Enkelt landbruksavgift - beregningsfunksjoner, krav og betaling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

ESKhN (enkelt landbruksskatt) er et slags forenklet regime som lar gründere som jobber innen landbruk betale en lav skatt. Ved bruk av dette systemet forenkles regnskapsføringen ytterligere, slik at den enkelte gründer selv kan håndtere denne prosessen uten å måtte involvere erfarne regnskapsførere. Du bør forstå hvem som kan bruke denne avgiften, hvilke krav som tas i betraktning for dette, samt hvordan du bytter til regimet og hvordan skattebeløpet beregnes.

Samlingsfunksjoner

Enkeltjordbruksavgiften er beregnet på gründere og bedrifter som spesialiserer seg på produksjon av landbruksprodukter. Hver enkelt gründer som jobber i denne retningen bestemmer uavhengig om de vil bruke dette forenklede skatteregimet eller standardsystemet – BASIC.

ESHN kan bare brukes av gründere som jobber i denne retningen. Dette tar hensyn til kravene til individuelle gründere og bedrifter, reglene for beregning og overføring av gebyret.

Fordeler med å bruke ESHN

Det er mange fordeler ved å bruke en landbruksskatt, som inkluderer:

• på grunnlag av art. 346 det er ikke nødvendig for betalere av denne avgiften å betale personlig inntektsskatt eller eiendomsskatt, som må overføres av hver eier av en eiendom;
• det betales ingen gebyr for overskuddet mottatt av selskapet eller på eiendommen som det bruker i arbeidet;
• ikke overført til momsbudsjettet, men eksportavgiften er et unntak;
• det er mulig å bruke forenklet regnskap, og det er egentlig så enkelt og forståelig at gründere selv uten spesialisert regnskapsutdanning kan implementere denne prosessen;
• overgangen til UAT er frivillig, så gründere bestemmer selv om det er tilrådelig å bruke dette regimet eller ikke.

Dette regimet brukes av bedrifter eller individuelle gründere som spesialiserer seg på produksjon av landbruksprodukter, husdyrhold, planteproduksjon eller arbeid innen skogbruk. Det er lov å drive tilleggsvirksomhet i andre områder, men inntektene fra landbruket må være minst 70 % av alle kontantinntekter.

Hvem er betaleren?

Bare i enkelte arbeidsområder kan enkelt landbruksavgift brukes. Skattebetalere er representert av selskaper eller gründere hvis inntekt fra landbruksarbeid overstiger 70% av alle kontantinntekter. Dette kravet er nedfelt i art. 346 NK. Betalere av gebyret kan være engasjert i forskjellige jobber:

• produksjon av landbruksprodukter, der bedrifter spesialiserer seg på avling eller husdyrproduksjon;
• å tilby en tjeneste til selskaper som produserer disse produktene, og de kan tilby forskjellige tjenester, som å plante avlinger, ta vare på forskjellige gjenstander, høste eller gjøre annet gårdsarbeid;
• oppdrett eller fangst av fisk;
• arbeid med andre akvatiske biologiske ressurser.

Enhetlig landbruksavgift er ikke tillatt å betale av selskaper som spesialiserer seg på å foredle eller levere landbruksprodukter.

Hvert selskap som bruker dette regimet kan miste retten til å anvende dette systemet selv midt på året dersom det ikke har tegn på overholdelse av lovens krav, som er oppført i art. 346 NK.

Hvilke skatter betales ikke?

Alle selskaper og individuelle gründere som bruker dette regimet er fritatt for å betale mange andre avgifter. Disse inkluderer inntektsskatt og eiendomsskatt, samt moms og personlig inntektsskatt.

Unntaket er for både bedrifter og gründere. Men samtidig er det pålagt å betale selve skatten i tide, så vel som å passe til kravene til systemet, ellersskattebetaleren vil bli overført til OSNO, som krever overføring av mange gebyrer.

Hvordan bytter jeg til denne modusen?

Det er mange bedrifter som, i henhold til sine parametere, kan bruke en enkelt landbruksskatt. ESHN er et forenklet regime, så å bytte til det anses også som en enkel prosess. Dette tar hensyn til noen regler:

• overgangen er frivillig, så skattebetalere kan ta sine egne avgjørelser om det er tilrådelig å jobbe med dette regimet;
• overgangen er implementert frem til 31. desember året, så før den tid må en melding om overgangen sendes til Federal Tax Service;
• dokumentet angir hva selskapets inntekt fra arbeid innen landbruket;
• hvis bare en individuell entreprenør eller et selskap åpnes, blir inspeksjonen varslet om søknaden om enhetlig landbruksskatt innen 30 dager etter utstedelse av registreringsbeviset;
• hvis en individuell entreprenør har gått over til dette regimet, kan han ikke bytte til et annet system innen utgangen av året, og unntaket er automatisk overgang til OSNO dersom aktiviteten slutter å oppfylle kravene i den forenklede regime.

Hvis de ansatte i den føderale skattetjenesten ikke blir varslet om overgangen til dette regimet innen den foreskrevne tidsrammen, vil anvendelsen av enkelt landbruksskatt anses som ulovlig, så forskjellige straffer for skattebetalere vil bli brukt. I tillegg beregnes skatter på nytt basert på BASIC.

Hvis et selskap eller en enkelt gründer forstår at arbeidet deres ikke oppfyller kravene til den felles jordbruksskatten, må devarsle Federal Tax Service om dette slik at selskapet overføres til generell modus.

Gjenstand for beskatning

Det legges en skatt på inntekt, som må reduseres på forhånd for alle utgifter til virksomheten. I Art. 346.5 i skatteloven foreskriver riktig prosedyre, på grunnlag av hvilken det er mulig å bestemme alle inntekter og utgifter som tas i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget. Denne basen er uttrykt i form av penger av alle inntekter, som reduseres med kostnader. Hovedoppgjørsreglene er:

• datoen for mottak av inntekt er representert av dagen da midler fra kjøpere er mottatt på kontoen eller kassen til organisasjonen;
• inntekt kan representeres ikke bare av penger, men også av ulike eiendommer, samt ulike tjenester eller verk, rettigheter eller gjeld;
• utgifter kan bare innregnes etter den faktiske utgiften av midler;
• hvis det er kvitteringer på penger eller utgifter i utenlandsk valuta, foretas det en omberegning, for hvilken sentralbankens valutakurs er satt på datoen da den spesifikke operasjonen ble utført;
• hvis det er inntekter representert av naturverdier, så tas de i betraktning avhengig av verdien spesifisert i kontrakten, eller det brukes markedspriser for lignende varer.

Dermed er formålet med den enhetlige landbruksskatten representert ved profitt, hvorfra det kreves en fast prosentandel i form av skatt.

Det er tillatt å redusere skattegrunnlaget ved bruk av tap som er mottatt i tidligere perioder. Ogdenne retten er forbeholdt i 10 år etter perioden da bedriften ble påført tap på grunn av arbeidet.

Regnskap i bedriften

Systemet for beskatning av den enhetlige landbruksskatten forutsetter at hvert selskap eller enkelt entreprenør er unntatt fra komplisert regnskap, men samtidig må de ha en ordentlig utarbeidet og regelmessig utfylt bok over inntekter og utgifter.

Basert på informasjonen fra dette dokumentet, beregnes skatten. Den må sendes inn i riktig form, godkjent ved pålegg fra Finansdepartementet nr. 169n.

Fra 2017 kan UAT-betalere inkludere utgifter til midler som er nødvendige for å vurdere ansattes kvalifikasjoner i sine utgifter.

Bud

Enkelt jordbruksskattesats for alle betalere av denne avgiften er 6 %. Standardformelen brukes for beregning: UAT=skattegrunnlag6%.

Skattegrunnlaget er representert ved differansen mellom inntekter og utgifter som oppstår i løpet av arbeidet. Alle må uttrykkes i monetære termer.

Skattesatsen er fast og uendret, så den påvirkes ikke av noen faktorer og funksjoner ved virksomheten. Betalere kan redusere skattegrunnlaget dersom utgiftene i tidligere perioder overstiger inntekten. Men det er umulig å redusere mer enn 30%.

Når skal gebyret betales?

Betaling av enkelt landbruksavgift måutføres årlig, siden året er skatteperioden.

Rapporteringsperioder er halvår, så utbetalinger skjer to ganger i året. Midler må overføres innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Derfor må første utbetaling skje fra 1. til 25. juli. Helårsskatt beregnes på slutten av året og forfallsdato for betaling er 2. april.

Rapportering under ESHN

Selvangivelsen for den enhetlige landbruksskatten utarbeides og leveres ved slutten av skatteperioden representert av året. Derfor genereres denne rapporten en gang i året. Funksjoner ved denne prosessen inkluderer følgende:

• et dokument overføres til den enkelte næringsdrivendes bosted eller bedriftens arbeidssted;
• Erklæring skal leveres innen 31. mars neste år;
• For utformingen av dette dokumentet brukes det godkjente skjemaet, utviklet etter ordre fra Federal Tax Service No. ММВ-7-3/384@;
• det er tillatt å overføre det på papir eller elektronisk form;
• hvis selskapets virksomhet avsluttes eller den enkelte gründer stenges, er det nødvendig å sende inn en erklæring for ESHN innen den 25. dagen i måneden etter måneden da varselet om oppsigelse av arbeid under dette regimet ble sendt sendt til Federal Tax Service.

Hvis mer enn 100 personer er offisielt ansatt av skattebetalere i løpet av et år, så sendes under slike forhold kun erklæringen for enkelt landbruksavgift i elektronisk form. For å gjøre dette må gründeren utstede en EDS.

Å fylle ut et dokument er en enkel prosess som selv du enkelt kan håndtereen skattyter som ikke har en bestemt utdanning og spesialkunnskap. For å gjøre dette kan du bruke "Legal Taxpayer"-programmet, utstedt av Federal Tax Service for å forenkle forretningsrapportering.

Regler for kombinasjon med andre moduser

IP-er kan kombinere UAT med andre skattesystemer, for eksempel med PSN eller UTII. Organisasjoner kan kombinere denne modusen utelukkende med UTII. Kan ikke kombineres med andre systemer.

Bedrifter kan bare bytte til det forenklede skattesystemet eller OSNO, akkurat som individuelle gründere.

Hvis en bedrift bruker flere moduser, bør gründere være klar over at hvert system har sine egne typer rapportering og regnskapsregler.

Ansvar for brudd

Hver skattyter som har valgt den enhetlige landbruksskatten som et skattesystem, må på en ansvarlig måte nærme seg sine forpliktelser, representert ved behovet for å overføre skatt og sende inn en erklæring. Hvis disse kravene brytes, er dette grunnlaget for å stille overtrederen for retten. Hovedstraffene inkluderer følgende:

• under art. 122 i skatteloven, hvis det ikke er noen skatt på den enhetlige landbruksskatten innen den foreskrevne perioden, blir gründeren tvunget til å betale en bot, hvis beløp varierer fra 20 til 40 prosent av betalingsbeløpet;
• under art. 119 i skatteloven, hvis rapportering ikke sendes til Federal Tax Service i tide, gis også administrativt ansvar, representert med en bot på 5 til 30prosent av betalingsbeløpet, men en slik bot kan ikke være mindre enn 1 tusen rubler;
• Ytterligere straffer belastes for hver dag med forsinkelse, og vanligvis brukes sentralbankens refinansieringsrente for beregningen.

Ofte reiser tilsynet søksmål mot vedvarende ikke-betalere, noe som gjør at de kan få tilbake midler fra dem gjennom namsmenn. Hvis ondsinnet hensikt er bevist, kan straffeansvar pålegges gründere, og deres aktiviteter kan bli suspendert.

Konklusjon

Dermed regnes UAT som et av de forenklede regimene, siden bedrifter på dette systemet er fritatt for å betale en rekke skatter, og regnskapsprosessen anses som enkel, så forretningsmenn gjør det ofte selv. En fast sats på 6 % brukes til å beregne skatten.

Det er viktig å forstå hvilke gründere som virkelig kan jobbe under dette regimet, hvordan overgangen til det skjer, hvilke lovkrav som tas i betraktning når skatten overføres og erklæringen sendes. Nøyaktig overholdelse av lovens vilkår garanterer fravær av bøter og straffer, samt problemer med skattekontrollører.