Tollmva: typer, beregning av beløp og returmåter

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Det finnes flere typer tollbetalinger som spiller en stor rolle i å forme landets økonomi. All import og eksport går gjennom dette statlige organet, noe som betyr at de er underlagt visse betalinger. I dag skal vi vurdere tollmva.

Hva er dette?

Nesten alle handelstransaksjoner krever tollbetalinger til visse offentlige etater. Dette gjøres for at varene skal slippes inn på vårt lands territorium eller slippes ut av landet.

Deretter kan vi si at både enkeltpersoner og enkeltpersoner er pålagt å betale toll ved eksport eller import av visse varer. Dette er spesifisert i tollkodeksen, artikkel 4. I vårt land brukes slike betalinger til å danne og fylle på budsjettet.

Tollene som pålegges av det studerte statlige organet er ikke bare tollmoms, men også andre avgifter og avgifter. Alle regnes som ikke-tollinstrumenter for statlig regulering av utenrikshandel.

En fullstendig liste over alle tollbetalinger finnes i tollloven artikkel 70 og 3. I tillegg er det en avtale om prosedyre for betaling ogberegning av tollbetalinger i deltakerlandene. Det inkluderer:

1. Eksporttoll.
2. Importavgifter.
3. Indirekte skatter.
4. Tollgebyrer.
5. Anti-dumping, spesial- og utjevningstoll. De er etablert på grunnlag av internasjonale traktater mellom medlemslandene i tollunionen (CU). I tillegg til lovene i disse landene.

Indirekte skatter inkluderer toll-mva (merverdiavgift), avgifter som pålegges når varer importeres til territoriet til tollunionen.

Hva med betalinger?

Etter å ha behandlet begrepet «tollmva», er det viktig å studere andre typer lignende betalinger. La oss liste opp:

1. Peni.
2. midler til gjennomføring av inndragning.
3. Renter som vises hvis en person får innvilget avdragsordning eller utsettelse av betaling av toll.
4. Forskuddsbetalinger mot fremtidige betalinger.
5. Penger bet alt av importører til tollmyndighetene for utstedelse av avgiftsmerker.
6. Sikre betaling av tollavgifter eller toll.

Betalingsfunksjoner

Før du analyserer toll-mva ved import, må du bestemme hvilke funksjoner alle slike betalinger har. Dette er:

1. Fiscal. Ved hjelp av innbetalinger fylles inntektsdelen av statsbudsjettet opp.
2. Regulering. Passende tjenester forhindrer uønsket eksport av varer som har høyere priser i verden enn i landet.
3. Beskyttende. Staten prøver å støtte innenlandske produsenter og beskytte dem mot utenlandske konkurrenter.
4. Handel og politisk. Landets regjering prøver å beskytte visse sektorer av den nasjonale økonomien mot konkurranse med utenlandske produsenter gjennom den opprettede prisbarrieren.

Som du kan se, ble tollmoms på import innført bare for å hjelpe innenlandske produsenter med å utvikle seg og vokse.

Sign på betalinger

For å forstå hva tollbetalinger er, spesielt moms, må du også forstå funksjonene deres. Mer om dem nedenfor.

Alle tollrelaterte avgifter må betales. Hvis vi snakker om prosedyren og formen for beregning av betalinger, er dette øyeblikket regulert av tolllovgivningen, skattekoden til landet vårt, så vel som tollunionen. Det er viktig å huske at det spesielle emnet for slike betalinger er tollmyndigheten, som på et bestemt tidspunkt og på et bestemt sted er ansvarlig for tollvirksomheten. Eventuelle tollbetalinger går til landets budsjett.

Indirekte skatter

Av alle indirekte tollavgifter kan merverdiavgift skilles ut. Vi skal snakke mer om det, men først skal vi gi en definisjon av denne typen skatt.

Så indirekte skatter er skatter på tjenester og varer, som settes som et tillegg på tariff eller pris. Hva betyr det? Foretak som yter tjenester eller produserer noen varer, selger produktene sine til en tariff (pris) som allerede tar hensyn til tillegget. De erbidra til statsbudsjettet et visst beløp fra overskuddet. Det kan sies at produsenter på en måte tar inn skatt fra befolkningen, mens kjøpere betaler disse avgiftene.

Et annet navn for indirekte skatter er ubetinget. Dette er fordi de ikke er avhengige av inntekten til skattyter og tas uavhengig av fortjeneste eller ytelse.

Hvis indirekte skatter økes, kan et slikt tiltak føre til at befolkningen vil redusere forbruket av produkter eller tjenester.

Hvorfor snakker vi om indirekte skatter? Ja, fordi tollforbundets moms også gjelder for dem.

Så, skatter av denne typen har sine fordeler og ulemper. La oss ta en titt på dem.

Skattefordeler

tollunionsmva og eventuelle andre indirekte skatter har en rekke fordeler fremfor andre betalinger:

1. Dette er de mest fordelaktige skattene for landet, fordi det ikke er noen direkte sammenheng mellom skatter og resultatene til bedriften eller organisasjonen.
2. Indirekte skatter er ikke ledsaget av restanser, fordi de er inkludert i prisen på varer og tjenester. Det viser seg at hvis en person har kjøpt noe, så har de allerede bet alt skatten.

Det ser ut til at vi bare har hørt gode ting, er det virkelig ingen minuser? La oss ta en titt på dem nå.

Impe med skatt

MVA-toll har også ulemper, inkludert:

1. Regjeringen bruker mye penger på å kontrollere skattleggingen.
2. Omvendt proporsjonalitet til solvens.
3. Den indirekte skattens skattemessige karakter er i strid med interessene til økonomisk utvikling.

Som du kan se,Momsbetalinger fra toll er ikke så bra, hvis du ser etter.

Hva er mva

moms kalles en indirekte skatt, en form for uttak av deler av verdiskapingen til statsbudsjettet. Den opprettes på et hvilket som helst stadium av produksjonsprosessen av varer, tjenester og verk og betales inn i budsjettet ved salg.

Hvis vi sammenligner tollbetalingene av moms, omsetningsavgift og omsetningsavgift, så har førstnevnte mye flere fordeler. For eksempel dekker det omsetningen på hvert trinn. Når skattegrunnlaget utvides, kan også inntektsratene øke, og en slik skatt er mye mer effektiv enn de to andre oppførte.

Avgiften medfører mindre heftelse for hver produsent, fordi det kun er verdiøkningen som beskattes. Det viser seg at alvorlighetsgraden er fordelt over hele varesirkulasjonskjeden, det vil si at alle aktører i markedsrelasjoner er i lik posisjon i forhold til hverandre.

Beskatningsformen er ganske enkel, fordi det er etablert en samlet innkrevingsmekanisme for alle skattytere i landet. Dette er veldig praktisk for staten, fordi det ikke vil være mulig å unndra seg en slik skatt, som betyr at alle betaler den.

Hvem betaler moms

Tollgebyrer – bet alte skatter:

1. Personer som flytter varer over tollgrensen til den aktuelle tjenesten.
2. Organisasjoner.

Personer som er pålagt å betale moms i forbindelse med flytting av varer over grensen er spesifisert i russisk lovgivning og lovgivningen til tollunionen.

Organisasjoner kallesjuridiske enheter som er dannet i samsvar med våre lover. Dette inkluderer også juridiske personer av utenlandsk opprinnelse, selskaper eller andre selskapsenheter som har sivil rettslig handleevne og er organisert i samsvar med lover i et fremmed land. Internasjonale avdelinger, organisasjoner og deres representasjonskontorer i vårt land tilhører forresten også organisasjoner.

VAT utfører ikke bare en regulatorisk funksjon, men også en skattemessig. Dette skyldes at skatten fyller budsjettet betydelig gjennom et stabilt skattegrunnlag og enkel innkreving.

Satsen for tollmva er fastsatt ved lov. Alle varer som importeres til landet beskattes med samme satser som brukes innenlands.

Det er interessant at noen indirekte skatter er delt inn i grupper: noen legges på forbruksvarer, andre på annenordens nødvendigheter og andre på luksusvarer. Men det legges moms på alle disse varene. Forskere refererer noen ganger til moms som en universell særavgift. Fordi det stort sett dekker alle forbrukerverk, varer og tjenester.

En annen forskjell mellom merverdiavgift og særtoll er effekten av sistnevnte på visse områder av det offentlige liv.

Essence

Det skjedde slik at i skattesystemet i vårt land er hovedrollen tillagt indirekte skatter. MVA er en føderal skatt, på grunn av hvilken minst 35% av alle inntekter kommer til budsjettet. I tillegg påvirker også momsenprissetting og forbruksmønstre.

I vårt land ble avgiften innført i 1992. Den erstattet salgs- og omsetningsavgiften. Til dags dato er skatteprosedyren foreskrevet i den russiske føderasjonens skattekode, kapittel 21.

Merverdi skapes av levende arbeidskraft, som betyr at moms er over alt der det er levende arbeidskraft. Det er bemerkelsesverdig at levende arbeidskraft er tilstede på alle stadier av skapelse av varer, uansett hva det er: innsamling av råvarer eller handel.

Objekt

Før du snakker om tilbakeføring av tollmoms på import, må du forstå hva som anses som gjenstand for beskatning. Det er bare fire typer transaksjoner du må betale fra:

1. Implementering av verk, varer eller tjenester. Overføring av eiendomsrettigheter i Russland.
2. Overføring på territoriet til vårt land av varer, tjenester eller verk for personlige behov.
3. Utfører bygge- og installasjonsarbeid for personlige behov.
4. Import av varer til russisk territorium.

Jo lenger varene beveger seg innover landet, jo mer bærer produsenten kostnadene, noe som gjør at verdien av momsen øker. Det vil si at alle organisasjoner og virksomheter er skatteoppkrevere, men det betales av en vanlig kunde eller kjøper.

Hvordan opptjent og bet alt

Så snart varer er importert til landet vårt, begynner skattemyndighetene og tollmyndighetene å kontrollere betalingen av moms. Dette skjer fordi prosedyren for periodisering og følgelig betaling er regulert ikke bare av tollloven, men også av skatteloven.

Skattyteren har to alternativer. Først - utsted en refusjontollmoms på import. Den andre er å ta hensyn til kostnadene for kjøpte varer. For at det ikke skal være tvil om at avgiften er bet alt, må tollmyndigheten utstede en passende erklæring til betaleren. Der betalingen er bekreftet.

Tollmva-beregning

For å beregne skatten riktig, må du se på skattekoden for landet vårt, nemlig artikkel 164. Alt står der om de varene som beveger seg over tollgrensen.

Når skattesatsen er 0 %:

1. Hvis varene ble importert i toll-eksportregimet. En viktig forutsetning er fremskaffelse av nødvendige dokumenter til skatteetaten.
2. Hvis forsyningene ble tatt ut av russisk territorium i tollregimet for flytting av forsyninger. Vi snakker om drivstoff og smøremidler, drivstoff, som er nødvendig for full funksjon av sjø-, luft- og blandede skip.

I hvilke tilfeller foretas mva-beregning av tollbetalinger med en sats på 10 %? Denne avgiften er underlagt:

1. Matvarer, listen er etablert i skattekoden for landet vårt. Det inkluderer for eksempel vegetabilsk olje, grønnsaker, sukker, s alt og mer.
2. Barneprodukter, som også er oppført i skatteloven.
3. Periodicals. Dette inkluderer ikke publikasjoner av erotisk eller reklamemessig art, men bare de som er relatert til utdanning, kultur og vitenskap, bokprodukter.
4. Medisinske varer av utenlandsk og innenlandsk produksjon i henhold til listen over koder for produkttyper, som ble etablertRegjeringen i landet vårt.

Alle andre varer er underlagt 20 % avgift. Det viser seg at for alle varer, bortsett fra skattefrie grupper, kan det pålegges tollavgifter på merverdiavgift med en sats på 10 til 20 %.

Formler for beregning

For å beregne skattebeløpet riktig, må du bruke spesielle formler.

For varer som er underlagt tollavgifter og avgifter, skal følgende formel brukes: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - MVA-beløp, St - tollverdi av importerte produkter, Ps - importtollbeløp, Ac - avgiftsbeløp, H - MVA-sats i prosent.

Hvis varer er pålagt toll, men ikke avgiftspliktige, vil beregningsformelen være annerledes: SNDs=(St + Ac) x N. Alle betegnelser forblir uendret.

Mva beløpet betales på registreringsstedet til skattyter i skatteetaten. Så det er skrevet i artikkel 174 i skatteloven, og det må gjøres. Den samme regelen fungerer forresten også i en situasjon der varene eksporteres utenfor tollområdet til den russiske føderasjonen.

Når varer importeres til Russland, må moms betales senest femten dager fra det øyeblikket varene er presentert for tollmyndighetene. Dette er viktig!

Betaling av avgift, samt retur av tollmva, gjøres i tollvesenet der fortolling ble foretatt. Hvis vi snakker om varer som sendes i internasjonal post, så er avgiften allerede bet altstatlig kommunikasjonsselskap. Sistnevnte er en slags mellommann, fordi den deretter overfører penger til tollmyndighetene.

Det er viktig at betaleren selvstendig kan velge valuta for betalinger. Men du må velge blant de som er notert av en russisk bank. Hvis betaleren velger en utenlandsk valuta, vil omberegningen bli utført til den kursen som er akseptert i Russland og som er gyldig den dagen mva-tolldeklarasjonen aksepteres. Det skyldige beløpet avrundes vanligvis til andre desimal.

Du kan betale mva både ved bankoverføring og kontant i kassen til den aktuelle myndigheten. Eventuelle bankoverføringer til tollmyndighetens konto må behandles som betalingsoppdrag eller andre betalingsdokumenter.

Når du ikke trenger å betale

Noen ganger er det tilfeller der det ikke er behov for å betale moms under fortolling. I hvilken situasjon er betaler fritatt for skatt? Først av alt er det verdt å si at dette øyeblikket er stavet ut i skattekoden til landet vårt. Der kan du ikke bare se en liste over ikke-avgiftspliktige varer, men også de varer som det ikke er avgiftspliktig på hvis transaksjoner foretas på vårt lands territorium.

Så, moms betales ikke hvis tollområdet til Den russiske føderasjonen krysses av varer som overføres som ikke-avgiftspliktig assistanse eller assistanse. Fritaket gjelder i henhold til Instruks om prosedyre for fortolling av varer.

Det er viktig å forstå at humanitær hjelp eller bistand kalles gratis bistand, som gis for å gi sosial eller medisinskbistand til lavinntektssegmenter av befolkningen, eller de som er berørt av naturkatastrofer eller andre nødssituasjoner. Dette inkluderer også kostnadene for transport, lagring og eskortering av nevnte hjelpemiddel.

Mottakere av slik bistand kan være underlagt vårt land, staten selv, offentlige myndigheter, enkeltpersoner og juridiske personer, lokale myndigheter.

Giverorganisasjoner kan være fremmede stater, deres kommuner og forbund, utenlandske og internasjonale institusjoner eller ideelle organisasjoner som yter humanitær bistand.

Obs! Humanitær bistand omfatter ikke varer som er avgiftspliktige, samt kjøtt og kjøttprodukter. Det siste skyldes det faktum at kjøtt kun er beregnet på industriell bearbeiding til halvfabrikata og så videre. Fisk eller kjøttdeig, mekanisk utbenet kjøtt, klær, sko som allerede har vært i bruk kan ikke betraktes som humanitær hjelp. Unntaket er sko, klær og sengetøy, som sendes til institusjoner og organisasjoner for sosial beskyttelse, utdanning, helsevesen.

skatteprosedyre

Ved eksport av varer fra russisk territorium brukes følgende skatteprosedyre:

1. Eksport av varer i toll-eksportregimet er ikke avgiftsbelagt.
2. Eksport av varer utenfor Russland i re-eksportmodus sørger for retur av alle skattebeløp som ble bet alt ved innreise til Russland. Dette gjøres i rekkefølgengitt av tolllovgivningen i vårt land.
3. Plassering av varer under tollregimet til et toll-, frilager eller fritollsone for etterfølgende eksport av produkter er ikke avgiftsbelagt.
4. Eksporten av varer som beveger seg over den russiske grensen er ikke beskattet under tollregimet for flytting av forsyninger.
5. Eksport av varer fra vårt lands tollområde i samsvar med andre regimer som gir fritak for merverdiavgift eller retur av varer.

Når det gjelder import av husdyr, teknologisk utstyr, landbruksmaskiner på leasing, betales avgiften med intervall. Sistnevnte kan vare til leietaker registrerer varene. Men løpetiden kan ikke overstige seks måneder.

Skattefradrag

Regnskap for toll-mva lar deg returnere pengene brukt på skatt eller redusere beløpet på sistnevnte på grunn av skattefradrag.

Hva er egenandel? Vi snakker om skattebeløpene som skattebetaleren allerede har bet alt ved import av produkter til vårt lands tollområde. Regelen fungerer for:

1. Produkter som ble kjøpt for gjennomføring av transaksjoner som er gjenstand for beskatning i henhold til normene i skatteloven. Unntakene er varene der avgiftsbeløpet allerede er tatt med i prisen.
2. Produkter kjøpt for videresalg.

Fradrag er underlagt skattebeløpet som selgere viser til skattebetalere - en utenlandsk person. Sistnevnte skal ikke registreres hos skattemyndighetene. Skattebeløpkun refunderes eller fradragsberettiget hvis kildeskatten allerede har bet alt skatten.

Fradrag foretas alltid på grunnlag av dokumenter som bekrefter skattebetaling. Det samme kan sies om tilbakeføring av tollmva. For disse formålene er erklæringer, rapporter og andre dokumenter gitt av skatteloven i vårt land egnet.

Kun skattebeløp som skattyter faktisk bet alte på tidspunktet for innførsel av varer til russisk tollområde er gjenstand for fradrag. En viktig nyanse er at du kan få fradrag først etter at varene er registrert og mot fremvisning av nødvendige dokumenter.

Hvis alt dette er gjort, foretas fradraget av skattebeløpet i sin helhet. Hvis vi snakker om transaksjoner med 0% merverdiavgift, vil fradraget bli bet alt der først etter at betaleren har levert de nødvendige dokumentene. Listen er i artikkel 165 i skatteloven i vårt land.

Konklusjon

Som du kan se, krever spørsmålet en veldig gjennomtenkt studie. Hvis det ser ut til at du etter å ha lest artikkelen begynte å forstå alle nyansene ved å kreve inn moms, skynder vi oss å skuffe deg - dette er ikke tilfelle.

Du kan ikke lære et så vanskelig emne på femten minutter, det vil ta mye lengre tid, kanskje mer enn én dag. Bare en grundig studie av emnet kan garantere deg en forståelse av problemet.

Ja, tollavgifter og avgifter er ganske heftige, men likevel trenger ikke eksportører og importører å velge. Når det gjelder merverdiavgiften kan man ikke skjelle ut regjeringen her, for dette er nesten den eneste avgiftensom alle russere betaler.

Du tror at statsbudsjettet er brukt feil, kanskje det, men husk hva som er territoriet til landet vårt. Hvordan kan du sammenligne størrelsen på Frankrike og hele Russland og levestandarden i disse landene. Staten må sørge for gratis utdanning, medisiner, veier og så videre, men hvor skal midlene komme fra? Fra befolkningen i landet og dette er naturlig. Derfor, før du sammenligner europeiske land og våre, husk ikke bare deres levestandard, men også deres kjærlighet til skatter. Europeere er vant til å betale for alt, men for en russer er et slikt system nytt. Så trekk de riktige konklusjonene.