Hvordan forskuddet beregnes: beregningsprosedyre, regler og funksjoner for registrering, opptjening og betaling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Riktighet og aktualitet i lønnsberegning er et spørsmål ikke bare for regnskapsavdelingen, men også for den ansatte selv. Det finnes ulike typer utbetalinger, for eksempel forskuddsbetaling, feriepenger, kompensasjonsutbetalinger, og hver av dem har sine egne regler og godkjente målestokker.

Hva er et forskudd

Den del av godtgjørelsen som ansatte mottar i løpet av en lønnsmåned omtales vanligvis som forskudd.

Hvis vi vender oss til lovene innen arbeidsforhold (Den russiske føderasjonens arbeidskode), så er ikke dette punktet klart fastsatt på lovgivende nivå. Forskrift regulerer imidlertid fremgangsmåten for utbetaling av lønn. Lov 07.03.2016 nr. 272-FZ gjorde vesentlige endringer i art. 136. Den nye versjonen av denne artikkelen fastslår at ansatte skal motta godtgjørelse minst annenhver uke og senest 15 kalenderdager fra slutten av faktureringsperioden.

Russiske forskrifter forplikter alle arbeidsgivere i landet til å betale lønn til ansatte to ganger i måneden,derfor er praksisen med å kreve inn delvis (forskudd) og sluttbetaling en vanlig forekomst i moderne bedrifter.

Forskuddslønn beregnes på grunnlag av utførte timer inneværende måned. Penger betales i midten av måneden eller på en annen dato bestemt av selskapet.

Det er klart at det er vanskeligere å fullberegne en månedslønn enn å kreve forskudd. Derfor, i praksis, bestemmer organisasjonen først datoen for utbetaling av lønn. I samsvar med art. 136 i den russiske føderasjonens arbeidskode, må den etableres i perioden fra 1. til 15. dag i neste måned. Hvilken spesifikk dag du skal velge i dette intervallet avhenger av organiseringen av regnskapet i selskapet. Jo bedre informasjonsutveksling, desto raskere vil ansatte kunne motta lønn.

Etter at du har bestemt betalingsdatoen for selskapet, må du legge til 14 dager (15 dager). Dette er hvordan forskuddsbetalingsdatoen er satt i samsvar med kravene i den russiske føderasjonens arbeidskode.

Hvis for eksempel fristen for å betale lønn er 4., må forskuddet betales senest 19., hvis 8, så senest 23. osv.

Hva skjer hvis en forskuddsbetaling gjøres tidligere enn 15 dager? For eksempel på den 19. dagen fra datoen for utbetaling av lønn den 5.? I dette tilfellet vil grensen på 15 dager fastsatt av den russiske føderasjonens arbeidskode bli overskredet, noe som er et brudd på loven. Organisasjonen kan bli holdt ansvarlig for brudd på betalingsprosedyren.

Beregningsprosedyre

La oss vurdere hvordan forskuddet beregnes, i samsvar med gjeldende regler.

Arbeidsdepartementetangir i sine brev at størrelsen på forskuddsbetalingen bør fastsettes i fellesskap med ledelsen i selskapet og forbundet ved utforming av tariffavtale.

Arbeidsdepartementet bemerker at et mindre beløp av forskuddsbetalinger må tilsvare utgifter til tariffsatsen som gjelder for faktisk utførte timer.

Du kan beregne beløpet på forskuddsbetaling av lønn på forskjellige måter, for eksempel i prosent av lønnsfondet, som et fast beløp eller for utførte timer.

Det siste alternativet er mer fornuftig og komfortabelt for begge parter, siden det tar hensyn til hvordan hver enkelt ansatt praktisk t alt jobbet i perioden. Det er ingen overbetaling dersom den ansatte var fraværende fra arbeidsplassen i en viss periode.

Beregningsmetode: obligatoriske indikatorer

Hvordan beregnes forskuddet? Den anvendte beregningsmetoden vil bli diskutert nedenfor.

Ved beregning av forskuddsbetalinger har ikke regnskapsfører endelig informasjon om arbeidet til bedriften og hver enkelt ansatt for den første delen av måneden på grunn av at denne informasjonen kun kan utarbeides basert på resultatene av måned jobbet.

Som et resultat kan beregningen vise seg å være feil, korrigert i løpet av den endelige lønnen.

Regnskapsfører kan bruke følgende dokumenter og data for beregninger:

• siste månedslønn hvis ansatt har vært i organisasjonen i lang tid;
• tariffskala med tilleggsavgifter og tilleggsavgifter;
• bemanning;
• ordre for permisjon, mottak og flytting av ansatte.

Ved beregning av forskuddsbetalingen tas det hensyn til hele antall arbeidsdager i beregningsperioden og de dagene som praktisk t alt ble regnet ut ved opptjening.

Nye beregningsregler for 2017-2018

De nye reglene for beregning av forskuddsbetalingen i 2017, som var fastsatt i den russiske føderasjonens arbeidskode, påvirket hovedsakelig bare datoene. Og når man skal fastsette forskuddsbeløpet, bør man gå ut fra tidspunktet som praktisk t alt ble regnet ut på en halv måned.

I tillegg anbefaler tjenestemenn at man ved beregning av forskuddsbetaling kun tar hensyn til de delene av lønnen som er spesifikt knyttet til arbeidstid (lønn, kombinasjonskostnader osv.). Når det gjelder betalinger, hvis beløp kun kan bestemmes innen slutten av måneden (for eksempel bonuser for gjennomføring av planen), bør de, ifølge Arbeidsdepartementet, ikke brukes ved beregning av forskuddsbetalingen.

Eksempel 1. Antall arbeidsdager er 20, lønnen til ingeniør I. I. Anisimov er 25 000 rubler. I første halvdel jobbet Anisimov I. I. 9 dager. Hvordan forskuddet beregnes er vist nedenfor:

A=25000 rub. / 20 dager × 9 dager=11250 rubler.

For å beregne forskuddsbeløpet tar den nye formelen for forskuddsbetalingen hensyn til den sanne tiden brukt på arbeid fra den første til den femtende dagen i inneværende måned.

Denne beregningsmetoden er ekstremt arbeidskrevende. I praksis øker det arbeidet med regnskapstjenester som er knyttet til periodiseringbetalinger. I praksis fastsettes derfor vanligvis en viss prosentandel av lønnsbeløpet ved fastsettelse av hvordan forskuddsbetalingen fra lønn beregnes.

Helse- og sosialdepartementet anbefaler i brev av 25. februar 2009 nr. 22-2-709 å utstede lønn og forskuddsbetalinger med tilsvarende beløp. Siden personskatt vanligvis ikke holdes tilbake på forskuddsbetalinger, vil den beste løsningen være å sette et forskudd på 40-45 % av lønnen for å sikre sammenlignbare utbetalinger.

Eksempel 2. Hvordan beregne forskuddsbetaling for en ansatt? Lønnen til I. I. Anisimov er 25 000 rubler. Selskapet har satt beløpet på forskuddsbetalingen - 40%. Personlig inntektsskatt for Anisimov I. I. brukes ikke. Forskuddsberegning:

A=25000 rub. × 40 %=10 000 rubler.

En lønn på:

H=25 000 rubler - 25 000 rubler. × 13% - 10 000 rubler.=RUB 11 750

Selvfølgelig kan en ansatt gå glipp av deler av faktureringsmåneden på arbeidsplassen (på grunn av sykdom, ferie osv.). I dette tilfellet er det bedre å bestemme forskuddet, fra arbeidstidspunktet.

Minimumsstørrelse

I praksis betaler de fleste bedrifter beløp i form av en halv månedslønn, inkludert lønn (tariffskala), månedlige ytelser.

Ved beregning av forskuddsbetaling tas det ikke hensyn til bonuser, sykepenger, godtgjørelser og andre beløp. Ved beregning av minimumsverdien reduseres de månedlige beløpene i utgangspunktet med antall tilbakeholdte skattebetalinger, og førti prosent tas fra det resterende beløpet.

Nyances

Hovedaspektet som bør tas i betraktning ved beregning av forskuddsbetalingen er at det i lovdokumenter er utpekt som lønn for første halvdel av måneden, med andre ord, ved beregningen skal du følge det samme. regler som ved beregning av lønn.

Forskjellene mellom forskuddsbetaling og grunnlønn er som følger:

• når de beregner forskuddsbetalingen, tar de ikke hensyn til beløpet for bonuser, tillegg, sosiale ytelser;
• ikke trekk i inntektsskatt fra den ansatte og andre typer trekk i lønnen;
• inkluderer ikke feriepenger, sykepenger, dagpenger osv.

Som et resultat bør beregningen av forskuddsbetalingen behandles like nøye som ved lønn.

Må jeg betale personlig inntektsskatt

Ved utbetaling av lønn er arbeidsgiver skatteagent som trekker inntektsskatt fra arbeidstakerens inntekt. Lønn blir inntekt på grunnlag av skattedommer den siste dagen i inneværende måned (avsnitt 2 i artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode). På tidspunktet for forskuddsbetalingen er imidlertid arbeidstakerens inntekt for dette tidspunktet ennå ikke mottatt, og det er samtidig ikke grunnlag for å betale arbeidstakerskatt.

Men hvis datoen for mottak av forskuddsbetaling er satt til siste dag i måneden, kan skattemyndighetene inntektsføre denne betalingen for siste periode. I dette tilfellet må selskapet beregne personlig inntektsskatt to ganger i måneden.

Hvis ikke fullarbeidet tid

Det er ikke uvanlig at ansatte jobber deler av måneden, ikke hele måneden.

Forutsetningene for dette er ekstremt varierte, for eksempel:

• utgang ikke fra begynnelsen av måneden;
• dismissal;
• funksjonshemmingsbevis;
• ferie (vanlig, lærerikt, uten lønn);
• delvis eller ufullstendig arbeid.

For å forstå hvordan du skal beregne forskuddet riktig, må du henvise til loven. Arbeidsdepartementets krav er at arbeidsgiver skal betale forskudd på lønn for reelle utførte timer, så det belastes selv om første halvdel av måneden har 1 virkedag.

For å beregne deltidslønn for ansatte, må du vite antall arbeidsdager.

Regneeksempel. En ansatt med en lønn på 45 000 rubler. jobbet i 5 dager og ble sykemeldt, som da forskuddet ble beregnet ennå ikke var overført til regnskapsavdelingen.

For å beregne, må du vite tot alt antall virkedager per måned, hvorav kun 3 dager er tatt i betraktning.

Et eksempel på hvordan lønnsforskudd beregnes:

• 45000 / 20=2250 rubler - gjennomsnittlig dagslønn;
• 2250 x 5=11250 rubler - lønn for utførte timer;
• 11250 x 13%=1463 - inntektsskatt fra opptjent lønn;
• 11250 - 1463=9787 rubler - lønn minus inntektsskatt.

Hva med en ferie?

Hvordanberegne forskuddsbetaling ved ferie? La oss vurdere dette spørsmålet mer detaljert.

Det er regler for beregning av forskuddsbetaling i tilfeller hvor en ansatt arbeider i en ufullstendig rapporteringsperiode. Den viktigste forutsetningen for fravær er ferie, uansett type (bet alt eller for egen regning).

Et eksempel på hvordan forskuddsbetaling etter ferie beregnes. Så hvis helgen ble avsluttet den 12. og den ansatte begynte i jobben den 13., må administrasjonen betale ham lønn innen 3 virkedager (13, 14 og 15).

Hvis ferien slutter den 15., og den ansatte kommer på jobb den 16., har regnskapsavdelingen rett til å ikke gi ham forskudd, siden det praktisk t alt ikke var tid i første halvdel av måneden. I dette tilfellet kan den ansatte ikke klage på administrasjonens vedtak.

Særenheter for forretningsreiser

Hvordan beregnes lønnsforskuddet under en forretningsreise? Tenk på svaret nedenfor.

En uerfaren regnskapsfører synes det fra tid til annen er vanskelig å gi forskudd til folk på forretningsreise. I dette tilfellet utfører den ansatte sine offisielle plikter ved å være i et annet territorium, og derfor bør det ikke være noen problemer med beregningen av forskuddsbetalingen.

Hvis regnskapsfører ikke har informasjon om at den ansatte av en eller annen grunn ikke går på jobb (f.eks. er han syk), så regnes alle dager som arbeid, men lønnen belastes ikke etter tariffsatsen, men på grunnlag av gjennomsnittsinntekt i 12 måneder med bonus, syke- og feriepenger.

I dette tilfellet trekkes forskuddet i sin helhet for første del av faktureringsperiodenved beregning av antall arbeidsdager, men det tas ikke hensyn til lønn, men gjennomsnittlig inntekt.

Det hender ofte at i dette tilfellet mister den ansatte lønnen. Administrasjonen kan gi pålegg om erstatning for tap, og ved beregning av sluttlønn for arbeidstaker vil beløpene bli beregnet på nytt.

Funksjoner ved å betale forskudd for sykefravær

Hvis en arbeidstaker er fraværende i en måned på grunn av sykdom, påløper forskuddet kun for arbeidsdagene, og godtgjørelsen opptjenes for det antall dager som er angitt i sykefraværslisten.

Et eksempel på hvordan forskuddsbeløpet beregnes: arbeidsuførhet utstedes fra 1. september til 09.08.2018. 11. september dro den ansatte på jobb, på grunn av at han 9. og 10. september reiste til helgen.

Ved beregning av forskuddsbetaling vil regnskapet kun ta hensyn til virkedager fra 11. september til 15. september, dvs. 5 virkedager. Betaling av ytelser innen 6 virkedager vil bli inkludert i den endelige betalingen for måneden.

Beregningen av hvordan lønn og forskudd beregnes vil være som følger.

Lønnen på 45 000 rubler er delt på antall arbeidsdager i en måned, og gjennomsnittlig dagslønn kommer ut:

45000 / 21=2143 rubler per dag.

Tot alt multiplisert med arbeidsdager:

2143 x 5=RUB 10715

Beregning av beløp knyttet til personlig inntektsskatt:

10715 x 13 %=RUB 1393

Hvordan beregnes forskuddet som skal betales riktig:

10715 - 1393=RUB 9322

Tot alt: den ansatte får utbet alt et forskudd på 9322 rubler.

Betalingsprosedyre

I samsvar med endringene til artikkel 136 i den russiske føderasjonens arbeidskode, er det gitt to vilkår for utbetaling av lønn:

• fra den 1. til den 15. dagen når betalingen er utført for andre halvdel av den brukte måneden;
• fra den 15. til den 31. dagen er dagene for mottak av lønnen for første del av måneden, noe som innebærer et forskudd.

En bestemt betalingsdato er angitt i et av hoveddokumentene som regulerer forholdet mellom ansatte og arbeidsgiver:

• husregler;
• arbeid eller tariffavtale.

Definisjonen av "forskuddsbetaling" i reglene brukes ikke, begge utbetalingene kalles inntjening.

Konklusjon

Vilkårene for forskuddsbetaling og lønn i samsvar med den russiske føderasjonens arbeidskode er satt på en slik måte at utbetalinger til ansatte utføres minst en gang annenhver uke. Prosedyren for å beregne forskuddsbetalingen er ikke nøyaktig definert av den russiske føderasjonens arbeidskode.

Offentlige organer anbefales å betale forskudd, fra de faktiske timene som er brukt i første halvdel av måneden. Og også, ifølge lederne, skal forskuddsbetalingen og beregningen per måned være sammenlignbare i størrelse.