Eksempel på beregning av inntektsskatt. Skatteberegning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Så, i dag skal vi se med deg et eksempel på beregning av inntektsskatt. Dette bidraget er svært viktig for staten og skattebetalerne. Bare i den er det mange forskjellige nyanser. I tillegg må du lære deg alt som bare kan relatere seg til inntektsskatt og dens beregninger. For eksempel hva det er, hvordan og når du skal betale. Faktisk, hvis du forstår dette problemet nøye, vil det ikke være noen problemer.

Description

Først, la oss finne ut hva vi har å gjøre med. Det er mange skatter, spesielt i Russland. Og enhver innbygger bør vite hva han betaler for. Ellers vil fullstendig forvirring og kaos begynne. I tillegg er det ikke alle som foretar visse innbetalinger til statskassen. I noen tilfeller er delvis eller fullstendig fritak fra betaling mulig.

Så, inntektsskatt er den såk alte inntektsskatten. Han er direkte. Det vil si ikke-region alt. Beregningen av skatter av denne typen er den samme for alle territoriale enheter. Selvfølgelig er det fortsatt noen regler, men de er også de samme i Kaliningrad, og i Moskva, og et sted i Sibir. Det vanligste tilfellet er personskatt. Sannsynligvis er alle som jobber kjent med det.borger. Tross alt er inntektsskatt inntektsskatt. Husk dette. Spørsmålet er: hvem betaler det og nøyaktig hvordan?

Hvem skal betale?

Hvem skal betale denne avgiften? Praksis (og lovgivning) viser at alle skattytere er skattepliktige. Det vil si enkeltpersoner som er bosatt i landet. Ikke glem ikke-bosatte heller. Riktignok betaler den andre kategorien personer vanligvis bare dette bidraget når de har inntekt på den russiske føderasjonens territorium.

I tillegg kommer det også en skatt på overskuddet til organisasjonen. Han teller også. Det viser seg at inntektsskatt betales av alle firmaer, selskaper og organisasjoner, så vel som funksjonsfriske personer. Uavhengig av alder. Hovedsaken er at de ble offisielt akseptert for arbeid. Det finnes unntak for både enkeltpersoner og organisasjoner. Akkurat hva? Hvem og når kan fritas fra årsmelding og betaling? Hvordan er fremgangsmåten for å beregne inntektsskatt for enkeltpersoner og selskaper? Vi vil svare på alle spørsmål i denne artikkelen.

Hvem betaler ikke?

Selvfølgelig er det unntak fra alle regler. Og dette gjelder også skatt. Så i Russland er borgere som ikke har noen skatt fritatt for årlige inntektsbetalinger. Oftest er dette kvinner i barselpermisjon, eldre, samt mindreårige barn. Men hvis sistnevnte går inn i offisielt arbeid og begynner å motta inntekt, må de betale den tilsvarende skatten. Hva med selskaper og bedrifter? Beregningen av selskapsskatt foretas ikke dersom denbenyttet en spesiell form for beskatning. For eksempel et forenklet system, et enkelt bidrag til beregnet inntekt, landbruksskatt. Dessuten er de som betaler for gamblingvirksomheten unntatt fra denne betalingen.

I 2016 kan deltakere i et spesielt prosjekt k alt Skolkovo Innovation Center også unndra seg betaling. Men alle andre selskaper og organisasjoner betaler inntektsskatt. Juridiske enheter inkludert. Og utenlandske organisasjoner, hvis de har overskudd i den russiske føderasjonen, så vel som de som jobber gjennom den permanente regjeringen. Som du ser er det ikke så mange unntak. Det er likevel for tidlig å gi et eksempel på inntektsskatteberegninger. Faktisk, i forhold til enkeltpersoner er det noen funksjoner. Hvilke?

Funksjoner før beregninger

Etter å ha mottatt den eller den inntekten, trenger du ikke å skynde deg umiddelbart med å ta hensyn til den og beregne hvor mye du har å gi. Spesielt hvis vi snakker om en enkeltperson eller en individuell gründer. Saken er at skatten på overskuddet til organisasjonen, som vi allerede har funnet ut, ikke alltid pålegges. Fritatte selskaper med spesielle beskatningsformer. For å forstå nøyaktig hva som menes, kan man uttrykke det ekstremt enkelt. Beregning av skatt på selskapsinntekt utføres når det har utgifter. De er underlagt et passende fradrag. Forresten, IP bruker oftest et forenklet system. Dette er en slags skatt som betales ved slutten av rapporteringsperioden. Men mer om det senere.

Men med enkeltpersoner er alt mye mer komplisert. Tross alt kan innbyggerne tjene inntekt ikke bare gjennom arbeid. Og fra salg, utleie av eiendom, og så videre. Hva skjer i praksis? Inntektsskatt belastes ikke på inntekt mottatt fra nærstående: foreldre, besteforeldre, barn, brødre og søstre, inkludert halvsøsken. Du trenger heller ikke bekymre deg for å bli bedt om å betale gebyrer hvis du har solgt noe du har eid i mer enn tre år. Arv, i henhold til artikkel 214 i den russiske føderasjonens skattekode, omgår også inntektsskatt. Men all annen fortjeneste (fra leie, salg av eiendom, inntekt utenfor Den russiske føderasjonen, gevinster og så videre) er gjenstand for inntektsskatt. Men i hvilke størrelser? Hvordan beregnes inntektsskatten (2014–2016)?

For organisasjoner

Det er veldig lett å bli forvirret her. Ja, det er en enkelt formel for beregninger. Men i hvert enkelt tilfelle endrer det seg i en eller annen retning. Når det gjelder organisasjoner, får beregningene deg til å tenke. Spesielt når man tenker på at bedriften tydelig må vite hvilke inntekter og utgifter den har. Den tar også hensyn til hva som spesifikt må huskes når denne funksjonen implementeres. Skatteberegninger av organisasjoner kan utføres etter to ulike metoder. Mer presist finnes det ulike former for skatteregnskap. Hva?

Den første er periodiseringsmetoden. Her er det ikke tatt hensyn til dato for mottak og bruk av midler. Det vil si at alle utgifter og inntekter er ganske enkelt angitt for perioden da de oppsto. Den andre er kontantmetoden. Det er mer praktisk. Og det praktiseres i mange organisasjoner. Her, for skatterapporten, det spesifikke tidspunktet og datoen for mottattinntekter og utgifter. De må angis uten feil.

Enkeltformel

Vel, før du ser på et eksempel på beregning av inntektsskatt i et bestemt tilfelle, er det verdt å kjenne til én enkelt beregningsformel. Det passer for både organisasjoner og enkeltpersoner. Riktignok må det endres avhengig av situasjonen. Saken er at skattebeløpet avhenger av såk alt skattegrunnlag og sats. Og forholdet er direkte. Produktet av disse er inntektsskatten. Beregningsformelen endres ikke verken for selskaper, eller for juridiske personer, eller for enkeltpersoner. Forskjellen er kun i skattesatser. Og i den tilsvarende databasen.

Hva snakker vi om? Som vi allerede har funnet ut, gjøres skatteberegninger fra inntekt ved bruk av regnskapsføring av inntekter og utgifter. Skattegrunnlaget er beløpet som mottas etter fradrag for tap. Det vil si at inntektsutgifter likestilles med det. Alt er enkelt og greit. Hvis det ikke er utgifter, er det kun fortjeneste som spiller en rolle.

Organisasjonspriser

Selvfølgelig, for å beregne skatter nøyaktig, må du vite de tilsvarende satsene. Det er mange nyanser her. Derfor rettes spesiell oppmerksomhet til enkeltpersoner, og deretter til organisasjoner. Uten skattesats mister regneeksemplet rett og slett sin mening. Så hva kan Russland forberede seg på?

Den viktigste inntektsskattesatsen i Russland for 2016, ifølge informasjon lagt ut på nettsiden til skattemyndighetene i den russiske føderasjonen, er 20 %. Det vil si at det er denne prosentandelen av basen som oftest skal betales til statskassen av organisasjoner.

Ifsamme inntekt hentes fra verdipapirer, da må du betale 30%. de betaler halvparten så mye når det mottas av eierne av kommunale og statlige virksomheter, samt fra utbytte fra en utenlandsk organisasjon på aksjer i russiske selskaper. Depotbevis lar deg betale 13 %. Utenlandske organisasjoner som ikke er knyttet til aktiviteter i Russland gjennom den faste regjeringen betaler inntektsskatt på 10 prosent, og 9 % er den sjeldneste satsen. Det er mulig når du mottar inntekt på visse kommunale verdipapirer (detaljer er spesifisert i artikkel 284 i den russiske føderasjonens skattekode, del 4, paragraf 2).

PIT-priser

Et eksempel på beregning av selskapsskatt kan allerede gis. Men hvis vi snakker om enkeltpersoner, bør du ikke forhaste deg. Saken er at enkeltinntektsskattesatsen for borgere i Den russiske føderasjonen er satt til 13%. Det er dette tallet som oftest tas i betraktning. Men det finnes unntak. For eksempel kan du ta en skattesats på 9 % av overskuddet. Men en slik regel gjelder bare når innbyggerne mottar utbytte frem til 2015, obligasjoner med boliglån frem til 2007. Utbytte fra organisasjoner mottatt av enkeltpersoner som ikke er bosatt i den russiske føderasjonen er underlagt en skatt på 15 %. Andre inntekter krever betaling på 30 %, og gevinster og for eksempel kredittrubellån - 35,

Eksempel (bedrifter)

Nå som all grunnleggende informasjon er kjent, kan vi gi et tydelig eksempel på beregning av inntektsskatt. Både for enkeltpersoner og organisasjoner. La oss starte med det andre alternativet. Tross altdet er mange nyanser her. Det er viktig å vurdere alle inndata. Ellers kan det være feil i beregningene.

Anta at vi har et anlegg i Russland. Den mottar et banklån for denne skatterapporteringsperioden på en million rubler. Samtidig svinger forskuddsbetalingen på nivået 400 000. Inntekter og merverdiavgift utgjorde henholdsvis 1, 770 og 270 tusen rubler i første kvartal. Samtidig ble det brukt materialer til produksjon i mengden 560 000, 350 000 ble gitt til de ansatte i bedriften, forsikring utgjorde rundt 91 000, avskrivninger - 60 000. utgjorde 120 000.

Så, hvordan beregner jeg hvor mye og hvor du skal betale? Først må du beregne utgiftene for det angitte kvartalet. Dette summerer opp lønn, avskrivninger, lån, forsikringer, produksjonskostnader. Det viser seg at utgiften vil være: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tusen rubler.

Deretter må du finne ut hvilket beløp som blir skattegrunnlaget. For å gjøre dette trekkes alle utgifter og merverdiavgift fra inntektene. Tapet i forrige rapporteringsperiode vil også bli utlignet. Du får følgende eksempel: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tusen rubler. Dette er beløpet som skal skattlegges.

Hva er det neste? Det er bare litt igjen. For eksempel, i vårt tilfelle har selskapet ingen spesielle funksjoner. Så det er nok å multiplisere skattegrunnlaget med skattesatsen. Og vi vil få det nøyaktige beløpet for inntektsskatt for organisasjonen vår. Det viser seg: 294 00020%=58 800 rubler. De bør gis tilførste kvartal som skatt.

Opgjør for enkeltpersoner

Ikke slutt der. For enkeltpersoner er det også veldig interessante alternativer. For eksempel når de har krav på eventuelt fradrag. Anta at innbygger N mottar en lønn på 58 tusen rubler og har ett barn. Et eksempel på beregning av inntektsskatt vil se slik ut.

Standardfradraget for en mindreårig i dette tilfellet vil være 1400 rubler. Dette beløpet skal trekkes fra lønnen. Vi vil få et skattegrunnlag på 56 600. Av dette beløpet skal det beregnes inntektsskatt på 13 %. Det viser seg: 56 60013%=7 280 rubler. Dette er hvor mye du må betale som inntektsskatt.

IP med USN

Som allerede nevnt er det såk alte forenklede systemet karakteristisk for individuelle gründere. De betaler inntektsskatt, men i en litt annen form. Satsen vil være 6 % for 2016. Kanskje er dette det eneste bidraget (med unntak av fradrag til Pensjonskasse og forsikring) som bekymrer gründere.

Et eksempel på inntektsskatteberegninger i et slikt tilfelle er mer enn enkelt. Alt avhenger av hvor mye inntekt en innbygger får. Det nødvendige beløpet vil bli tatt fra ham. For eksempel, på et år tjente en gründer 360 000 rubler. Han jobber på USN. Ved slutten av skatterapporteringsperioden (innen 30. april) må du betale: 360 0006%=21 600 rubler. Alt er enkelt og greit. Ingen utgifter - kun inntekter. Som du ser er skatteberegninger faktisk ikke så gode.vanskelig. Riktignok, hvis du bare kjenner alle funksjonene til kostnadene deres. Som oftest, for nøyaktige beregninger, bruker folk nettkalkulatorer for en bestemt sak.