Hvordan fyller du ut en mva-melding? Beregn mva. Fylle ut en momsmelding

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

implementering. Derfor må du vite hvordan du fyller ut en MVA-melding.

Hva er moms?

Hvis du forteller lekmannen med enkle ord hva moms er, vil det se omtrent slik ut: dette er en type skatt som betales av en produsent til staten for å lage (eller selge noe skapt av andre) et produkt fra som han da vil tjene penger på, som overstiger kostnadene ved produksjonen.

Med andre ord, skatten beregnes fra forskjellen mellom salgsprisen på produktet og beløpet som er investert i anskaffelsen (eller produksjonen). Det skal bemerkes at selgeren fortsatt kompenserer seg selv for merverdiavgiftsbeløpet, og legger det inn i den endelige kostnaden for varen.

Hvem og hvordan skal rapportere omMVA

Laven om skatter i artikkel 174.1 i lov om avgifter og skatter sier at denne skatten må deklareres:

• personer som ikke betaler den angitte skatten (for flere detaljer - artikkel 173, paragraf 5);
• fysiske og juridiske personer, hvis de betaler moms;
• skatteagenter definert av artikkel 161.

For å kunne fylle ut en merverdiavgiftsoppgave, bør man også forholde seg til regelen om at virksomheter som ikke bærer byrden med å betale skatt, men leverer fakturaer til sine kunder, må oppgi skatteverdien.

Artikkel 80 i koden fastslår at erklæringen om denne skatten kan sendes inn i form av en søknad om hele fortjenestebeløpet, dets opprinnelse, påløpte utgifter, gjenstanden som er gjenstand for skatt, fordeler, beløpet på Påløpt merverdiavgift og annen dokumentert informasjon, som det er fastsatt avgiftsberegning på.

Mva.-betalere sender inn all rapporteringsdokumentasjon med relevant informasjon på deres faktiske registreringssted for en periode frem til den 20. kalenderdagen i måneden etter den skattepliktige perioden.

Oppdateringene av artikkel 174 som trådte i kraft fra den første dagen i inneværende år, forplikter alle skattebetalere (uavhengig av antall ansatte) til å sende inn en erklæring i riktig format ved bruk av telekommunikasjonskanaler gjennom den aktuelle dokumentflyten operatør.

Grunnleggende rapporteringsbestemmelser

Fyller ut mva-deklarasjonen nåutført uten endringer - i henhold til offisiell pålegg fra Finansdepartementet nr. 104n av 15. oktober 2009. Men i brevet fra Federal SN (17. oktober 2013 nr. ED-4-3 / 18585 "Om utfylling av selvangivelser sendt til skattemyndighetene"), ble det anbef alt å innføre OKTMO i stedet for OKATO fra begynnelsen av årets første måned.

Hvis mva-meldingsskjemaet er riktig utfylt, er selskapet garantert skatterefusjon. Derfor er det viktig å forstå hvordan man fyller ut en mva-melding riktig og kan bruke strukturplanen for å utarbeide et rapporteringsdokument.

Artikkelen beskriver hvordan du fullfører MVA-meldingen. Skjemaet inneholder visse elementer.

Hoveddelene av et skatterapporteringsdokument

Form for tittelark:

1. Den første delen er hele beløpet av skattebeløpet som overføres til statsbudsjettet.
2. Den andre delen er fradrag, ifølge opplysninger fra skatteagenter, overført til statskassen.
3. Mva-meldingen § 3 beregner fradragsbeløp med en sats på 0%.
4. App. 1 for den tredje delen - beløpet for bet alt skatt, som dukket opp som et resultat av restaureringen.
5. App. 2 for tredje seksjon - beregning av merverdiavgiftsbeløpet for levering av tjenester, handel med ulike produkter, omregistrering av rettighetene til eiere, merverdiavgift (boligene i andre land hvis virksomhet foregår gjennom organiserte representasjonskontorer).
6. I den fjerde delen må du beregne merverdiavgift basert på transaksjoner som har en kommersiellessens som nullsatsen er bekreftet på.
7. Femte seksjon - Beregner kostnadene for kommersielt rettet aktiviteter med en avt alt verdiøkningssats.
8. Sjette seksjon - MVA beregnes i forhold til kommersielle handlinger uten offisiell bekreftelse.
9. 7 Avsnittet i merverdiavgiftserklæringen refererer til kommersielle aktiviteter som ikke er inkludert i beskatningen av merverdiavgift, som ikke er anerkjent som skattebetalere, eller til prosesser som utføres utenfor territoriet til den russiske føderasjonen.

I år innebærer den tilsvarende utfyllingen av merverdiavgiftserklæringen obligatorisk tilstedeværelse av et utfylt tittelblad. Hvis praksisen til en viss representant for en gründerorganisasjon inkluderer handlinger som er angitt i forskriftsdokumenter, er de resterende delene inkludert i rapporteringsdokumentet i henhold til strukturen.

Instruksjonene for utfylling tilsier at mva-betalere bør ta salgsbøker, innkjøpsbøker og regnskapsregistre til grunn for utarbeidelse av erklæring (skatteregnskap er mulig).

Eksempel: 2014 MVA-retur

Skatterapporteringsdokumentet som diskuteres er under utarbeidelse med tittelside. Registreringsbeviset hos skattemyndighetene indikerer at først og fremst informasjon om sjekkpunkt og TIN er lagt inn.

Elementet "Justeringsnummer" innebærer koden for dokumenttypeleveransen (ved primær innlevering - 0, revidert dokument - 1). Kodene i merverdiavgiftsdeklarasjonen inkluderer også en kode som inneholder informasjon om fremgangsmåten for å fylle ut deklarasjonen i periodenskatt.

Kolonnen "Rapporteringsår" skal inneholde opplysninger om året mva-meldingen leveres. Skjemaet skal være nummerert og angi nummeret til den aktuelle tjenesten som godtar rapporteringen. Samtidig angis en kode på 400, den indikerer at skattyter er registrert på samme sted som dokumentet ble levert.

Basert på årets klassifiseringskode for økonomisk aktivitet, angi OKVED. I avsnittet "Jeg bekrefter nøyaktigheten og fullstendigheten av informasjonen spesifisert i denne erklæringen", angis en kode, hvis nummer avhenger av hvem som signerte dokumentet (leder av organisasjonen - 1, autorisert person - 2).

Initialer og maleri er satt ned i kolonnen "Signatur". Hvis signaturen ble gjort i henhold til en attestert fullmakt, gjenspeiles informasjon om det offisielle papiret, som bekrefter alle fullmakter til underskriveren, i tillegg i kolonnen "Dokument som indikerer fullmakten til representanten."

Detaljert plan

Slik fyller du ut en mva-melding i henhold til utarbeidet plan:

• den første delen viser informasjon om skattebeløpene som skal overføres til statsbudsjettet eller planlegges tilbakebet alt;
• i linje 010 angis OKTMO-koden (fra begynnelsen av dette året er OKTMO OK 033-2013 gyldig);
• kolonne 020 - her er typen budsjettklassifisering lagt inn i tall i kodet form, den ble opprettet for å beregne merverdiavgift (18210301000011000110);
• i linje 030 legge inn data i kvantitative termer om skatten som skal betales til statskassen;beregnet uavhengig av forretningsenheter som utsteder fakturaer;
• kolonne 040 er ment å angi skattebeløpet som er tilordnet for betaling, som fastsatt i artikkel 173 (avsnitt 1);
• i kolonne 050 registreres beløpet for den planlagte refusjonen over statsbudsjettet;
• endelige verdier på 040 og 050 er beregnet basert på informasjonen i avsnitt 3.

Hvordan fylle ut en momsmelding for skatteagenter som den andre delen av dokumentet er gitt for? Tenk på et eksempel. MVA-meldingen ser slik ut:

• linje 010 er ment for å sette ned koden for årsaken til registrering av en filial av en utenlandsk organisasjon som kontrollerer betalingen av skatteavgifter og sender inn finansiell dokumentasjon;
• linje 020 viser det fulle navnet på en utenlandsk forretningsenhet som ikke er registrert hos skattemyndigheten;
• i linje 030 skriv inn TIN for dette emnet;
• i linje 040 settes koden i henhold til budsjettklassifisereren;
• linje 050 er koden i henhold til klassifiseringen av territorier til kommuner;
• i linje 060 skriv ned de endelige beregningene for merverdiavgift beregnet på betaling av skatteagenten;
• linje 070 brukes til å sette ned koden for aktiviteten utført av enheten som skal beregne og betale skatteavgifter;
• linje 080 viser merverdiavgiftsbeløpet beregnet av agenten i gjeldende skatteperiode;
• linje 090 registrerer mengden skattefradrag som beregnes mot fremtidige transaksjoner for salg av varer (tjenester, verk).

Det er et poeng som må vektlegges ved utforming av MVA-meldingen 2014. Skjemaet kan fylles ut med endringer i enkelte tilfeller. Hvis det ikke er data i kolonne 080, registreres verdien av kolonne 090 i 060. I mangel av data i kolonne 090, registreres verdien fra 080 i 060. Den tredje seksjonen viser satsene på selve skatten, dens grunnlag, mengden skatt som allerede er påløpt, beløpet for alle refusjoner. Innlevering av MVA-meldingen innebærer kun korrekt utførelse, som skal se ut som beskrevet nedenfor.

• betaler må angi KPP og TIN;
• 010-040 viser data om skattebeløpet til en bestemt sats og om skattegrunnlaget bestemt av artiklene 153-157 og 159 i skatteloven;
• 010, 020 - linjer for beløp underlagt 18 % og 10 % satser. Dataene beregnes ved å multiplisere tallene gr. 3. seksjon med 10 eller 18 og dele totalen med 100.

Linje-for-linje-design av den tredje delen

1. For å beregne 030, 040, multipliseres verdiene i paragraf 3 i seksjonen. 3 med 18, del deretter på 118 (om nødvendig erstattes 18 med 10, 118 - 110).
2. 050 - her settes volumet av avgiftsgrunnlaget og beregningen av merverdiavgift ned når virksomheten selges som eiendom
3. 060 - i dette avsnittet, data om skattegrunnlaget og dets volum påløpt under produksjonen av installasjonenbyggearbeid for personlige formål.
4. 070 - her legges betalingsvolumene på grunn av fremtidige handelstransaksjoner inn; her registrerer mottakere informasjon om ulike betalinger på grunn av planlagte realiseringsoperasjoner.
5. 080 - inneholder informasjon om gebyrer knyttet til betaling av tilbud som bidrar til økning i skattegrunnlaget (§ 162).
6. 090 - beløpet for merverdiavgift som skal gjenopprettes. I 090 og 100 legger de også inn data om beløpet som ble deklarert ved kjøp og tidligere akseptert for fradrag, det må gjenopprettes under transaksjoner beskattet med 0%.
7. 110 - data om beregning av merverdiavgift, som presenteres for kunden når han overfører betalingen.
8. 120 - her er den totale påløpingen av merverdiavgift lagt inn.
9. 130-210 – Mva-beløp fastsatt for fradrag. Viktig merknad: på linje 200 legger selgeren inn dataene registrert i avsnitt 070 i seksjon 3. Beløpene som godtas for fradrag fra etterfølgeren av eierskapet og som er påløpt av ham fra volumene av ulike betalinger, er notert her.
10. 210 - verdier legges inn av kjøper, som plikter å betale avgiften. Dette er informasjon om verdiene av fradraget og kreditering til statskassen.
11. 220 – her er resultatet av å legge til poeng 150-170, 200 og 210, 130.
12. 230 - data om det endelige beløpet for hele seksjonen.
13. 240 – det endelige beløpet som er beregnet til å reduseres for gjeldende seksjon.

I fjerde avsnitt legges det inn opplysninger om handlinger som absolutt ikke er skattepliktige, ellersatsen som er null.

Fyllestandarder

• Kolonne 1 inneholder transaksjoner i form av koder.
• I kolonne 2 er skattegrunnlag foreskrevet for koder, hvor satsen er null for rapporteringsperioden.
• Kolonne 3 viser informasjon om fradrag for drift fra punkt 1 og 2.
• Kolonne 4 er utformet for å vise MVA-beløpet for hver kode.
• Kolonne 5 inneholder skatteopptjening som tidligere var fradragsberettiget for handlinger som ikke hadde en dokumentert årsak til satsen på 0 %.
• Den tiende linje viser hele skattebeløpet som er fradragsberettiget (den tredje kolonnen + den fjerde kolonnen - den femte kolonnen).

Det er behov for å fylle ut den femte delen dersom organisasjonen får rett til å inkludere skattebeløp med dokumentert nullsats i skattefradrag.

Det er et bestemt system for å fullføre denne delen.

• Kolonne 1 inneholder informasjon om operasjonskoden.
• Kolonne 2 viser avgifter for hver prosess, med en bekreftet nullsats som kreves.
• Kolonne 3 gjenspeiler avgiftsbeløpet for alle transaksjoner.
• Kolonne 4 inneholder avgiftsgrunnlag for hver kode.
• Kolonne 5 fastsetter avgiftsvolumet for urimelige nullsatser for koder som hadde fradragsrett i perioden angitt i deklarasjonen.

Seksjon seks utarbeides dersom organisasjonen har utført aktiviteter med ubekreftet begrunnelse for nullbeskatningrate.

Design:

• Kolonne 1 - informasjon om operasjonskoder.
• Kolonne 2 - for hver handling vises skattegrunnlagene separat, som spesifisert i artikkel 167 i skattelovgivningen.
• Kolonne 3 inneholder en merknad om avgiftsbeløpet.
• Kolonne 4 legger inn informasjon om salgsfradrag for alle koder som det ikke er bekreftet nullsatser for.
• Resultatene for kolonne 2, 3, 4 er lagt inn i linje 010.
• Hvis dataene i kolonne 3 på linje 010 er større enn dataene i kolonne 4 på linje 010, fylles linje 020 ut.
• Hvis det er en situasjon som er motsatt av den som er beskrevet ovenfor, fyll ut linje 030.

Den syvende delen inneholder informasjon om skattefrie eller skattefrie aktiviteter og utenlandske transaksjoner.

• 1 kolonne 010 - informasjon om operasjonskoder.
• 2 kolonne 010 - kostnadene for forslag som ikke er momspliktige og selges til utlandet.
• 3 kolonne 010 – prisen på materielle kjøp eller tjenester som ikke er underlagt merverdiavgift (med hensyn til hver kode).
• 4 kolonne 010 - informasjon om avgiftsbeløpene som ble mottatt ved betaling for kommersielle tilbud.
• 020-linjen dokumenterer betalingsbeløp (eller forskudd) for kommersielle tilbud som er gitt (gjennomført) i mer enn seks måneder.

Ansvar for unøyaktig informasjon

Ovenfor beskrev de grunnleggende reglene for utarbeidelse av skattedokumenter for innlevering av rapportden aktuelle myndigheten. Det skal bemerkes at artikkel 81 i skatteloven definerer handlinger i tilfelle utilstrekkelige data innsendt, feilaktig utfylling av seksjoner og andre feil.

Hvis det oppdages mangler, er organisasjonen pålagt å levere revidert mva-melding. I tillegg ilegges bot og restanse til fordel for staten for innlevering av «avklaring». Grunnlaget for skattelovgivningen i landet vårt sørger for tilfeller der en skattepliktig enhet har en sjanse til å bli kvitt ansvaret for å gi oppdatert rapportering.

I hvilke tilfeller kan ansvaret for "avklaringen" unngås?

• Skatteyteren klarte å sende inn oppdatert informasjon før skattetilsynet varslet ham om oppdagelsen av prosessen med undervurdering av skattebeløpet, som er satt som en betaling, eller før varselet om oppstart av en finansiell revisjon av den nåværende situasjonen.
• Restbeløpet og renter ble bet alt for tidlig, før "avklaringen" ble gitt til skattemyndighetene.

Særverdigheter ved å sende inn reviderte erklæringer

Først og fremst bør det bemerkes at "avklaringen" må bekrefte korrekt informasjon. Det er også nødvendig å ta hensyn til at merverdiavgiftsdeklarasjonen ikke angir skatteperioden for hver betaler som samme tidsperiode.

Alle data må være i samsvar med normene fastsatt ved lov. Skatteagenter kan gjenspeile dataene til de skattebetalerne som harhvilke feil eller forvrengninger som ble funnet.

Generelt er det to hovedårsaker til behovet for å gi avklart informasjon: underbetaling eller overbetaling. Ved underbetaling av skatt fra organisasjonen er den forpliktet til å legge inn avklarende informasjon. Men hvis feilen ble oppdaget av skattyter etter innlevering av erklæringen og ikke førte til en undervurdering av skattegrunnlaget, fjernes plikten til å rette opplysningene fra organisasjonen.

For å returnere penger til skatteetaten ved overbetaling er det heller ikke nødvendig å sende inn en «avklaring». Dette er regulert av artikkel 78 i skattelovgivningen. Men samtidig må det sies at skattemyndighetene tar en svært ansvarlig tilnærming til tilbakeføring av midler, og streber etter å bekrefte faktumet om overbetalingen med en oppdatert erklæring. Derfor, i tilfelle organisasjonen har til hensikt å returnere de for mye bet alte beløpene, er det bedre å sende "avklaringen" til skatteetaten.

Slik bekrefter du skattefradrag

Hvis en organisasjon utfører funksjonene til en skatteagent, er slike fradrag gjenstand for spesielt streng gransking (de er angitt i linje 210 i tredje avsnitt). Disse dataene fylles ut av skattebetalerne selv.

Samtidig er det en liste over organisasjoner som det ikke er skattefradrag for:

1. De som er fritatt for å betale merverdiavgift i henhold til artikkel 145 i lov om skatter og avgifter.
2. Bedrifter som selger konfiskerte materielle eiendeler og eiendom.
3. Organisasjoner som fungerer som mellommenn (og deltar i oppgjør) i salg av kommersielle tilbud fra utenlandske firmaer,registrert hos skattetjenesten i den russiske føderasjonen.

En forskuddstrekker kan kreve momsfradrag for kjøp av kommersielle produkter fra firmaer med utenlandsk opprinnelse, samt for kjøp eller leie av kommunal eiendom.

Listen over dokumenter for å bekrefte legitimiteten til fradragskravet er liten. Dette er alle betalingsdokumenter som inneholder opplysninger om at tilbakeholdt merverdiavgift ble bet alt til statsbudsjettet; fakturaer skal også leveres av skattyter. Du kan kun regne med fradraget når anskaffelsene er tenkt brukt til merverdiavgiftspliktige aktiviteter.

Det er noen viktige ting å merke seg angående fakturaer. I tilfellet "agentens" fradrag er ment, bekreftes det av dokumenter som er utarbeidet direkte av agenten selv. Organisasjonen i dette alternativet utarbeider selvstendig fakturaer i to eksemplarer. Ett eksemplar oppbevares i journalen for kontroll av utstedte fakturaer, det er festet i salgsboken innen datoen for endelig utarbeidelse av dokumentet.

Enda et eksemplar sendes til mottatt fakturakontrollbok og føres i kjøpsjournalen. Disse reglene er fastsatt ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen, vedtatt i desember 2000 (nr. 914).

Det er også nødvendig å ta hensyn til det faktum at i alternativet ovenfor er fakturaen ikke utstedt av den selgende enheten, derfor er en søknad om fradrag fra beløpet for forskuddsbetalingen som ble overført ikke tillatt. Du kan bruke skattefordelene dineførst når de avanserte produktene er endelig registrert.

Vi håper vår informasjon vil hjelpe deg med å beregne merverdiavgiften riktig og fylle ut deklarasjonen riktig.