Gjensidige oppgjør mellom organisasjoner: utarbeide avtale, nødvendige dokumenter, skjemaer og regler for utfylling med eksempler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Den viktigste komponenten i et foretaks regnskapssystem er vedlikehold av oppgjørssystemet. Dette elementet kan kalles det viktigste, siden penger i enhver bedrift er mye viktigere enn den interne bevegelsen av varer og saldo i varehus.

I forhold med hard konkurranse er det svært vanskelig å gjennomføre gjensidige oppgjør i store foretak, når varer kan selges på kreditt, siden det ikke er full tillit til kundens soliditet.

Gjensidige oppgjør er en mekanisme for direkte omfordeling av inntekter fra salg av varer og tjenester mellom organisasjoner som er direkte involvert i salg av bestemte varer (tjenester). I motsetning til den tidligere eksisterende inntektsfordelingsmekanismen, utføres gjensidige oppgjør mellom kommunikasjonsorganisasjoner på kontraktsbasis for et visst volum av varer, med hensyn til retningslinjene utviklet for hvert selskap.

Konsept og essens

Fra et juridisk synspunkt er motregninger og gjensidige oppgjør en avtalesivilrett, det vil si handlingene til subjekter i sivilrettslige forhold rettet mot fremveksten, endringen eller oppsigelsen av sivile rettigheter og forpliktelser (artikkel 153 i den russiske føderasjonens sivillov). Følgelig er gjensidig oppgjør en transaksjon rettet mot oppsigelse av sivile rettigheter og plikter.

Gjensidig oppgjør som en type sivil transaksjon er ikke regulert direkte av den russiske føderasjonens sivile lov. Det spesifiserte forskriftsdokumentet, som en av måtene å avslutte forpliktelser på, indikerer bare muligheten for kompensasjon for gjensidige krav (artikkel 410 i den russiske føderasjonens sivilkode) mellom to personer. Imidlertid, i kraft av paragraf 2 i art. 421 i den russiske føderasjonens sivilkode, som nedfelte prinsippet om kontraktsfrihet, er gjennomføringen av clearingoperasjoner med et stort antall deltakere ganske akseptabelt, siden disse operasjonene ikke motsier essensen av sivile forhold.

Rettsgrunnlaget for gjensidige oppgjør bestemmes av sivilrettslige regler om erstatning av gjensidige krav. Samtidig, i noen tilfeller, for gjensidig oppgjør, er det nødvendig å utføre andre transaksjoner, spesielt overføring av retten til å kreve (artikkel 382 i den russiske føderasjonens sivilkode).

Gjensidig oppgjør er en avtale mellom partene i sivilrettslige forhold om gjensidig oppsigelse av visse forpliktelser til et fast beløp i forhold til hverandre.

Det viktige poenget er det faktum at:

• obligations bringer uniformitet;
• Det er satt en frist for å møte tidsforpliktelser.

Oppgjør kan ikke fullføres hvis:

• forpliktelsen til en av partene er knyttet til erstatning for helseskade, betaling av underholdsbidrag;
• for forpliktelsene til en av partene har foreldelsesfristen utløpt;
• å inngå en forliksavtale er uttrykkelig forbudt ved lov eller kontrakt.

I forretningsaktiviteter samhandler organisasjoner med hverandre som motparter, leverandører og kjøpere. Den viktigste delen av arbeidet med entreprenører er regnskap. Gjensidige oppgjør viser hvor deler av de økonomiske ressursene til organisasjonen og hovedkildene til disse midlene er lokalisert. Dermed avhenger hvor mye penger som kan brukes til videre omsetning av selskapet av rettidig overvåking av gjensidige oppgjør.

Gjensidige oppgjør utføres i sammenheng med motparter og oppgjørsdokumentasjon i forbindelse med inngåtte kontrakter.

Beregningen er gjort på grunnlag av regnskap i henhold til primærdokumenter.

Regnskap for oppgjør lar deg bestemme det totale gjeldsbeløpet for en hvilken som helst tidsperiode, samt forstå når og under hvilke dokumenter den dukket opp.

Krav for organisering av et oppgjørssystem

Ved arbeid med faste kunder gjennomføres som hovedregel gjensidige oppgjør etter en ordning utviklet gjennom forhandlinger mellom partene. Dette systemet er bra for alle.deltakere.

Det er noen krav på dette området som må følges strengt.

Krav til systemet for oppgjør mellom foretak:

• truthfulness;
• utdata av oppgjørsdata skal være raskt og enkelt;
• gjeldshåndteringsevne;
• detaljerende rapporter av enhver kompleksitet.

Dette systemet inkluderer to undersystemer: det første karakteriserer bevegelsen av varer (lager), det andre - bevegelsen av penger (kontantfinansiering). Begge disse undersystemene er uatskillelige fra hverandre og deltar i gjensidige oppgjør.

Typer oppgjør

Gjensidige oppgjør kan deles inn i flere typer, hvorav tre er de største:

• betalinger for bestillinger: i tilfelle betalingen er gjort for en spesifikk kundebestilling;
• Kontraktoppgjør: Alle kjøp og salg er underlagt en kontrakt signert mellom partene. Det kan være å selge varer på kreditt eller å kjøpe på forhånd;
• Fakturabetalinger: I dette tilfellet betales kjøpet eller salget separat for spesifikke fakturaer.

Dermed representerer gjensidige oppgjør en direkte omfordeling av inntekt fra salg av varer eller tjenester mellom organisasjoner som yter tjenester eller selger varer.

For å si det enkelt er det kjøp og salg av varer. Gjennomfører alle oppgjørsoperasjoner i de fleste tilfeller, regnskapsfører-økonom, han er også ansvarlig for all rapporteringsdokumentasjon for gjensidige oppgjør.

For kvalitetskontroll i moderneforhold, trenger du bare å bruke programvare av høy kvalitet.

Som regel lar en kompetent refleksjon av dagens drift selskapet raskt og rettidig motta all informasjon om status for gjensidige oppgjør mellom motparter.

Nøkkeldokumenter

Blant forliksdokumentene er:

• dokumenter for forsendelse av produkter (fraktsedler, akseptsertifikater, salgssertifikater osv.);
• betalingsdokumenter (betalinger, forbruksvarer, bestillinger);
• dokumenter - grunnlaget for transaksjoner (kontrakter, spesifikasjoner).

I henhold til dokumentasjonens natur kan gjensidige oppgjørstransaksjoner deles inn i følgende:

• enkelt - når bare frakt- og betalingsdokumenter behandles;
• fakturatransaksjoner - frakt- og betalingsdokumenter behandles basert på fakturaer;
• transaksjoner under kontrakter - frakt- og betalingsdokumenter er utarbeidet under kontrakter.

Forliksavtale

En forliksavtale mellom organisasjoner innebærer tilbakebetaling av gjeld fra flere selskaper til hverandre.

Denne situasjonen er mulig hvis begge selskapene opererer under samme eller forskjellige kontrakter samtidig med kjøpere og leverandører. Prosedyren kan igangsettes når det er en gjeld for varene levert eller tjenestene levert av begge parter, som ikke kan tilbakebetales i nær fremtid.

Offsetkan utføres for hele gjeldsbeløpet eller bare for en del av beløpet for forsinket betaling i henhold til kontrakten. Sivilrett pålegger slike krav til gjeld til foretak som planlegges utlignet ved motregning.

Hovedkravene for oppgjør under forliksavtalen mellom organisasjoner er som følger:

• oppgjør innebærer at begge parter har økonomiske krav mot hverandre på grunn av forsinkede betalinger under eksisterende kontrakter;
• mulig oppgjørsavtale mellom organisasjoner, hvis forpliktelsene er homogene - de har de samme indikatorene (hvis det er en kontantekvivalent, må oppgjørsvalutaen samsvare);
• aksepterte frister for oppfyllelse av kontraktsmessige forpliktelser i forhold til betaling for varer, verk eller tjenester.

Forliksavtalen kan ikke brukes hvis:

• gjelden ble dannet i samsvar med erstatningsbeløpet for skade påført helsen til en person eller hans liv;
• gjeld ble stiftet etter tvangsordre for å inndrive underholdsbidrag;
• Foreldelsesfristen er utløpt (artikkel 411 i den russiske føderasjonens sivile lov).

En standard oppgjørsavtale mellom juridiske personer innebærer en indikasjon på det nøyaktige gjeldsbeløpet til begge parter i avtalen med frigivelse av merverdiavgift. For å gjøre dette, på stadiet med å utarbeide kontraktsskjemaet, utføres gjensidig avstemming av oppgjør. Den avt alte forlikshandlingen er vedlagt kontrakten sammen med dokumentasjon som underbygger dette faktumrestanse.

Forliksavtalen mellom organisasjoner (et eksempel kan ses nedenfor) innebærer følgende detaljer:

• dato og sted for inngåelse av kontrakten;
• navn på partier;
• navn på bedriftsrepresentanter med støttende legitimasjon;
• liste over økonomiske forpliktelser som skal tilbakebetales;
• som indikerer vilkårene for gjensidige oppgjør.

Til slutt kreves det en setning som sier at når datoen for ikrafttredelse av bestemmelsene i avtalen kommer, skal detaljene til partene med deres adresse angis. På slutten av dokumentet må det være signaturer fra autoriserte personer og segl fra selskaper.

Forliksavtalen mellom en organisasjon og en person og dens funksjoner vil bli vurdert nærmere. Ved denne typen oppgjør er den ene parten kreditor, den andre er debitor. Funksjonene for denne typen beregninger er som følger:

• homogen karakter av krav (finansielle);
• klare tidsfrister;
• mulighet for oppgjør ikke for hele gjeldsvolumet på en gang, men i deler;
• mulig hvis det er minst to forpliktelser mellom partene (gjeld og betaling av den).

Kjennetegn ved Sberbank-regninger

La oss se nærmere på hva en Sberbank-regning er for gjensidige oppgjør mellom organisasjoner. Enhver regning, uavhengig av formålet med opprettelsen og personen som har utstedt den, er først og fremst et verdifullt dokument. Han er betydeligoppfyllelse av en forpliktelse som skyldneren betaler en viss sum penger til kreditor etter en viss tidsperiode.

Gjeldsbrev brukes til gjensidige oppgjør mellom enkeltpersoner og mellom organisasjoner, inkludert mellom finansinstitusjoner. Sberbank er en av dem. Slike regninger fungerer som en universell betalingsmåte. Banken utsteder dem for raske betalinger for levering, salg av varer eller levering av tjenester. I tillegg kan kontoen brukes som sikkerhet ved mottak av låneprodukt fra bank. Men regningen til Sberbank brukes oftest til oppgjør mellom organisasjoner.

Vedningen til Sberbank for gjensidige oppgjør mellom organisasjoner inneholder sikkerhet, som bekrefter bankens forpliktelse overfor innehaveren til å betale et visst beløp for en viss periode. Regningen kreves for oppgjør, registreringen kan utføres i hvilken som helst filial av Sberbank.

Gjeldsbrev er et A4-dokument. Det inkluderer beløpet kunden har satt inn. I tillegg er byen og utstedelsesdatoen angitt.

Et gjeldsbrev er et verdipapir som inneholder en skriftlig gjeldsforpliktelse fra en bankorganisasjon til innehaveren av vekselen.

Dette verktøyet gir følgende fordeler:

• praktisk og rask betaling for tjenester, verk og varer;
• lønnsom investering for profitt;
• brukes som garantist ved mottak av lånemidler eller garantierfra banken.

Sendningsprogrammer levert av banker ligner depotprogrammer: kunden investerer midler og mottar til gjengjeld noe fra en bankinstitusjon, som ligner på en IOU. Dermed bekrefter banken at midlene er akseptert og forplikter seg til å returnere dem på fastsatt dag.

En rentebærende veksel betyr en indikasjon på rentene som påløper på beløpet. Nominelle rentebeløp kan uttrykkes både i rubler og i en annen valuta. For å motta en slik regning må du sette inn penger, som er en nominell verdifull IOU.

Denne typen Sberbank-regninger er det mest populære verktøyet fordi det ligner veldig på et innskudd.

Den vanlige rabattregningen spesifiserer ikke betingelsene for opptjening av midler til pålydende, som kan brukes i rubler eller utenlandsk valuta. For å motta den, må du sette inn et beløp som tilsvarer verdien av kontrakten for fremtidig salg av verdipapiret. Mottakerens inntekt beregnes som differansen mellom salgssum og pålydende verdi.

Bankkontoen betales av Sberbank-enheter som har tillatelse til å utføre slike operasjoner. Dette kan være filialer av en bankorganisasjon.

Sberbank tilbyr også andre gjeldsbrevtjenester:

• Veksling av regninger. Dermed kan kontoinnehaveren bytte en regning med flere andre som har lavere pålydende verdi, eller motta flere regninger for en høyerepålydende
• Lagringssted. Sberbank gir hver mottaker muligheten til å lagre innskuddsbevis og bankregninger. Kunden bestemmer oppbevaringsperioden.
• Levering og utstedelse av verdipapirer. For å eliminere risikoen forbundet med selvflytting av verdipapirer, kan du overlate banken til å utstede og levere kjøpte innskuddsbevis og veksler på bostedsstedet. Denne fordelen kan bare brukes av juridiske personer.

Kontantbetalinger

Oftest brukes ikke-kontante betalinger mellom juridiske personer, siden når man betaler for varer eller tjenester, er det nesten alltid en bevegelse av store pengesummer. Gjensidige oppgjør mellom organisasjoner for kontanter har en rekke funksjoner.

For å betale kontant, må du bruke ekstra penger for å organisere betalingssikkerhet.

En annen ulempe med kontanter er at det er mye vanskeligere å spore nøyaktigheten i regnskapsplanen.

I vårt lovverk er det en begrensning på kontantbetalinger i kontanter for gjensidige oppgjør.

En av reglene for regulering av pengesirkulasjon mellom juridiske personer er direktivet fra den russiske føderasjonens sentralbank 1843-U datert 20.06.07.

Basert på klausul 1 i instruksen, er det maksim alt tillatte beløpet for kontantbetalinger mellom firmaer 100 000 rubler under én kontrakt.

Dette kravet gjelder ikke for følgende typerberegninger:

• etterlønn;
• ved utstedelse av ansvarlige beløp.

Grensen gjelder når kontantbetalinger utføres mellom:

• organisasjoner;
• organisasjon og individuell gründer;
• flere individuelle gründere.

Denne grensen gjelder for enkeltavtalebetalinger.

For eksempel, hvis to individuelle gründere signerte en kontrakt for mer enn hundre tusen rubler, er det umulig å sette inn kontanter fullt ut, du må betale i to deler:

• ett hundre tusen betale kontant;
• betal saldoen med bankoverføring.

Forliksbrev og dets egenskaper

Brevet om gjensidige oppgjør mellom organisasjoner har ikke en streng form, men det er en liste over informasjonskrav som må angis i det.

Å skrive et slikt brev er kun mulig i tilfeller der fristen for kontantoppgjør er utløpt.

Et brev om gjensidige oppgjør mellom organisasjoner (et eksempel er gitt i artikkelen) bør inneholde følgende informasjon:

• sted og dato;
• navn og detaljer om organisasjoner;
• F. Fungerende representanter;
• informasjon om gjeldsbeløp;
• ikrafttredelsesdato;
• adresser og detaljer, utskriftssider.

Avsoning av forlik

For å forene gjensidige krav med en motpart, er det nødvendig å utarbeide en handling for forsoning av gjensidige oppgjør mellom organisasjoner. I utgangspunktet er det nødvendigutarbeide en avtale om gjensidige oppgjør med fordeling for hver inngått kontrakt (hvis det var flere).

Dette vil bestemme det nøyaktige beløpet for gjeld som kan tilbakebetales ved motregning. Det er også nødvendig å utarbeide en handling i sammenheng med kontrakter inngått med motparten. Dette vil avgjøre det eksakte gjeldsbeløpet som kan tilbakebetales ved motregning. Det er ikke nødvendig å sette stempel på handlingen. Dette gjøres i samsvar med forretningsskikkene.

Verdien av dette dokumentet er ganske stor. Det gjenspeiler avstemming av oppgjør og fiksering av fravær av gjeld. Det lar også motparter beskytte seg mot ytterligere krav.

Den juridiske slutten av signeringen av handlingen kan også betraktes som en refleksjon av gjelden til en av partene i kontrakten til den andre med anerkjennelse av gjelden.

En slik lov gjelder ikke primært, da den ikke oppfyller alle regnskapskrav. Den bekrefter bare eksistensen av gjeld i henhold til motpartenes primærdokumenter.

Registrering av gjensidig oppgjør begynner med en søknad sendt til en av organisasjonene til den andre. Selve gjelden kan defineres på grunnlag av forsoningshandlingen.

Det er nødvendig å ta hensyn til to viktige punkter når man utarbeider formen for forsoning av gjensidige oppgjør mellom organisasjoner:

• du kan bare betale kontant;
• disse gjeldene skal ikke være relatert til tilbakebetaling av underholdsbidrag og erstatning for skader.

Funksjoner av oppgjør mellomnettverksorganisasjoner

Lovverket om regulering av tariffer i elkraftbransjen bygger på at innbyrdes oppgjør for overføringstjenester skal skje på økonomisk gunstige vilkår og ikke kan føre til at markedsaktører ikke får nødvendig bruttoinntekt. Til tross for den ganske alvorlige og til og med overdrevne reguleringen av partenes adferd, er det i praksis motstridende situasjoner som er knyttet til gjennomføring av gjensidige oppgjør mellom nettselskaper.