Leasingordning: typer, klassifisering og fordeler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I dag skal vi snakke om en av de mest effektive måtene å utvikle en virksomhet på – leasingtransaksjoner. Dette er et veldig aktuelt tema, for noen ganger er det ikke lett å få lån i en bank. Prosessen tar lang tid og krever mye dokumenter. Da kommer leasingordningen til unnsetning. Det er en form for tjeneste eller utlån knyttet til anskaffelse av anleggsmidler eller dyre varer (av selskaper eller enkeltpersoner), samt langsiktige leieavtaler med påfølgende rett til å kjøpe.

Du kan leie en gjenstand av enhver art: løsøre og fast eiendom, diverse utstyr, kjøretøy, produksjonsanlegg.

Hva er fordelen med denne typen lån

Et leasingselskap kjøper en av de ovennevnte eiendommene og leier den ut til en bedrift eller enkeltperson som betaler i rater for varer og leasingtjenester.

Utbetalingen fordeles over en lang periode. Som et resultat er månedlige betalinger lave. Etter slutten av avdragsordningen får forbrukeren av leasingtjenesten rett til å kjøpe ut utstyret (ellerandre varer) til eiendommen din til restverdien.

Andre fordeler:

• Enkelt å gjøre en avtale. Det er lettere å ta ønsket produkt enn når man søker om banklån for det. I tillegg overfører leasingselskaper eiendomsrettigheter før betalinger er fullført.
• Reduksjon i skattebetalinger for kjøp av utstyr (siden de allerede er inkludert i beløpet for gjelden til leasingselskapet).
• Reduksjon av eiendoms- og overskuddsskatten med flere ganger.
• Ingen kausjon. Dette lar deg bruke de sparte pengene på forretningsutvikling.
• Fleksibel betalingsplan (en individuell tilnærming til frekvensen av betalinger er mulig, noe som også gjør dem mer komfortable).
• Enkel avslutning av transaksjonen (i motsetning til en avtale med en bank).

Det er også verdt å merke seg at ved avgjørelse fra begge parter kan betaling ikke skje kontant, men i varer oppnådd som følge av driften av eiendommen (kompenserende leasing). Dette er også en stor fordel.

Og nå skal vi fortelle deg i detalj om hva som kan kjøpes på leasing. Oftest er dette varer som brukes i små og mellomstore bedrifter:

1. Bygninger (kontorer og butikklokaler).
2. Spesialisert utstyr (industrielt og kommersielt).
3. Kjøretøy:

• Kommersielle kjøretøy (for godstransport).
• Spesialisert utstyr for jordbearbeiding (traktorer, gravemaskiner, kraner).
• Jernbaneutstyr (rullende og trekkmateriell).
• Fly(fly og helikoptre).
• Lastbiler og traktorer.
• Biler og busser.

Det finnes et stort antall varianter av leasing, som er klassifisert etter ulike egenskaper. La oss snakke om hovedtypene for transaksjoner.

Det finnes flere typer transaksjoner i henhold til utbetalingskategorien:

1. Netto (mottaker bærer alle utgifter).
2. Wet (leasingselskapet tar seg av alle vedlikeholds- og reparasjonskostnader).
3. Delvis (kun visse typer utgifter belastes selskapet).

Dealdeltakere

Analyse av transaksjonsordningen involverer fire parter:

• Company.
• Forbruker.
• Leverandør.
• Forsikringsselskap.

Oppsettet for samhandling mellom leasingdeltakere varierer dersom en bedrift trenger ytterligere økonomiske ressurser for å yte en tjeneste. Da er banken (som gir lånet) inkludert i transaksjonen. Det finnes alternativer når tredjeparter er involvert i form av en annen leverandør, utleier eller leietaker. Det avhenger av typen transaksjoner, som vi vil diskutere neste gang.

Når det gjelder sikkerhet, er det flere risikonivåer:

• Usikret. Forbrukeren gir ikke utleier noen tilleggsgarantier, bortsett fra de nødvendige dokumentene.
• Delvis begavet. Mottakeren av tjenesten betaler forsikringsdepositumet (pantet), som fryses på kontoen til leasingkampanjen til sluttenkontrakter. I henhold til betingelsene, returneres depositumet til forbrukeren.
• Garantert. Sikret leasing innebærer at hele risikoen deles mellom forsikringsselskaper eller andre garantister som spesialiserer seg på tilbakeføring og eiendomsforsikring.

Det mest lønnsomme alternativet for en leasingkampanje er absolutt en garantert avtale. Men dette kan redusere etterspørselen etter finansielle leasingtjenester, fordi hovedfordelen med leasing fremfor banklån er rimelig.

stadier av implementering

For å fullføre denne avtalen, må du gjøre følgende:

1. Forbrukeren finner en leverandør, bestemmer kriteriene (kostnad, kvalitet, leveringstid).
2. Leietaker leverer en fullstendig liste over dokumenter til selskapet.
3. Dokumentasjonsgjennomgang.
4. Inngåelse av kontrakten.
5. Leasingkampanjen kjøper produktet valgt av forbrukeren og forsikrer det mot all eiendomsrisiko.
6. Forbrukeren mottar gjenstanden for finansiell lease og driver den i den perioden som er fastsatt i kontrakten, uten å glemme å betale leasing.
7. Etter at betalingen er fullført, blir varene leietakers eiendom.

Ulemper ved leasing

Vi har allerede diskutert fordelene med leasing, men det har også sine ulemper:

• Lengre søknadsbehandlingstid enn i banken.
• Kostnadene for leasingtjenester er mye høyere enn et banklån.
• Mangel på eierskap (denne situasjonen er spesielt aktuelt hvis du bruker leieavtalen til personlige behov).
• Tilstedeværelsen av en forskuddsbetaling, som ved å ta et banklån.
• Dobbeltrydding av eiendom (det går fra selger til leasingkampanje og deretter til forbruker), noe som innebærer mye utgifter.
• Eiendom kan ikke selges eller pantsettes før utløpet av levetiden.

Klassifiseringsordning for typer leasing og leasingoperasjoner

Mye avhenger av typen leasingtransaksjon: prisen på tjenesten, tidspunktet for betalinger, finessene i beskatningen. Leasing skjer:

1. Med delvis betaling (det vil si at det er en ufullstendig betaling av kostnaden for varen).
2. Full (ved utløpet av kontrakten er hele eller nesten all betaling for kostnaden for eiendommen utført).

I tillegg finnes det flere typer leasingtransaksjoner i henhold til hovedparametrene.

rask avtale

Den operasjonelle leasingordningen ligner på en vanlig leieavtale. Selskapet overdrar varen i drift til forbrukeren for en periode som er kortere enn hele avskrivningstiden. Etter endt betaling av gjelden må varene returneres til utleier.

La oss være tydelige på at avskrivninger er en betalingsmekanisme knyttet til nedbetaling av finansiell gjeld gjennom periodiske betalinger.

Avskrivbar eiendom er en gjenstand som er skattyters eiendom og brukes av ham til å generere inntekt. Tatt i betraktning i skatteprosessen ved avskrivning.

For at eiendom skal anses som avskrivbar,driftsperioden bør være minst 12 måneder, og kostnadene - omtrent 100 tusen rubler.

Kjennetegn ved den operasjonelle leasingordningen:

• Kort transaksjonstid (ikke mer enn 12 måneder).
• Engangstjeneste (oftest brukt for gjennomføring av ett prosjekt, for eksempel i konstruksjon).
• Høy betalingsrate.

Etter utløpet av perioden fastsatt i avtalen har leietaker rett til:

• Forny leieavtalen (med alle nyansene i transaksjonen blir gjennomgått).
• Retur varen til utleier.
• Kjøp eiendommen til restprisen.

Dermed kan vi konkludere med at operasjonell leasing ikke er et kjøp, men en midlertidig drift av en finansiell tjenestevare.

Kontraktinngåelse

Vær forsiktig når du gjør en avtale, fordi noen faktorer kan gjøre den ulønnsom. For eksempel:

1. Tilleggstjenester. Blant dem er det selvfølgelig obligatoriske, for eksempel teknisk inspeksjon av kjøretøy, men leasingkampanjen kan inneholde andre bet alte funksjoner.
2. Vag beskrivelse av tidspunktet og detaljene for returen. Sørg for at alle handlinger i kontrakten er detaljerte og tydelige.
3. Rett til å si opp kontrakten hvis den leide eiendelen viser seg å være ubrukelig.

Finansiell leasing

Finansiell leasing er i hovedsak lik et langsiktig lån for kjøp av anleggsmidler. Det vil si at leasingkampanjen anskaffer akkurat eiendommenkreves av forbrukeren av finanstjenesten.

Driftsperioden er oftest lik perioden med full avskrivning av eiendommen. Etter at den er fullført, løser forbrukeren den inn til restverdien.

Analyse av finansiell leasing:

• Dette er en langsiktig avtale (mer enn ett år).
• Etter at transaksjonen er avsluttet, blir eiendommen leietakers eiendom.
• Hovedbruk: utvikling av prosjekter for å oppgradere eller øke industrielle ressurser.

Kontraktinngåelse

Følgende nyanser bør tas i betraktning:

• Utgifter til vedlikehold av eiendommen er for leietakers regning.
• Inflasjonsindeksen og den tilhørende risikoen bæres av forbrukeren av finanstjenesten.
• I likhet med en operasjonell transaksjon kan utleier øke den endelige kostnaden betydelig ved hjelp av tilleggstjenester.

Det finnes flere underarter av finansiell leasing.

International Leasing

Dette er en type transaksjon som involverer to eller flere fremmede land. I henhold til denne ordningen kan utleier, mottaker og leverandør være representanter for et annet land. Som oftest er alle deltakerne i forskjellige land.

Internasjonal leasingordning inkluderer:

1. Direkte leasing. Oppstår mellom juridiske enheter i forskjellige stater. Former:

• Import (kampanjen kjøper utenlandske varer for utnyttelse).
• Eksport (innenlandske varer overføres til utenlandske forbrukere).

2. indirekte leasing. Avtaleordninger mellom borgere i samme land, men kapitalen til utleier er delvis eid av utenlandske selskaper.

Internasjonal leasing er styrt av 1998 Interstate Leasing Convention og 1988 UNIDROIT Convention on International Financial Leasing (leasing)

3. Separert. Dette er en type transaksjon som involverer mer enn 4-5 parter. Den brukes til implementering av store objekter (boreplattformer, fly). Da kan det være flere leasingkampanjer, mottakere, leverandører.

Leaseback

En annen type avtale. Den består i at bedriften kjøper en vare fra leverandøren, og deretter gir den til samme operasjon.

Tilbakeleieordningen innebærer introduksjon av startkostnaden av forbrukeren (aka selgeren) på 30 % av kostnadene for gjenstanden for operasjonen. Den er utformet for en lang periode (fra et år til 5 år), som øker avhengig av produktets verdi og lar forbrukeren motta mange fordeler.

Analyse av leasingordningen:

• Reduksjon av inntektsskatt (med forbehold om innbetalinger til kostnadsposten).
• Bruk av inntektene fra salget til forretningsutvikling.
• Fjerning av eiendom fra saldoen. Samtidig fortsetter leietaker, som også fungerer som leverandør, å bruke den.

Særtegn ved finansiell og operasjonell leasing

For en dypere forståelse av emnet, la oss se på forskjellen mellom disse varianteneleasing.

Det er flere kriterier:

• Analog av operasjonen. For finansiell leasing er det analoge et langsiktig lån, og for operasjonell leasing - en langsiktig leasing.
• Beskatning og regnskap. Fra skatteinnbetalingssynspunkt er eiendommen under finansiell leasing registrert hos selskapet, og med operasjonell leasing - hos forbrukeren av tjenesten.
• Tilbudets varighet. Som nevnt tidligere er operasjonell (også k alt operasjonell) leasing en kortsiktig transaksjon, og en finansiell transaksjon i sin periode er nær levetiden til driftsobjektet.

Navnet på denne typen transaksjoner taler for seg selv. Finansiell leasing, som også kalles kapitalleasing, er laget for å investere i kampanjens produksjonsmidler.

Operasjonell (operasjonell) leasing kalles så fordi den hovedsakelig brukes til kortsiktige transaksjoner.

Detaljer om papirarbeid

Leieperioden forhandles av forbrukeren og kampanjen på stadiet for inngåelse av kontrakten.

Leasingordningen er regulert av artikkel 655 i den russiske føderasjonens sivile lov, samt den føderale loven "On Financial Lease (Leasing)".

Kontrakten bør tydelig angi:

1. Hvem gir husleien og hvem som får den. Ellers kan avtalen bli omklassifisert som en vanlig leieavtale.
2. Hvor, i hvilket beløp, hvor ofte betalinger skal mottas. Separat er leiebeløpet for eiendommen og kostnadene for den foreskrevet.

Tomter kan ikke benyttes til leieavtaleordningen. Samtidig er det interessant å merke seg at dersom forbrukeren tarleasing av en bygning, etter fullføring av betalinger, blir landet automatisk også hans eiendom. Denne omstendigheten er rettferdiggjort av den russiske føderasjonens landkode.

Hvis kontrakten inngås for en periode på mer enn 12 måneder, må den registreres hos Regchamber.

Alle nåværende og større reparasjoner av gjenstand for finansiell lease utføres for utleiers regning. Men hvis forbrukeren bestemmer seg for å gjøre en iboende endring i produktet, må du innhente skriftlig tillatelse fra leasingkampanjen. Hvis dette ikke gjøres, betaler leietaker av egen lomme.

Leide eiendom kan overføres til en tredjepart. Dette krever selvfølgelig også samtykke fra leasingselskapet.

I dette tilfellet inngås en ny kontrakt med deltagelse av fremleietaker.

Fremleie er en type ordning med leasingdeltakere (fremleie), der leietaker overfører gjenstanden for finansiell lease til en annen person for drift mot betaling i henhold til vilkårene i den nye avtalen.

Denne typen brukes hvis forbrukeren midlertidig ikke er i stand til å foreta betalinger eller bestemmer seg for å avslutte transaksjonen helt. Føderal lov regulerer denne delen av den finansielle leieavtalen.

I dette tilfellet overfører fremleieleieren, som tidligere var forbruker av tjenesten, retten til å drive driften til fremleietakeren (det vil si en tredjepart).

Samtidig kan fremleietakers bruksperiode for varen ikke være lengre enn den opprinnelige oppgitte periodenkontrakt.

Det er ingen tilleggsregler i den russiske føderasjonens sivile lov om fremleie. Derfor gjelder de generelle reglene for finansiell leasing.

Det er interessant å merke seg at det ikke er noe økonomisk forhold mellom utleier og fremleietaker, siden alle betalinger fortsatt gjøres av den opprinnelige forbrukeren av tjenesten (dvs. den nåværende underutleieren).

Leasing er en effektiv måte å utvide virksomheten din

Det finnes mange former for leasingtransaksjoner som er rettet mot fordelaktige relasjoner mellom alle deltakerne i prosessen.

Finansiell leasing er nyttig for forretningsutvikling. Den lar deg få ønsket produkt (transaksjonens gjenstand) raskt. Sammenlignet med et banklån er leasing rimeligere.

I tillegg er lave skattesatser også med på å promotere virksomheten aktivt og er et viktig poeng før man velger leasing eller utlån.

Finansiell leasing er en god løsning for folk som uansett grunn ikke ønsker å eie eiendom. Men for personlige behov er det bedre å bruke banklån, fordi det er mye billigere.

Leasing er en flott løsning for forretningsfolk. Det viktigste er å nøye nærme seg inngåelsen av kontrakten og få mest mulig ut av avtalen.