MVA inkludert: hvordan beregner jeg med formelen?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

VAT er en budsjettdannende betaling av det russiske skattesystemet. Derfor må mange forretningsenheter telle og betale det. Unntaket er selskaper og gründere som bruker alternative skattesystemer – de er fritatt for å betale denne skatten, bortsett fra enkelte operasjoner. Oftest belastes merverdiavgift av selgeren til kostnaden for varer (tjenester) og fordeles i dokumenter. Men det er tilfeller når det er nødvendig å isolere det fra den totale mengden av operasjonen. Deretter vil vi finne ut når det er nødvendig og hvordan det gjøres.

MVA i korthet: mekanisme og satser

MVA er en indirekte skatt som legges på salg av de fleste varer og tjenester. Det er vanligvis inkludert i prisen og betales av kjøpers lomme. Samtidig er selgeren formelt skattebetaler - han må ta skatten fra beløpet mottatt fra kjøperen og betale den til budsjettet. Slik fungerer mekanismen for indirekte skatt.

Grunnskattesatsen er 18 %. Det gjelder de fleste avgiftspliktige objekter. Sammen med det er det en redusert sats på 10 % for preferansekategorier av varer. Mange typer mat faller inn under det,babyprodukter og visse medisinske apparater. En annen fortrinnsrett er 0 %. Den brukes til eksport, for implementering av en rekke tjenester knyttet til internasjonal transport, så vel som for individuelle salgsobjekter. I tillegg er det en rekke transaksjoner som er helt fritatt for moms.

Hva betyr MVA "inkludert"

MVA er vanligvis inkludert i prisen spesifisert i kontrakten eller på prislappen, det vil si at prisen er foreskrevet inkludert avgift. Beløpet er angitt separat sammen med det totale beløpet for transaksjonen. Dette skyldes at uten skattefordeling som egen linje er det umulig å anvende skattefradragsmekanismen. Og selv om kravet om å fordele skattebeløpet for fradrag bare gjelder for fakturaer, er det som regel alltid angitt i andre dokumenter - i kontrakter, handlinger, fakturaer. I dette tilfellet oppstår ikke spørsmålet om hvordan man beregner merverdiavgift "inkludert", fordi avgiftsbeløpet er direkte angitt.

For eksempel sier tjenesteavtalen at den totale kostnaden for tjenester er 354 000 rubler, mens avgiftsbeløpet er 54 000 rubler. Alt er klart her: Entreprenøren ba om 300 000 rubler for tjenestene sine, belastet merverdiavgift på dette beløpet til grunnsatsen og indikerte hele kostnaden i kontrakten.

Men det hender at kun totalbeløpet er registrert i dokumentene og det er angitt at avgiften er inkludert i den. Det er imidlertid ikke klart nøyaktig hvor mye det utgjør, så det må beregnes om nødvendig.

Beregningsmetode

Skattekoden gir fremgangsmåten for å bruke MVA-beregningsmetoden. Det er nevnt i del 4 av artikkel 164. Beregningen er ganske enkel. Satsen er lik forholdet der telleren er gjeldende skattesats, og nevneren er den samme, økt med 100. Dermed er den beregnede momssatsen:

• 18/118 - med 18 % skattesats;
• 10/110 – med en rate på 10%.

La oss nå se på hvordan vi beregner tallet uten mva. For et eksempel på en rate på 18 %, vil formelen se slik ut:

B=S – S(18 / 118), der B er basiskostnaden for varen før skatt og S er totalbeløpet for transaksjonen inkludert avgifter.

Når du trenger å isolere skatten fra beløpet

Før vi ser på et eksempel på hvordan man beregner merverdiavgift «inkludert», la oss se når det trengs. Skatteloven sier at oppgjørsmetoden for beregning brukes av selgeren av varer og tjenester i følgende tilfeller:

• ved mottak av forskuddsbetaling, inkludert delvis;
• når moms betales av en skatteagent;
• ved videresalg av eiendom som er underlagt skatt;
• ved salg av landbruksprodukter og biler som er kjøpt fra enkeltpersoner;
• i noen andre tilfeller.

Kjøperen må noen ganger også beregne merverdiavgift av totalbeløpet. For eksempel hvis han blir fakturert for skatt, og han planlegger å betale den i avdrag.

Skill mva fra forskuddsbetalingen

I praksis oppstår oftest spørsmålet om hvordan man beregner merverdiavgift «inkludert» nårmottar en delvis forskuddsbetaling fra kjøper. For eksempel utgjorde det totale kontraktsbeløpet, inkludert moms, 472 000 rubler. Avtalevilkårene tillater kjøper å overføre et forskudd på minst 50 % av dette beløpet. Kjøperen overførte 236 000 rubler, og selgeren skulle beregne skatten og gjenspeile den på kontoen.

Hvordan beregner jeg mva inkludert? Formelen basert på den beregnede kursen vil ha formen:

Forskuddsbetalingsbeløp18 / 118.

Vi får følgende verdi: 236 00018 / 118=36 000 (p) - dette er nøyaktig skattebeløpet beregnet med en sats på 18 % av den mottatte forskuddsbetalingen.

Beregn beløpet uten mva.: 236 000 - 36 000=200 000 (p).

Så, i eksemplet ovenfor, overførte kjøperen 236 000 rubler til selgeren som forskuddsbetaling, og skatten utgjorde 36 000 rubler.

mva hos skatteetaten

Det er tilfeller der en subjekt må oppfylle plikten til en skatteagent, det vil si betale merverdiavgift ikke for seg selv, men for sin motpart. Et typisk eksempel er leie av lokaler fra kommunale myndigheter. Dessuten spiller det ingen rolle hvilket skattesystem leietaker er på. Med andre ord kan bedrifter og individuelle gründere som ikke betaler denne avgiften selv møte behovet for å beregne moms.

La oss se på et eksempel. Selskapet leier lokaler som er klassifisert som kommunal eiendom. Leien er 118 000 rubler per måned, inkludert 18% moms. Leietaker må beregne, holde tilbake og betale skatten til budsjettet, siden i denne transaksjonenskatteagent i kraft av lov. Hvordan beregnes merverdiavgiften? Det avhenger av vilkårene i kontrakten. Det er 3 alternativer:

1. Kontrakten spesifiserer totalbeløpet og avgiftsbeløpet. Det er ikke nødvendig å beregne noe - agenten holder tilbake dette beløpet og overfører det til budsjettet.
2. Kontrakten sier at leiekostnaden er 118 000 rubler per måned, inkludert moms. Hvordan du beregner skatten i dette tilfellet er beskrevet i detalj ovenfor.
3. Det er ingen omtale av skatt i kontrakten. I en slik situasjon anses husleien å inkludere skatt. Beregningen gjøres som i alternativ nr. 2. Ved avtaleinngåelse er det imidlertid viktig å ikke glemme at det vil bli trukket merverdiavgift av beløpet som fremgår av den, og ta hensyn til dette ved fastsettelse av husleien.

Sumarize

Ofte står en regnskapsfører eller en forretningsmann overfor behovet for å beregne mengden merverdiavgift «inkludert». Som følger av artikkelen er det ikke noe komplisert med dette. Oftest må de ovennevnte formlene ty til når du mottar en forskuddsbetaling, så vel som når du opptrer som skatteagent. Dessuten, i sistnevnte tilfelle, oppstår et slikt behov ikke bare for fag på DOS. Derfor vil det å kjenne det grunnleggende i arbeid med moms også være nyttig for de som på grunn av bruken av et spesielt regime vanligvis ikke betaler denne avgiften.