgbare produkter. I den må selgeren av varene foreskrive koden for nomenklaturen for utenlandsk økonomisk aktivitet til EAEU. Det er verdt å merke seg at denne situasjonen er relevant for transaksjoner av utenrikshandelsbetydning med organisasjoner dannet i stater som er bosatt i EAEU.
• Informasjonen som må legges inn i kolonne 11 i det universelle overføringspapiret har endret seg noe.
• Etter signaturen fra en individuell gründer, ble det lagt til et notat som gjenspeiler dataene til en annen person som fungerer som en autorisert representant.

I dag kan et universelt overføringsskjema utarbeides både av en organisasjon og av en borger, en person som har en passende fullmakt. Den nåværende formen for dokumentet ble godkjent i dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen nr. 1137 av 26. desember 2011.

Konklusjon

Avslutningsvis er det tilrådelig å vurdere hensikten med universelt papir. Så vi presenterer operasjoner av økonomisk betydning, for dokumentasjon av hvilkeUPD i bruk i dag:

• Forsendelse av salgbare produkter.
• Overføring av eiendeler (det er viktig å merke seg at unntaket fra denne regelen er eiendom).
• Registrering av utført arbeid og utførte tjenester (med andre ord, i dag er universaloverføringspapir et utmerket alternativ til ferdigattest).
• Overføring av rettigheter.

Det er verdt å merke seg at bruken av universalpapir for tiden er offisielt autorisert av det føderale skattekontoret for følgende formål:

• Dokumentasjon av økonomiske transaksjoner utført av en forretningsenhet for regnskapsformål (i dette tilfellet kan vi også snakke om skatteregnskap).
• Bekreftelse på kvalifisering knyttet til fradrag av merverdiavgift for inneværende periode.
• Bekreftelse av kostnadene som påløper av en økonomisk enhet for å beregne skattegrunnlaget og identifisere skattebeløpet som må betales i gjeldende periode.

Så vi har undersøkt i detalj bruken, formålet og hovedkarakteristikkene til universelt overføringspapir i 2018, reglene for å fylle det ut, samt andre like viktige nyanser og finesser i saken. Som du kan se, er selve dokumentets form ganske enkel. Den er universell og kan virkelig bli et utmerket alternativ til tidligere brukte former for dokumentinnlevering.