Lån utstedt: posteringer, rentepåløp

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

Muligheten til å utstede lån er ikke kun kredittinstitusjoners privilegium. Dette kan gjøres av enhver organisasjon med tilstrekkelige økonomiske ressurser. Lån gis ofte til ansatte for å oppmuntre dem til deres vellykkede arbeid og motivere kvalifiserte spesialister til videre samarbeid. Muligheten til å låne til lav rente og be om en praktisk nedbetalingstid gjør et lån fra en arbeidsgiver attraktivt for en ansatt.

Hvordan lage en låneavtale

Forholdet mellom arbeidsgiver og arbeidstaker som mottar pengene på lån er formalisert ved en låneavtale. Den spesifiserer de grunnleggende betingelsene:

• Beløpet gitt til låntakeren.
• Formål som lånet er tatt for.
• Lånerente, hvordan den beregnes.
• Prosedyre for betaling av renter og tilbakebetaling av lån: kontanttil organisasjonens kasse eller tilbakeholde deler av lønnen basert på personlig søknad.
• Metoden for å utstede midler til låntakeren i henhold til avtalen: kontant fra kassen eller ved overføring til bankkonto.
• Mulighet for tidlig tilbakebetaling.
• Andre betingelser.

På grunnlag av loven 173-FZ er det bare kredittorganisasjoner som har rett til å utstede lån og kreditter i en annen stats valuta. På arbeidsstedet kan en ansatt motta et lån bare i rubler. I tilfelle avtalen ikke spesifiserer en rentesats, på grunnlag av artikkel 809 i den russiske føderasjonens sivilkode, blir den som standard tatt lik refinansieringsrenten. Dersom en ansatt gis et rentefritt lån, skal dette angis i kontrakten.

Reflekstransaksjoner for utstedelse av lån i regnskap

For utstedte lån vil regnskapsføringer avhenge av vilkårene i kontraktene som lånene ble utstedt på grunnlag av. Konteringer kan gjøres til konto 58 eller 73. Konto 58 tar hensyn til finansielle investeringer. En av vilkårene for å klassifisere beløpet som en finansiell investering er muligheten for å oppnå fremtidig inntekt. Det er klart at et rentefritt lån på denne kontoen ikke kan tas i betraktning. Derfor er det to alternativer for å gjenspeile denne operasjonen:

Lån utstedt til ansatte. Innlegg på kontoen "Finansielle investeringer"

Debet	Credit	Merk
58	50	Kontanter utbet alt fra kassaapparat
58	51	Penger overført til gjeldende konto

2. Rentefrie lån utstedt. Posteringer på kontoen "Oppgjør på innvilget lån".

Debet	Credit	Merk
73.1	50	Kontanter utbet alt fra kassaapparat
73.1	51	Penger overført til gjeldende konto

Hvordan beregne renter på et lån

I henhold til artikkel 807 i den russiske føderasjonens sivilkodeks vil dagen låneavtalen trer i kraft være dagen kontantene utstedes fra kassen eller lånebeløpet overføres ved betalingsordre til den ansattes oppgjørskonto.

Basert på artikkel 191 i den russiske føderasjonens sivile lov, begynner perioden for å bruke pengene mottatt på kreditt dagen etter at kontrakten trer i kraft. På siste dato i hver kalendermåned et lån utstedes, reflekteres renteoppføringen på lånet utstedt til den ansatte i regnskapsoppgaven.

Debet	Credit	Merk
58	91	Lånerenter belastet annen inntekt

Det er ingen konsensus blant advokater og regnskapsførere om når opptjeningen av renter på et lån avsluttes. Problemet er om man skal belaste renter per dag, ider full tilbakebetaling skjedde: låntakeren bet alte den siste delen av gjelden til kassereren eller det ble foretatt et fradrag på lønn for hele saldoen. Det er ingen spesifikke instrukser i lovverket om dette. For å unngå spørsmål og uenigheter er det bedre å angi dette øyeblikket i låneavtalen.

Hvordan registrerer du tilbakebetaling av lån og rentebetalinger

Innskuddet av penger i organisasjonens kasse eller overføringen til dens brukskonto må gjøres innen de fastsatte fristene av den ansatte som lånet ble utstedt til. Konteringer foretas til kreditt for kontoene der periodiseringen ble foretatt.

Debet	Credit	Merk
58	50	Penger er satt inn i kassen
58	51	Penger overført til gjeldende konto
58	70	Deler av lønn holdt tilbake for å tilbakebetale lån og renter
73.1	50	Refusjon for rentefritt lån er utbet alt til kasserer
73.1	51	Penger overført til brukskontoen tilbakebetaling av et rentefritt lån
73.1	70	Deler av lønn holdt tilbake for å tilbakebetale rentefritt lån.

Det er en oppfatning at det er umulig å trekke gjeld på lån og renter fra lønn. Den er basert på artikkel 137 i arbeidsloven, som lister opp alle typer mulige fradrag. Listen er stengt. Andre føderale lover gir noen ekstra begrunnelse for visse lønnsfradrag, men ingen tilbakebetaling av lån er nevnt noe sted. Spørsmålet kan diskuteres, kanskje vil Statens arbeidstilsyn finne brudd i slik tilbakeholdelse. Hvis organisasjonen likevel bestemte seg for å betale ned gjelden ved å holde tilbake deler av lønnen, er det nødvendig å inkludere dette i kontrakten og ta en samtykkeerklæring fra den ansatte.

Funksjoner ved å utstede et lån til grunnleggeren av en organisasjon

Teoretisk sett skiller det å utstede lån til gründeren seg ved at han ikke er ansatt. Derfor, for å utstede et rentefritt lån, brukes et sett med oppgjør ikke med personell, men med andre debitorer. Hvis et lån utstedes til grunnleggeren, vil oppføringene se slik ut:

Debet	Credit	Merk
76	50	Kontanter utbet alt fra kassaapparat
76	51	Penger overført til gjeldende konto

I praksis er det å utstede et lån til grunnleggeren en måte å ta ut pengene dine fra organisasjonen. Frem til 2016 ble det utstedt lån til grunnleggerne rentefrie og praktisk t alt uoppsigelige avtaler om demutvidet igjen og igjen, det fikk ingen konsekvenser.

Hva er den materielle fordelen for låntakeren ved å spare på renter

I forbindelse med utstedelse av lån uten rente eller til svært lav rente oppstår begrepet låntakers materielle fordel på grunn av besparelser på rentebetalinger. I henhold til skattelovens definisjon mottar låntakeren materielle fordeler dersom renten på lånet hans er mindre enn 2/3 av sentralbankens refinansieringsrente. I dag er den 7,75 %, og 2/3 av den er 5,16 %. Hvis låntakeren tok opp et lån under denne rentesatsen, for eksempel med 3 % per år, vil forskjellen mellom 5,16 % og 3 % bli ansett som en vesentlig fordel. En ansatt som mottar et rentefritt lån vil nyte godt av 5,16 % per år. Hun er skattepliktig med en sats på 35 %.

Før 2016 ble materielle fordeler beregnet på innløsningstidspunktet. Den dagen den ansatte returnerte den siste delen av pengene og fullt ut oppfylte sine forpliktelser, måtte regnskapsføreren beregne hvor mye renter han ville betale, basert på 2/3 av refinansieringsrenten, trekke fra den renten som faktisk ble bet alt. og trekke 35 % av personskatten fra differansen. Siden gründerne ikke tilbakebet alte lånene, kom ikke nedbetalingsdatoen, skatten ble ikke belastet.

Siden 2016 er den materielle fordelen, i henhold til endringene som er gjort i skatteloven, beregnet månedlig. Hvis du ikke betaler tilbake et rentefritt lån over lang tid, må du betale en månedlig skatt på materielle fordeler. For gründere blir denne metoden for å ta ut penger nå mindre attraktiv.

Når du ikke kan betalepersonlig inntektsskatt

Du vil ikke måtte betale personlig inntektsskatt av beløpet for materielle fordeler hvis den ansatte tok et lån for å kjøpe bolig. I dette tilfellet må låneavtalen spesifisere formålet som de lånte midlene skal brukes til. Etter å ha kjøpt bolig, må du gi arbeidsgiveren dokumenter som bekrefter tiltenkt bruk av midler. Dersom en ansatt med boliglån tar opp lån til bedre rente for å betale ned på boliglånet i banken, må det holdes tilbake personskatt, fordi boligen ble kjøpt før pengene ble lånt.

Hvordan påvirker utstedelse av et lån inntektsskatt og STS

Pengebeløp utstedt som lån kan ikke inkluderes i utgiftsbeløpet som tas i betraktning ved fastsettelse av skattegrunnlaget for inntektsskatt og det forenklede skattesystemet. Hvis lånet er utstedt med renter, blir beløpet inkludert i basisen som annen ikke-driftsinntekt, og det belastes inntektsskatt på det.

Å ettergi en ansatts gjeld

Lovgivning tillater en arbeidsgiver å ettergi en ansatt-låntaker en gjeld eller resten av den. Dette kan skje dersom den ansatte har en vanskelig økonomisk situasjon. Det er to måter å søke om gjeldsettergivelse på:

1. Inngå en tilleggsavtale til låneavtalen.
2. Opprett en donasjonsavtale.

Ved avskrivning av gjeld til en ansatt som har fått utstedt lån, gjøres oppføringene til debitering av "Andre inntekter og utgifter"-kontoen.

I alle fall heledet ubet alte lånebeløpet blir inntekten til låntakeren og inntektsskatt på 13 % må holdes tilbake fra det. Men i det andre tilfellet, mengden 4000 rubler. vil være fritatt for beskatning, på grunnlag av at artikkel 217 i skatteloven sier at gaver verdt opptil 4000 rubler. Ingen personlig inntektsskatt.

For inntektsskatt kan ikke beløpet på det ubet alte lånet henføres til utgifter og vil ikke redusere skattegrunnlaget. Men forsikringspremier for beløpet ettergitt under avtalen vil måtte belastes. Forsikringspremie belastes ikke på donert beløp. Så det er mer fordelaktig for begge parter å handle ved å lage en donasjonsavtale.