Hva er omsetningsavgiften for eiendom?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Prosedyren for beregning og innkreving av eiendomsskatt er deklarert av den aktuelle koden. Lovene endres fra år til år. Samtidig endrer borgernes rettigheter og plikter på skatteområdet. Det faktum som forblir uendret er behovet for å betale skatt.

Hva er omsetningsavgiften for eiendom?

Eiendom til fast eiendom kan eies av en privatperson, et privat foretak eller en kommunal myndighet. Eiendomstyper inkluderer ulike alternativer: boliglokaler, kommersielle lokaler (butikk- eller kontorbygg), industrilokaler, land og jordbruksland. Eier kan ha eneeierett eller som del av en andel. I alle tilfeller, hvis transaksjonen faller innenfor beskrivelsen av skattepliktig, forblir omsetningsavgiften for eiendom obligatorisk.

Kontrollsystemet utføres av skattemyndighetene og deres territorielle inndelinger. Faktumbetaling eller manglende betaling av skatt gjenspeiles i den årlige erklæringen som sendes inn av innbyggerne.

Generelle prinsipper

I henhold til russisk lov beskattes enhver form for offisielt mottatt fortjeneste. Fra dette synspunkt anses avhending av fast eiendom å være til fordel for eieren. Derfor er det selger som plikter å betale skatt ved salg av fast eiendom.

Artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattelov sier at inntektsbeløpet fra avhending av fast eiendom skal skattlegges med en sats på 13 %. Denne loven gjelder imidlertid ikke i alle tilfeller. Detaljer vil bli diskutert i denne artikkelen.

En annen lov å referere til er føderal lov nummer 382. Den har vært aktuell siden begynnelsen av 2016. Etter reglene i denne loven er skatten ved salg av fast eiendom på rettsområdet basert på eiervilkårene. Dette dokumentet vurderer to typer funksjonstid etter varighet:

• Overføring av eiendom til 2016.
• Eiendomseiere hvis rettigheter er fastsatt etter 01.01.2016.

Den første kategorien borgere ved fremmedgjøring av fast eiendom styres av bestemmelsene i loven som var gjeldende frem til begynnelsen av 2016. Etter denne loven er avgiften obligatorisk for alle eiere som avhender fast eiendom innen de første 3 årene etter eiendomsoverdragelsen. For den andre kategorien gjelder en ny prosedyre, hvor referanseperioden for eierskap er 5 år.

Hvem kan ikke betale?

Hvis vi vurderer den generelle prosedyren for innkreving av skatter, gir lovenforhold der skatten ved salg av fast eiendom for enkeltpersoner blir irrelevant uavhengig av eiertiden. Spesielt vurderes overføringsmåten til eiendommen. Dette er følgende tilfeller:

1. Når eiendommen går til eieren på betingelse av en livslang avhengighet av den tidligere eieren.
2. Arvet eiendom.
3. Fremmedgjøring av eiendomsobjekter som retten til oppsto som følge av privatisering.
4. Grunnlaget for eierskap er en donasjonsavtale.

Hvis titteldokumentet faller inn under en av disse kategoriene, skal ikke transaksjonen klassifiseres som tilleggsinntekt og følgelig beskattes.

Det er også funksjoner etter region. Som du vet er nasjonale lover delt inn i føderale og territorielle. Lokale myndigheter har rett til å tilpasse noen føderale lover uten grunnleggende motsetninger. I praksis blir forholdene vanligvis lindret på denne måten for en viss kategori borgere. Omsetningsavgift for eiendom er intet unntak.

For eksempel, for Khanty-Mansiysk Okrug er det en lov som innebærer at inntekter fra salg av fast eiendom ikke skattlegges selv i løpet av de første 3 årene av eierskapet. Lignende regler gjelder i Stavropol-territoriet: her er perioden for skattepliktige transaksjoner redusert fra 5 til 3 år. For å finne ut hvilken skatt på salg av eiendom som skal betales i en bestemt region, må du følge endringer i territorielllover.

Hvordan beregner jeg?

Citizen S. A. solgte et hus kjøpt for 1,5 år siden for 6 300 000 rubler. Saken hans passer på alle måter lovens definisjon. Han er offisielt ansatt, og hans arbeidserfaring er mer enn 10 år. Hva vil være skattebeløpet på salg av fast eiendom for en statsborger i S. A.

For å utarbeide en erklæring for året, må du ta følgende informasjon:

6 300 000 – 1 000 000=5 300 000 – skattegrunnlag

Skattebeløp: (6 300 000 - 1 000 000) x 13 %=689 000 rubler

Men lenge før fristen for innlevering av erklæringen samlet S. A. inn dokumenter for fradraget og mottok bekreftelse fra skatteetaten. Fradragsbeløpet var det maksimale. Nå ser beregningene annerledes ut:

(6 300 000 - 5 300 000) x 13 %=130 000 rubler faktisk betalingsbeløp.

Hvis en statsborger i S. A. gjorde en avtale 5 år etter kjøpet, ville han bli inkludert i kategorien fritatt.

For enkeltpersoner

Skatten på salg av fast eiendom for enkeltpersoner, dens funksjoner og betalingsprosedyre er deklarert av kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode. Således er lovsubjekter som har rett til å motta inntekt på den russiske føderasjonens territorium delt inn i tre kategorier:

1. En bosatt i et land er en statsborger som har bodd i Russland i minst 183 dager i løpet av det siste året.
2. Ikke-bosatte - personer som ikke faller inn under forrige kategori.
3. Betinget definisjon – valutainnbyggere er statsborgere i den russiske føderasjonen som har bodd i et annet land det siste året, men som besøker Russland minst én gang i året.

Når fast eiendom selges av en ikke-bosatt, er skatter og prosedyren for deres beregning regulert av artikkel 209 i skatteloven. Så det brukes et eget sett med innkreving av personlig inntektsskatt for dem.

For juridiske personer

Når en juridisk person avhender eiendom på egen balanse, bestemmes fremgangsmåten for beregning av beskatning i stor grad av det valgte skattesystemet. Men sikkert er det faktum at ved å selge eiendom får en juridisk person inntekt. Følgelig bør denne inntekten reflekteres i selskapets balanse. Vi fortsetter å vurdere skatten ved salg av fast eiendom. Fra hvilket beløp og i hvilken rekkefølge skal en juridisk enhet betale det? Det er nødvendig å ta hensyn til tilhørighet til ett av følgende skatteregimer:

1. UTII.
2. Forenklet system.
3. Patentsystem.

Typen eiendom er også tatt i betraktning. Det kan være bolig, handel, land eller undergrunn.

Faktaopplysninger og eierform er også relevante: driver selskapet faktisk kommersiell virksomhet, er grunnleggerne hjemmehørende eller ikke-bosatte i Den russiske føderasjonen? For å svare på alle disse spørsmålene bør man være veiledet av artikkel 23 i den russiske føderasjonens skattekode.

Ved salg av bolig av en juridisk person er inntekt ikke momspliktig, men inntektsskatt er obligatorisk. Inntektsskattesatsen avhenger også av sivilstatusen til grunnleggerne (bosatteller ikke-bosatt). Hvis vi snakker om avhending av ikke-boliglokaler som er i balansen til foretaket, er inntektsbeløpet underlagt både inntektsskatt og merverdiavgift. Samtidig belastes inntektsskatt ikke på transaksjonsbeløpet, men på nettoinntektsbeløpet.

En viktig nyanse: avgiften ved salg av næringseiendom tar ikke hensyn til antall år med eierskap. En annen nyanse fra feltet skatteoptimalisering sier at selskapet har rett til å redusere inntektsbeløpet med gjenværende pris på objektet. Hvis differansen mellom transaksjonsbeløpet og sluttbeløpet etter regnskapsmessige beregninger viser seg å være negativ, klassifiseres tallet som tap for foretaket.

Bør pensjonister betale?

Gjelder skatten på salg av fast eiendom til enkeltpersoner - pensjonister og andre spesielle kategorier av borgere? I henhold til gjeldende lover gis ikke skatteinsentiver eller lettelser knyttet til innbyggernes sosiale status. Pensjonister må betale skatt hvis de faller inn under den generelle kategorien skattepliktige personer.

Det er viktig å skille mellom eiendomsskatt og personskatt. Eiendomsskatt siden 2014 er ikke aktuelt for pensjonister. Et unntak er når en pensjonist bruker fast eiendom for vinning. Ellers er de underlagt den generelle prosedyren: en skatt på salg av fast eiendom i 3 år vil være obligatorisk for dem.

Men pensjonister har mulighet til å redusere skatten betydelig eller til og med få fritak. For å gjøre dette må de ty til eiendomsfradrag. Frem til 2012 gjaldt ikke fradraget for pensjonister. Vedtakelsen av føderal lov nr. 330 ga demslik rett.

Gjennom denne loven kan pensjonister motta en av følgende skattefradrags alternativer etter salg av eiendom:

• Hvis eierskapet ble fikset for mer enn 3 år siden, er de fullstendig frigitt på generelt grunnlag.
• Hvis holdeperioden er kortere og verdien av objektet ikke overstiger 1 million rubler, kan de få en reduksjon i skattegrunnlaget til beløpet som ble brukt ved kjøp av objektet.

Deductions

Skattesubjekter har rett til eiendomsskattefradrag. Den gjelder for de borgere som er offisielt ansatt og trekker inntektsskatt eller personlig inntektsskatt med 13 % fra inntekten. Det er tre fradrags alternativer:

• Total utgivelse.
• Delvis.
• Belastning av skatt på hele inntektsbeløpet.

Samtidig er det maksimale beløpet som skattebeløpet kan reduseres med 1 million rubler.

Eksempel: en borger selger en leilighet kjøpt for 2,5 år siden for 4 500 000 rubler. Innen erklæringen ble levert hadde borgeren også utarbeidet dokumenter for fradraget. Han hadde krav på maksim alt fradrag. Som et resultat var beløpet på skattegrunnlaget for ham 3 500 000 rubler, og skatter - 455 000 rubler.

Når man svarer på spørsmålet om hvilken skatt som skal betales ved salg av eiendom, er det viktig å nevne muligheten for sameie. Dersom eierskapet til fast eiendom strekker seg til flere personer, fordeles også skatteplikten avhengig av andelen til hverav dem. Eller medeiere kan avtale seg imellom og pådra seg skatteplikt i en annen rekkefølge.

Borgere kan bruke fradraget mer enn én gang, da det gjelder hver enhet av transaksjonen. Men innen 1 år tillates kun ett fradrag. Takket være denne lettelsen kan skattebeløpet på salg av fast eiendom reduseres betydelig.

Det er tre metoder for å implementere fradraget:

• Utbetaling av forf alte midler i kontanter.
• Overfør til mottakerens bankkonto.
• Utsted et varsel til arbeidsgiveren som angir fritak for borgeren fra å betale personlig inntektsskatt for den perioden det forf alte beløpet har akkumulert.

Hvordan søke om fradrag?

Det søkes om fradrag i den rapporteringsperioden det ble foretatt transaksjoner. Fradraget kan mottas i to former: et fast beløp eller et beløp tilsvarende kostnadene. Valget avhenger bare av søkeren: han kan først beregne hvilket alternativ som er mest lønnsomt for ham og søke om den aktuelle typen.

Fradraget er hensiktsmessig når en borger skal bevise kostnadene ved forrige kjøp av eiendom som ble solgt i rapporteringsperioden. Derfor vil disse utgiftene måtte sikres med kopier av dokumenter for dem. For disse formål sendes kopier av følgende dokumenter til skattemyndigheten:

• Avtale om erverv av fast eiendom (kjøp og salg).
• Dokument som bekrefter bruken av tjenestene til eiendomsselskaper.
• Accept of accept and transfer underbesittelse.
• Dokumenter fra selger ved mottak av penger: en kvittering (hvis pengene ble mottatt kontant) og en kontoutskrift (hvis pengene ble overført til kontoen).
• Betalingsordrer.
• Andre dokumenter generert i løpet av transaksjoner og som representerer økonomisk verdi.

Etter å ha bekreftet søknaden om fradrag fra skattemyndigheten, bør du igjen komme tilbake til spørsmålet om omsetningsavgift for eiendom. Hvor mye bør du betale? Skattegrunnlaget vil bli betydelig redusert. Det er viktig å merke seg at fradragsberettigede utgifter ikke inkluderer forsikringsutbetalinger og tilbakebetaling av boliglån.

Mål for lov og praksis

Når innbyggerne blir klar over skattene på kortsiktige eiendomssalg og finner ut skattesatsene, kan de uforvarende bli interessert i lovlige spare alternativer. For å svare bør du være oppmerksom på det opprinnelige formålet med å innføre denne avgiften.

Det ble antatt at motivet til eierne av et raskt salg etter kjøpet er ønsket om å kapitalisere på forskjellen. Alle husker tiden før krisen, da eiendomsprisene vokste dynamisk, og staten ikke hadde direkte innflytelse. Fra dette synspunktet spiller denne skatten rollen som et indirekte verktøy for å kontrollere eiendomsmarkedet. Og dette er sant, for ved for høye eiendomspriser vil som regel bare et visst sosi alt sjikt alltid tjene på andres bekostning.

Men tenk på en annen sak: innbygger MS trenger å bygge ut boligen sin, han er heller ikke uvillig til å flytte nærmere den sentrale delen av byen,men eier ikke midler. Han finner et kompromiss: selge den eneste boligen, bo midlertidig med familien hos besteforeldrene og ta opp boliglån i mer passende boliger. Alt gikk etter planen, men så gjorde de siste årenes krise sine egne tilpasninger. Eieren var blant de 20 % som ikke klarte å returnere midlene. Til tross for innsatsen fra låntakeren, fant ikke refinansiering i en annen bank sted.

Den eneste riktige avgjørelsen var å selge eiendommen før banken selger den fra en åpen auksjon. Som et resultat taper innbyggeren midler i form av boliglånsrenter og betaler omsetningsavgift. Hvis boligkostnadene har endret seg, vil han kanskje ikke lenger kunne kjøpe en leilighet. Og dette er ikke et isolert tilfelle.

På diskusjonsstadiet av lovforslaget ble det diskutert muligheten for å løslate de personene hvis eiendom for salg er den eneste. Men lovgivere var bekymret for at spekulanter kunne dra nytte av denne bestemmelsen når de finner ut hvilken skatt salget av eiendom er underlagt.

Kan jeg ikke betale?

Det er mulig å optimalisere skattebeløpet i tillegg til fradraget. I tillegg til sakene som vurderes av loven, er det andre alternativer:

Levere av dokumentasjon på påløpte utgifter. Denne stillingen er også offisielt tillatt. For eksempel, selv om en person kjøpte en eiendom med det formål å selge videre, er inntektsbeløpet ikke lik hele kostnaden for transaksjonen. Kun differansen mellom kjøpet og solgt beløp inntektsføres.verdi

Utgifter er: kostnaden for objektet, kostnaden for utvidelse, tilbakebetaling av eksisterende gjeld for verktøy, installasjon av nettverk og tillatte typer ombygging, forbedring av landskapsarbeid og andre reparasjoner.

• Søkning om dobbeltfradrag. Når man stiller spørsmålet om hvor mye som skattlegges ved salg av fast eiendom, bør man også ta hensyn til skatteyters rettslige status: innenfor rammen av denne typen beskatning er han både selger og kjøper. En annen viktig betingelse er gjennomføring av to transaksjoner (kjøp og salg) i løpet av ett kalenderår. Og til slutt, den tredje betingelsen er om kjøpet ble gjort tidligere enn salget. Det vil si at kun de som har dette ikke er den eneste boligen som har optimaliseringsmuligheter. Dersom fradraget ikke ble krevd ved kjøp av første leilighet, kan nå forpliktelsen avskrives for egen regning, uavhengig av hvilken skatt ved salg av fast eiendom som skal betales til budsjettet.
• Anvendelse av reduksjonsfaktor. I henhold til vilkårene i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode, anses beløpet som tilsvarer multiplikasjonen av den reduserende faktoren med matrikkelverdien som inntekt. I dette tilfellet er det til og med mulig å redusere skattegrunnlaget til null.

Hvis statusen er selvstendig næringsdrivende?

Hvis en privat entreprenør solgte eiendom før han offisielt registrerte seg som individuell entreprenør, skjer transaksjonen i skattemyndighetene i form av en vanlig personskatteoppgave. Hvis selgeren på transaksjonstidspunktet hadde status som gründer, oppstår et logisk spørsmål: hvor mye skatt må betales på salgeteiendoms IP?

Her er det viktig å vurdere om eiendommen er oppført i OKVED-koden som hovedmiddel for kommersielle eiendeler som genererer inntekter eller ikke. Den andre avgjørende faktoren er IP-beskatningssystemet. Det er to typer: STS - et forenklet system og metoden "inntekt minus utgifter".

I det første tilfellet legges transaksjonsbeløpet til det generelle grunnlaget for avgiftsberegning. Skattesatsen er 6 %. Under systemet "inntekter minus utgifter" øker transaksjonsbeløpet fortjenestebeløpet. Men når det gjelder utgifter, er det viktig å ta hensyn til kostnadene ved å kjøpe et objekt og midlene brukt på vedlikehold og forbedring av forholdene. Som bevis for kjøpet bør en kopi av titteldokumentene lages på forhånd og deretter sendes til skattekontoret.

I tilfelle av IP-avvikling

La oss vurdere tilfellet når en forretningsenhet stopper sine aktiviteter og avvikler IP-statusen. Hvilke skatter betales ved salg av eiendom i dette tilfellet? Entreprenøren er ikke underlagt 3-årsregelen, og han er forpliktet til å betale inntektsskatt til budsjettet som en person som har mottatt tilleggsinntekt. Eksperter anbefaler å forberede seg på avviklingsprosessen på forhånd, først å bytte til et forenklet skattesystem. Denne metoden reduserer kostnadene betydelig. Fra skatteoptimaliseringssynspunktet er det tilrådelig å selge eiendom i status som enkeltperson, og ikke individuell gründer.

Forfallsdato

På slutten av hvert år, forretningsenheter og enkeltpersoner som arbeider i den offisiellegrunnlag, må gi informasjon om bevegelsen av økonomiske ressurser som de har til rådighet. I denne forbindelse blir spørsmålet aktuelt: ved salg av eiendom, hvilken skatt som skal betales, slik at det senere ikke kommer noen krav fra skattemyndighetene.

Enkeltpersoner leverer en rapport i form av 3-personskatt innen 30. april året etter rapporteringsperioden. Innleveringsmyndigheten er den lokale avdelingen til IFTS-myndigheten. Dersom dokumentet inneholder feil av teknisk karakter eller knyttet til feilberegninger, godtar ikke skattemyndigheten meldingen. Du kan ikke redigere et eksisterende dokument. Den korrigerte rapporten utstedes på nytt skjema, på tittelsiden vil det være informasjon om omprøven. Dokumentet er generert i to identiske kopier. Etter mottak av rapporten tildeles en frist for betaling av skattebeløpet. Denne perioden varer vanligvis til 15. juli i året da rapporten ble levert.

Unngåelse av feil og sen innsending av rapporter straffes:

• For ikke å gi nullindikatorer - fra 1000 rubler.
• I andre tilfeller – opptil 30 % av det påløpte skattebeløpet.
• Hvis skatten ikke betales i tide, kreves skattebeløpet pluss 20-40 % av beløpet som en straff.
• I tillegg til hovedsanksjonene, belastes det straffer for hver dag med forsinkelse.

Derfor er det viktig å ta en ansvarlig tilnærming til skattemessige og juridiske forpliktelser. På nasjonal målestokk avhenger livet i hele landet av skatter.