Når skatter og avgifter til undersåtter i den russiske føderasjonen trer i kraft og slutter å virke?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Prosedyren for å etablere, endre og avskaffe skatter og avgifter bestemmes av landets høyeste representasjonsorgan. Reglene for beregning og fradrag av betalinger er fastsatt i skatteloven. Koden forklarer også de grunnleggende konseptene og vilkårene knyttet til systemet med skatter og avgifter i Den russiske føderasjonen. Tenk på de viktigste i artikkelen.

Generelle kjennetegn ved det russiske skattesystemet

Det er gitt i kap. 2 NK. Systemet med skatter og avgifter i den russiske føderasjonen er et sett med obligatoriske betalinger som pålegges landets territorium i henhold til visse regler. Bidrag ytes av både juridiske personer og borgere. Skatt er en vederlagsfri, individuell og obligatorisk betaling som holdes tilbake fra enkeltpersoner og organisasjoner i form av avhendelse av midler som tilhører dem ved rett til operativ ledelse, eierskap eller økonomisk styring. Disse fradragene brukes til å finansiere virksomheten til statlige institusjoner. Gebyret er et obligatorisk gebyr, som pålegges innbyggere og virksomheter for å sikre at rettslig vesentlige handlinger blir tatt mot dem av autoriserte personer.til dette av myndighetene. Listen over tjenester som tilbys inkluderer blant annet levering av rettigheter og utstedelse av lisenser (tillatelser).

Konseptet og typene skatter og avgifter i den russiske føderasjonen

Betalingene det er snakk om er utelukkende planlagt i samsvar med bestemmelsene i skatteloven. Føderale avgifter og skatter er fastsatt landsdekkende, med mindre annet er pålagt av forskrift. De krediteres budsjettene på forskjellige nivåer. Følgende typer skatter og avgifter er etablert i den russiske føderasjonen:

1. Fullstendig mottatt av statsbudsjettet. For eksempel mva.
2. Regulering av inntekter. Systemet med skatter og avgifter i Den russiske føderasjonen sørger for omfordeling av beløp mottatt fra betalere til statsbudsjettet blant budsjettene på andre nivåer. Disse inkluderer avgifter, personlig inntektsskatt, fortjenestefradrag osv.
3. Har et spesielt formål og kommer til fondene. Disse betalingene krediteres statsbudsjettet.

Typer skatter og avgifter i den russiske føderasjonen er gruppert i listen:

1. VAT.
2. Mineralutvinningsavgift.
3. Accises.
4. Vannavgift.
5. ESN.
6. Gebyr for bruk av dyreliv og biologiske vannressurser.
7. NDFL.
8. Bedriftsskatt.
9. Statsplikt.

Koden kan gi spesielle regimer der det innføres skatter som ikke er spesifisert i skatteloven.

Viktig øyeblikk

Effekten av lover på skatter ogkostnader i tid i de fleste tilfeller er ikke begrenset. Noen dokumenter har imidlertid en bestemt utløpsdato. Regelmessig kan bestemmelsene i retningslinjene og andre regulatoriske dokumenter gjennomgås, justeres, suppleres. Det skal bemerkes at i samsvar med art. 3 i den føderale loven, som regulerer reglene for å holde en folkeavstemning, kan spørsmål knyttet til etablering, avskaffelse, endring av føderale avgifter og skatter ikke legges frem for offentlig diskusjon. Dette betyr at det er forbudt å bruke mekanismen direkte demokrati på skatteområdet.

Beskatningsprinsipper

Den direkte innkrevingen av en skatt eller avgift fra en betaler innledes av to sammenhengende og konsistente lovgivningsprosedyrer: etablering og innføring. De bestemmer den juridiske muligheten for å fremmedgjøre midler i samsvar med bestemmelsene i skatteloven. Etablering av en skatt er vedtakelsen av et forskriftsdokument som bestemmer en spesifikk obligatorisk betaling. Denne prosedyren er et slags juridisk faktum for å opprette et fradrag. Den lar deg bestemme statlige og territorielle betalinger (skatter og avgifter til undersåtter i Den russiske føderasjonen). Regionale fradrag innføres på grunnlag av den føderale loven, samt reguleringsdokumenter vedtatt av territorielle myndigheter.

Nøkkelelementer

Det skal bemerkes at å etablere en skatt ikke betyr å navngi den. Under prosedyren skal de obligatoriske elementene i fradraget fastsettes. Disse inkluderer spesielt:

• object;
• bet;
• period;
• regler og betalingsbetingelser osv.

Andre trinn

Innføringen av en skatt er vedtakelsen av et forskriftsdokument som etablerer den direkte forpliktelsen til å betale den. For at et konkret fradrag faktisk skal kunne foretas, må det defineres. Dette betyr at representantskapet gir mulighet for å fremmedgjøre midler, nevner elementene i beskatningen. Deretter formuleres plikten for betaleren til å foreta obligatoriske fradrag. Tilstedeværelsen av de vurderte stadiene er fastsatt i art. 1 og 2 NK.

Oppsigelse av tjeneste

Skattekoden gir mulighet for å kansellere skatten. Det representerer avslutningen av innkrevingen av betalingen og dens utelukkelse fra skatteområdet. Disse handlingene utføres i samsvar med det normative dokumentet vedtatt av representasjonsorganet. Kansellering av avgiften kan også skyldes utløpet av dokumentet som den ble innført med (hvis sistnevnte hadde en tilsvarende begrensning).

Territoriale betalinger

Skatter og avgifter til den russiske føderasjonens konstituerende enheter innføres under en rekke betingelser:

1. Betalinger gitt i skattekoden.
2. Alle obligatoriske elementer av beskatning er bestemt.

Betalinger som skal trekkes over hele landet bestemmes av representanten. I det relevante kapittelet i skatteloven er beskatningselementene faste, spesifikke betalere bestemmes. Skatter og avgifter til den russiske føderasjonens konstituerende enheter introduseres i 2 trinn:

1. På første trinn den høyeste representantenmyndigheten fastsetter betalerne og hovedelementene i beskatningen. Denne informasjonen er lagt inn i skatteloven. For sats- og fradragsperioden er de grunnleggende reglene og spesifikke grensene formulert.
2. På det andre trinnet fastsetter det territorielle representasjonsorganet, i samsvar med kapitlet i skatteloven, spesifikke tariffer og perioden for å gi obligatoriske bidrag.

I likhet med hvordan skatter og avgifter bestemmes av den russiske føderasjonens konstituerende enheter, innføres lokale betalinger.

Nuance

Innføringen av føderale skatter gjennomføres samtidig med etableringen. For territorielle fradrag er en annen regel definert. Skatter og avgifter til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen innføres fra det øyeblikket det normative dokumentet vedtatt av representasjonsorganet til den tilsvarende administrative enheten trer i kraft. Det er han som fastsetter plikten for betalere til å gi bidrag til budsjettet.

Typer territorielle betalinger

Skatter og avgifter til undersåtter i den russiske føderasjonen er introdusert av regulatoriske dokumenter som ikke er i strid med skatteloven. Når de fastsettes, fastsetter de representative organene for administrative enheter:

1. Vilkår og regler for fradrag.
2. Bets.

Andre elementer av beskatning er bestemt i skatteloven. I tillegg har representasjonsorganer rett til å fastsette skattefordeler, fremgangsmåte og begrunnelse for søknaden. Territorielle obligatoriske betalinger inkluderer fradrag:

1. Fra bedrifters eiendom.
2. Fra transport.
3. Fra gamblingbransjen.

Gjenstand for beskatning

Som det er for innenlandsorganisasjoner er fast eiendom og løsøre. Det omfatter blant annet materielle eiendeler som overføres til midlertidig bruk, besittelse, avhending eller tillitsforv altning, samt de som er bidratt til felles virksomhet. Denne eiendommen skal balanseføres som anleggsmidler i henhold til regnskapsreglene. For utenlandske foretak som opererer i landet gjennom sine faste representasjonskontorer, er gjenstanden for beskatning fast eiendom og løsøre, anerkjent som anleggsmidler.

Særenheter ved juridisk regulering

Mekanismen som skattesystemet i den russiske føderasjonen administreres med er et spesielt sett med juridiske midler. De er organisert på en konsistent måte og bidrar til å overvinne hindringer som oppstår i veien for å møte behovene til deltakere i rettsforhold. Formålet med skatteregulering er å sikre flytting av undersåttenes interesser til bestemte verdier. Dens prinsipper fungerer som retningslinjer for utformingen av en passende statlig politikk på skatteområdet. De er av sentral betydning i rettshåndhevelsespraksis. Dette skyldes det faktum at alle bestemmelser i reguleringsdokumenter, på grunnlag av hvilke skatter og avgifter til undersåtter i Den russiske føderasjonen er fastsatt, samt bidrag til statsbudsjettet, må implementeres i samsvar med de grunnleggende tilnærmingene som er nedfelt. i skattekoden.

Principles

Skattesystemet fungerer etter veiledende prinsipper. De erfungere som grunnlag for å regulere de aktuelle rettsforholdene. Viktige skatteprinsipper inkluderer:

1. Universalitet, rettferdighet og skattelikhet. Dette prinsippet innebærer rett for hver enkelt deltaker i skatterettslige forhold til å beskytte sine egne interesser innenfor rammen av reglene definert i normene. Hver person er forpliktet til å gjøre fradrag fastsatt i skatteloven. Samtidig bør deltakere i rettsforhold, uavhengig av omfang, ha like rettigheter og plikter.
2. Engangsbruk. Dette prinsippet betyr at det kun skal gis én type skatt for samme objekt, som bare er underlagt den én gang for en bestemt periode.
3. Foretrukket. Dette prinsippet forutsetter at det i lovverket finnes normer som definerer visse innrømmelser på skatteområdet for individuelle betalere.
4. Økonomisk balanse. Ved fastsettelse av obligatoriske bidrag bør personens faktiske evne til å yte dem tas i betraktning.
5. Avvisning av loven. Reglene for justering av betalingsbeløp kan ikke gjelde for forhold som oppsto før de ble akseptert.
6. Ikke-diskriminerende beskatning. Dette prinsippet forbyr bruk av avgifter og skatter i henhold til ulike regler basert på rasemessige, ideologiske, politiske, kjønnsmessige, nasjonale, etniske og andre forskjeller mellom individer.

Juridiske forhold

Forbindelsene som er etablert i systemet for skatter og avgifter i den russiske føderasjonen er regulerte sosiale normerinteraksjoner. De oppstår innenfor rammen av ulike prosedyrer. Sistnevnte inkluderer faktisk etablering, innføring, avskaffelse av avgifter og skatter, samt kontroll over gjennomføringen av bestemmelsene i skatteloven og å stille deres overtredere for retten. Deltakere i juridiske forhold er utstyrt med visse rettigheter og har spesifikke ansvar knyttet til skatteprosessen. Disse interaksjonene er:

1. Vises som en del av statens politikk for å etablere og samle inn obligatoriske budsjettbidrag.
2. Ha en målretning. Skattesystemet er underlagt spesifikke oppgaver - etablering og innkreving av betalinger.
3. De er formelt definert. Skatterettslige forhold gir regulering av spesifikke forhold etablert mellom visse deltakere.
4. Forsynt av metoder for statlig tvang. Ved brudd på regelverket som regulerer omfanget av beskatning, gis en reaksjon fra beskyttelsesmekanismen.

Skatteforhold har en kompleks struktur. Det avsløres gjennom kategorier som:

1. Begrunnelse for forhold.
2. Objekt og emne.
3. Plikter og rettigheter for deltakerne.

klassifisering

Skatterettslige forhold kan være materielle og prosedyremessige. Innenfor rammen av den første er de fastsatte plikter og rettigheter rettet mot å oppnå visse formuesmessige fordeler. Prosedyreforhold bestemmes av normative forskrifter. De sørger for visse prosedyrer, fikse listen over handlinger somdeltakere har lov til å forplikte seg, formulere regler, tidsfrister osv. prosedyreforhold er på sin side delt inn i regulatoriske og beskyttende.

De første er rettet mot å effektivisere, konsolidere og utvikle PR som har eiendomskarakter. Regulatoriske relasjoner er klassifisert i relative og absolutte, passive og aktive. Sistnevnte uttrykker dynamikken i skatteretten. Passive relasjoner dannes i samsvar med prohibitive og myndiggjørende normer. Absolutte interaksjoner individualiseres kun i forhold til én deltaker som har rett til å kreve (staten, for eksempel). Relative forhold er individualisert bilater alt. I slike interaksjoner blir den autoriserte personen motarbeidet av en spesifikk deltaker som har et visst sett med juridiske forpliktelser.

Forholdsspesifikasjoner

Skatteinteraksjoner er myndighetsbeskyttet. De er dannet innen skatteområdet. Skatteforhold er offentlige. De dannes mellom ulike personer (enkeltpersoner og juridiske personer). Skatteforhold er lovlige og oppstår utelukkende innen skatteområdet. Den juridiske tilknytningen til deltakerne er sikret av et sett med rettigheter og plikter.

Subjektive muligheter tilhører autoriserte personer. De inngår relasjoner som for eksempel kontrollorgan og har følgelig visse fullmakter. Betaleren i et rettsforhold opptrer som en forpliktet person. Hanmå begå spesifikke juridisk betydningsfulle handlinger til fordel for staten (betale en skatt, for eksempel). Betalerens plikt kan også bestå i å avstå fra å utføre enkelte handlinger (for eksempel ikke bryte reglene).