Matrikkelverdiavgift: hvordan beregne, eksempel. Hvordan finne ut matrikkelverdien til en eiendom

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

I 2015 ble det gjort endringer i prosedyren for å beregne eiendomsskatten til enkeltpersoner. Det betales av eierne av boligbygg, leiligheter til kommunens budsjett på stedet for objektet. For mer informasjon om hvordan du beregner skatten på matrikkelverdien riktig, les videre.

Essence

Matrikkelverdi er estimert boligverdi, som er beregnet av uavhengige takstmenn. Innhentede data føres inn i eiendomsmatrikkelen. Revaluering utføres minst én gang hvert 3. år, maksim alt én gang hvert 5. år.

Siden 2015 har prosedyren for beregning av eiendomsskatt endret seg i Russland. Det vil bli beregnet basert ikke på varelageret, men på matrikkelverdien, som er nær markedsverdien. Jo dyrere objektet verdsettes, desto mer skatt vil det måtte betales til eieren. Det vil si at størrelsen på gebyret vil endre seg ganske ofte avhengig av situasjonen på markedet.

Hvordan skatt for 2015 beregnesår?

Alle beregninger utføres av IFTS, og deretter sendes en melding til bostedet til eieren av eiendommen. Siden 2015 er det foretatt beregninger basert på matrikkelverdien til objektet. Emner som ikke rakk å godkjenne estimert verdi av objekter og gi rettslig handling før 31. desember 2015, vil måtte beregne gebyrets størrelse ut fra lagerverdien. Full overgang til den nye beregningsordningen gjøres før 2020.

Beskatningsobjekter:

• boligbygg, lokaler;
• bygninger opptil 49,99 kvm. m, beregnet for rengjøring;
• garages;
• uferdig konstruksjon som skal brukes som boligbygg.

Eiendomsskatt til matrikkelverdi betales av eieren av objektet.

Algorithm

Den nye matrikkelverdiavgiften beregnes ved hjelp av følgende formel:

Hc=(matrikkelverdi - fradrag) x andel x sats.

Beløpet på lagerkostnadsgebyret beregnes annerledes:

Ni=Inven. Kostnad x andel x pris.

Ved objekter som er solgt eller kjøpt i rapporteringsperioden, justeres beregnet avgiftsbeløp med en spesiell koeffisient. Det bestemmes av forholdet mellom månedene med eierskap av eiendommen og antall kalendermåneder i et år. Hvis kjøps- og salgstransaksjonen ble utført 15. april, vil grunnlaget for å beregne gebyrbeløpet for selgeren være 4, og for kjøperen - 9.

Overgangsperiode

For å redusere skattetrykket ble det utviklet en spesiell overgangsberegningsprosedyre, strukket for 4 år. I løpet av denne perioden vil skattesatsen bli justert med en spesiell koeffisient: 0, 2 - i det første året; 0, 4 - i det andre året; 0, 6 - i det tredje året; 0, 8 - i det 4. året. Overgangsordningen kommer bare til anvendelse dersom eiendomsskatten til matrikkelverdien overstiger siste beløp av skatten beregnet til varelagerverdien. Tabellen under viser eksempler på beregning av eiendomsskatt i form av leilighet.

Startdata	Eksempel 1	Eksempel 2
Cadastral verdi, RUB mln	13, 00	8, 00
Bud	0, 15%	0, 10 %
Area, m	101, 8	58, 9
skattebeløp i 2014, RUB	9840	7958
Fradrag (20 kvm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Skattegrunnlag, gni.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nytt avgiftsbeløp	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Skattebeløp, gni.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Eksempler på avgiftsberegning viser tydelig hvordan fritaket brukes.

spill

Størrelsen på skatten som skal betales til budsjettet avhenger direkte av den takserte verdien av objektet. Tabellen nedenfor viser skattesatser.

Cadastral verdi (millioner rubler)	Bud
Hus og bygninger
til 10	0, 10 %
10-20	0, 15%
20-50	0, 20 %
50-300	0, 30 %
Fra 300	2, 00 %
Garasje	0, 10 %
Prosjekter pågår	0, 30 %
Andre objekter	0, 50 %

Eiendom som tilhører en bygård er ikke skattepliktig.

Hvordan finne ut matrikkelverdien til en eiendom? Du kan sende en forespørsel til Federal State Registration Service eller se på den offisielle nettsiden til Rosreestr i delen "Elektroniske tjenester".

Deductions

Avgiftsgrunnlaget beregnes for hvert objekt minus kostnadenlitt areal.

Objektvisning	Fradrag, kvm. m
Leilighet	20
Rom	10
Boligbygg	50
Enkeltkompleks med ett boareal	1 million rubler

Benefits

Det er en liste over borgere som ikke betaler skatt av matrikkelverdien. Disse inkluderer:

• pensjonister;
• representanter for kreative yrker;
• funksjonshemmede i gruppe I og II;
• eiere av uthus på opptil 49,99 kvm. m, plassert på land som er beregnet på personlig jordbruk, hagearbeid, individuell konstruksjon.

Unntaket gjelder ikke for gjenstander som brukes i næringsvirksomhet og for leiligheter som er privat eiendom.

Kjøp og salg av eiendom

De fleste eiendomstransaksjoner utføres til redusert pris. Leiligheter med en markedsverdi på 16 millioner rubler, ifølge dokumentene, selges for 1 million rubler. Det er få som er villige til å betale store summer i skatt til staten. Å redusere kostnadene for objektet gjorde det mulig å nå målet. For å bryte denne onde sirkelen ble det gjort endringer i skatteloven i 2014. Den nye skatten på den solgte eiendommen til enkeltpersoner beregnes etter den største av verdiene: kontraktssummen eller matrikkelverdien, justert for egenandelenkoeffisient 0, 7. Denne verdien er lik inntekten fra salget av objektet.

Eksempel 1

I 2015 ble eiendom solgt til en kontraktspris på 0,999 millioner rubler. Matrikkelverdien til objektet er 5,4 millioner rubler, og den justerte verdien er 3,78 millioner rubler. Siden avtalen ble gjort i 2015, vil gebyret bli bet alt basert på kontraktssummen. Det spiller ingen rolle på hvilket grunnlag eiendommen ble mottatt.

endringer i loven

Matrikkelverdiavgiften ved salg av eiendom gjelder for gjenstander som er mottatt i eie siden 2016. Grunnlaget for overføring av eierskap spiller ingen rolle. Skattyter kan kjøpe, arve eller donere, bygge en eiendom. Nedtellingen starter fra datoen for oppføringer i statsregisteret. For objekter kjøpt før 01.01.2016 brukes den gamle avgiftsberegningsprosedyren.

Eksempel 2

Eierskapet til leiligheten ble mottatt av eieren i 2016. Noen måneder senere bestemte han seg for å selge den. Den estimerte verdien av objektet er 4,5 millioner rubler, og den justerte verdien er 3,15 millioner rubler.

Opsjon 1. Kontrakten spesifiserer transaksjonsprisen på 4,9 millioner rubler. Siden kontraktsverdien er større enn matrikkelverdien, vil den bli akseptert for avgiftsberegning.

Alternativ 2. Kontrakten spesifiserer transaksjonsprisen på 0,999 millioner rubler. I dette tilfellet vil det være nødvendig å beregne eiendomsskatten til matrikkelverdien, siden den er mer enn kontraktsverdien.

Equity

Hvis skattebetalerenbare en del av eiendommen tilhører, så vil beregningen bli utført i henhold til følgende algoritme:

• Avgiftsbeløpet beregnes i henhold til standardordningen, tatt i betraktning gitt fradrag.
• Den beregnede kostnaden deles på leilighetens areal for å bestemme matrikkelverdien på én meter.
• Den resulterende verdien multipliseres med antall meter som tilhører en bestemt skattyter.
• Den beregnede verdien multipliseres med en reduksjonsfaktor dersom eiendommen ble kjøpt midt i skatteperioden.

Denne beskatningspraksisen er gyldig over hele verden, men i europeiske land er skattesatsene høyere. I Frankrike er eiendomsskatten 50 % av lokale budsjettinntekter, i USA – 70 %, i Storbritannia – alt 100 %. Det forrige skatteregimet ga ikke mer enn 20 % av inntektene til den russiske føderasjonens budsjett.

Merknad

Kvittering for betaling av gebyrbeløpet vil bli sendt til beboerne fra april til november 2016. I mangel av slikt er skattyter forpliktet til å uavhengig varsle IFTS om tilstedeværelsen av objektet. Kopier av dokumenter om eiendomsretten må legges ved søknaden og sendes til Federal Tax Service innen 31. desember neste år. For eksempel, hvis en leilighet ble kjøpt i 2015, er rapporteringsfristen 31.12.16. Frem til 18.10.16 ble meldinger om betalingsbeløpet også sendt elektronisk til "Personlig konto" på nettstedet til Federal Skattetjenesten.

Timing

Betaling av eiendomsskatt må skje før 1. desember for alleregioner i Russland. I tilfelle brudd på fristene, står betaleren overfor en bot på 20% av gebyrbeløpet, samt påløping av straffer på 1/300 av satsen til Bank of Russia. Så unnlatelse av å motta et varsel fritar ikke fra manglende betaling av skatt.

Elektroniske betalinger

Du kan også betale skatt til matrikkelverdien gjennom tjenesten på nettstedet til Federal Tax Service. For å gjøre dette må du fylle ut detaljene i et spesielt skjema (fullt navn, TIN), angi skattetype, eiendomsplassering og betalingsbeløp.

Tjenesten vil generere en kvittering som kan betales i en bankfilial. Du kan også velge en av kredittorganisasjonene direkte på siden og gå til bankens nettside for å foreta en betaling.

Overestimering

Å fastsette eiendomsskatten til matrikkelverdi vil føre til økte utbetalinger. Verdivurderingen av eiendommen viser seg ofte å være enda høyere enn markedsprisen. Advokater anbefaler å gå rettens vei og utfordre den sakkyndige vurderingen. Eiere av eliteleiligheter som har arvet eiendom lider mest under de nye skatteberegningsreglene.

Matrikkelverdiavgift på en treroms "stalinka" med et areal på 65 kvadratmeter. m innen 2020 vil vokse til 50 tusen rubler. Fagfellevurdering ble gjennomført allerede før krisen. Derfor overstiger det i dag til og med markedsverdien av fast eiendom. Dette er spesielt utt alt i andre regioner enn Moskva. Vurderingen er utført av statlige etater som er interessert i å øke skattegrunnlaget. Det er ikke overraskende at det bare i 2015 var 7,6 tusen mennesker som ønsket å utfordre det. Avrettsavgjørelsen klarte å redusere vurderingen med 40–70%.

Judicial challenge

Fem år fra datoen for innføring av data i statsregisteret er avsatt til å bestride kostnaden. Det første trinnet er å skrive en søknad til kommisjonen ved territorialavdelingen til Rosreestr. Grunnlaget for innsendingen kan være:

• upålitelig informasjon om objektet;
• Feil fastsettelse av markedsverdi.

Det er avsatt en måned til behandling av søknaden. Dersom det avvises, bør retten kontaktes. Først må du utarbeide en påstandserklæring og angi et spesifikt krav: etablere en markedsverdi for objektet eller endre matrikkelverdien i forbindelse med identifisering av unøyaktige data. Uansett vil ikke kommisjonens avgjørelse bli vurdert av retten.

Dersom matrikkelverdien etter matrikkelnummer likevel endres nedover, foretas etterberegningen fra 1. januar det året søknaden ble behandlet, dog tidligst ved siste takst. Det er også tilrådelig å uavhengig varsle skattemyndighetene om avgjørelsen fra domstolen eller kommisjonen og gi støttedokumenter. Et annet spørsmål…

…er det verdt å utfordre?

Eiendomsskatt på matrikkelverdi beregnes nå i hovedstadsregionen i følgende forhold: 0,3 % av tomtekostnaden og 0,1-0,3 % av kostnaden for lokalene. Før du går til retten, må du forsikre deg om at gebyrbeløpet virkelig er overpriset.

Hvordan finne ut matrikkelverdieneiendom? Det første trinnet er å kontakte Federal Cadastral Chamber, få et sertifikat og et pass. Parallelt må du bestille en rapport fra en profesjonell takstmann for å fastslå markedsverdien. En positiv uttalelse fra SRO må vedlegges dokumentet, som indikerer at den innsendte rapporten er i samsvar med loven. Hvis matrikkelverdien i henhold til matrikkelnummeret er minst 30 % høyere, kan du gå rettens vei.

Respondenten bør være Federal Cadastral Chamber. Takstmannens rapport og konklusjonen av SRO bør vedlegges søknaden. Det vanskeligste er å bevise brudd på søkerens rettigheter. Dette kan være forskjellen i beløpet for overført skatt.

Hvis forskjellen i beregningene er mindre enn 30 %, vil det bli oppnevnt en rettsmedisinsk undersøkelse for å fastsette prisen. Derfor bør du på forhånd bestemme utvalget av selskaper du kan tilby i løpet av saksbehandlingen. Dersom det treffes et positivt vedtak, vil det være mulig å redusere gebyrbeløpet allerede for det året søknaden ble sendt inn og behandlet.

Utstedspris

- Sertifikat fra matrikkelpasset - 600 rubler

- Takstmann - minst 80 tusen rubler.

- Konklusjon av SRO – 20 tusen rubler.

- Rettsmedisinsk undersøkelse - 80 tusen rubler.

- Juridiske tjenester - minst 70 tusen rubler.

- Statlig avgift - 6,5 tusen rubler. (inkludert fraktkostnader).

- Det totale utgiftsbeløpet er minst 257 tusen rubler.

Gjennom retten kan du skyve disse kostnadene over på tilt alte, men først må du bruke penger selv. Det vil si at det er fornuftig å redusere matrikkelverdien ifdet nærmer seg 45 millioner rubler. og mest sannsynlig overvurdert med 2 ganger. I dette tilfellet vil prosessen lønne seg om noen år.

Landsskatt til matrikkelverdi i 2016

Gebyret betales av personer som eier grunn med eiendomsrett til varig eller livsvarig bruk. Avgiftsbeløpet beregnes i henhold til følgende algoritme:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, hvor:

• Ks - matrikkelverdi av nettstedet.
• UD - del i eierskapet til nettstedet.
• St – skattesats.
• Kv - grunneieforhold (gjelder i året for kjøp eller salg av objektet).

La oss se på et eksempel. Anta at en borger eier en tomt i hovedstaden, hvis matrikkelverdi er 2.400 tusen rubler. For et slikt objekt gis det en skattesats på 0,3 %. Beløpet på gebyret er: 2400 x 0,3: 100=7,2 tusen rubler.

Anta at skattyter kun eide eiendommen i 3 måneder i året. Da vil gebyrbeløpet bli beregnet annerledes:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tusen rubler.

Beløpet på gebyret som skal betales til budsjettet beregnes av Federal Tax Service. En melding sendes til enkeltpersoner på bostedet, som inneholder informasjon om gebyrets størrelse og tidspunktet for betalingen. Hvis skattyter ikke har mottatt en melding, er han forpliktet til å uavhengig varsle Federal Tax Service om tilgjengeligheten av en tomt og levere dokumenter for eierskap.