MVA: forfallsdatoer. Frist for å levere mva-melding

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Merverdiavgift er en av de viktigste for statsbudsjettet og samtidig en av de mest kontroversielle når det gjelder å oppfylle betalernes forpliktelser til å inkludere den i budsjettet og rapportere. Bestemmelsene i lovgivningen til den russiske føderasjonen krever at selskaper ikke bare betaler den aktuelle skatten til budsjettet i tide og sender en erklæring om den til skattetjenesten, men også å gjøre dette mens de følger visse teknologiske kriterier. Hvilke normer i loven fortjener spesiell oppmerksomhet fra skattebetalerne i denne saken? Hva er spesifikasjonene ved å betale mva og rapportere om denne avgiften til offentlige etater?

MVA-oversikt

MVA, eller merverdiavgift, er klassifisert som indirekte. Dette betyr at det de jure betales av selskapet, men de facto av dets klient eller kjøper, siden dette gebyret vanligvis er inkludert i strukturen til salgsprisen på varene.

Beløpet på den relevante skatten som må overføres til budsjettet til Den russiske føderasjonen bestemmes som differansen mellom indikatoren som ble beregnet på tidspunktet for salg av varer, verk eller tjenester, og tallet som ble presentert for selskapetleverandør av det respektive produktet. MVA betales til den russiske føderasjonens føderale budsjett innen fristene fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode. Statens hovedskattelov krever også at momsbetalere skal sende inn erklæringer til reguleringsmyndighetene. Vurder funksjonene ved implementeringen av disse prosedyrene mer detaljert.

mva-deklarasjon

Fristen for å sende inn en MVA-melding, bestemt av normene i den russiske føderasjonens skattekode, er den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. For merverdiavgift regnes dette som en fjerdedel. Så hvis en skattyter trenger å rapportere for årets første 3 måneder, er fristen for å levere MVA-melding for tilsvarende periode 25. april.

Hvordan sende inn mva-meldinger inkludert helligdager?

Et veldig relevant spørsmål for mange gründere er når det aktuelle dokumentet skal sendes til Federal Tax Service, hvis den 25. er en fridag. Lovgivningen i Den russiske føderasjonen inkluderer en regel som, når du rapporterer om merverdiavgift, er fristen for å sende inn en rapport i form av en erklæring i dette tilfellet utsatt til neste virkedag. Det vil si at for eksempel i 2015 er fristene som følger: MVA-meldingen for 1. kvartal skal leveres innen 27. april, rapporteringen for 2. kvartal gis innen 27. juli, for 3. - før 26. oktober, f.eks. 4. - 25. januar 2016. I 2016 vil det på sin side komme nye frister for erklæringen. Merverdiavgift er et gebyr som krever nøye vurdering av lovnyansene som regulerer det. Det er tilrådelig for skattyter å studere dem på forhånd. Lovverket legger ikke opp til mva-oppgaver for året. Fristene for innlevering av dette dokumentet samsvarer på en eller annen måte medkvartal.

Sanksjoner for manglende rapportering av mva

Dersom selskapet ikke gir staten den mva-rapporteringen som er påkrevd i henhold til loven, skal i henhold til bestemmelsene i art. 119 i den russiske føderasjonens skattekode, kan en bot bli pålagt henne. En annen sanksjon mot et selskap som ikke overholder de lovpålagte mva-meldingsfristene er mulig stans av transaksjoner på oppgjørskonti. Dette er normene fastsatt i paragraf 3 i art. 76 i den russiske føderasjonens skattekode.

Det kan bemerkes at deklarasjonene for den aktuelle skatten er gitt, hvis vi snakker om et foretak med filialer, kun hovedkontoret til selskapet. Det vil si at separate avdelinger av selskapet kanskje ikke leverer det relevante dokumentet til de lokale strukturene til Federal Tax Service.

Erklæring – i elektronisk form

Det er nødvendig å gi staten den aktuelle erklæringen i elektronisk form. Hvis betaleren bringer dokumentet i papirform, vil Federal Tax Service vurdere at det ikke er gitt. Firmaet vil bli ansett som brudd på MVA-loven. Fristene for å sende inn erklæringen er derfor ikke det eneste kriteriet for å oppfylle kravene i lovgivningen for de aktuelle skattytere.

Men hvordan skal en elektronisk deklarasjon for den aktuelle skatten sendes inn til Federal Tax Service?

Hvordan sender jeg en elektronisk erklæring til skattemyndighetene?

Hvis du prøver å bringe det aktuelle dokumentet til Federal Tax Service i form av en vanlig fil i Word- eller Excel-formateller sende det på e-post, vil byrået mest sannsynlig ikke godta det. Faktum er at erklæringen, som den viktigste kilden til skatterapportering, skal signeres. Siden lovgivningen krever at virksomheter leverer dette dokumentet i elektronisk form, antas det at det vil bli signert ved hjelp av en EDS, og spesialisert programvare kan være involvert når det sendes. En MVA-betaler kan få riktig infrastruktur på et av sertifiseringssentrene.

Hvordan registrerer jeg en EDS for deklarasjoner?

For å registrere en digital signatur, må du oppgi et pass til denne organisasjonen, samt inngående dokumenter fra en juridisk enhet. Hvis EDS er bestilt av en bedriftsrepresentant, kan det også hende du trenger en fullmakt for det fra organisasjonens ledelse. Det er et stort antall organisasjoner som registrerer EDS for gründere. Av disse bør du velge de som er akkreditert - de tilsvarende sertifiseringssentrene kan utstede elektroniske nøkler med høyeste grad av beskyttelse. Den føderale skattetjenesten vil følgelig være klar til å akseptere MVA-meldinger signert med nøkler utstedt av et akkreditert sertifiseringssenter.

innsendingsskjema for mva.-erklæring

Et annet vesentlig moment for å anerkjenne virksomhetens mva-rapporteringsplikter overfor staten som oppfylt, er bruk av riktig deklarasjonsskjema. Den russiske føderasjonens lovgivning krever at skattebetalere bruker et dokument godkjent etter ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen nr.104 datert 15. oktober 2009. Etter å ha undersøkt hva som utgjør merverdiavgift, fristene for å sende inn en erklæring for denne avgiften, vil vi vurdere mer detaljert aspektet knyttet til riktig utfylling av dette skjemaet.

Hvordan fyller du ut en mva-melding riktig?

Det aktuelle dokumentet må inneholde indikatorer i rubler, det er ikke nødvendig å angi kopek. Hvis de dannes i prosessen med å beregne merverdiavgift, må de tilsvarende indikatorene avrundes til nærmeste rubel. Hvis beløpet er 50 kopek eller mer, så opp, hvis mindre, henholdsvis ned.

Deklarasjonens tittelside, samt 1. del av dokumentet, må fylles ut av alle firmaer som betaler den aktuelle skatten. Inkludert de som ikke hadde omsetning i rapporteringsperioden på transaksjoner med mva. Fristene for innsending og rapporteringsprosedyren for slike organisasjoner er de samme som fastsatt for firmaer som faktisk bet alte den aktuelle skatten.

Punktene 2 til 12 i erklæringen, samt diverse vedlegg til det tilsvarende rapporteringsdokumentet, skal i sin tur bare fylles ut dersom skattyter har utført de operasjonene som er angitt i en eller annen form.

Punktene 4 til 6 i erklæringen må bare fylles ut i tilfeller der selskapet har bet alt merverdiavgift til nullsats.

Seksjoner fra det aktuelle dokumentet 10. til 11. fylles ut dersom skattyter brukte fakturaer i rapporteringsperioden, men utførte gründervirksomhet i tredjeparters interesse, under hensyntagen til det signerte byråetkontrakter, oppdragsavtaler, transportekspedisjon eller var utvikler.

Seksjon 12 i kilden som vurderes må fylles ut hvis:

• en skattyter utstedte fakturaer til sin klient, men var ikke mva-betaler ved lov;
• bedriften utstedte fakturaer, men varene som er angitt i de relevante dokumentene var ikke gjenstand for beskatning med merverdiavgift;
• hvis skattyter genererte fakturaer, men ble fritatt fra plikten til å betale den aktuelle skatten til budsjettet.

Hvordan beregnes mva?

For å fullføre mva-meldingen må den aktuelle avgiften beregnes riktig. Hvordan løses denne oppgaven? Alt avhenger av den spesifikke typen produkt, arbeid eller tjeneste som det belastes merverdiavgift for. Visse typer produkter er underlagt tilsvarende skatt med en sats på 18%, andre - 10%. Det er aktiviteter som beskattes med nullrente. La oss studere detaljene i søknaden deres mer detaljert.

Nullsatsen for den aktuelle avgiften brukes i kommersiell virksomhet som involverer eksport av varer av et russisk selskap til utlandet under avtaler om funksjonen av en fri tollsone, i ferd med å tilby tjenester for internasjonal transport og andre operasjoner fastsatt av lovgivningen til den russiske føderasjonen. Merverdiavgiftssatsen på 10 % gjelder salg av matvarer, varer til barn, presse, medisinske varer. I sin tur vil satsen, som er 18 %,brukt i andre tilfeller. Dersom bedriften mottar forskuddsbetaling for varene, samt i tilfeller hvor merverdiavgift beregnes på en spesiell måte, kan det også være snakk om satser på 10 % og 18 %.

Det er alltid nyttig for bedriftseiere å holde seg à jour med innovasjoner innen lovverk som regulerer omsetning av varer, produkter og tjenester som er pålagt merverdiavgift. De viktigste rettskildene som bør tas hensyn til i dette tilfellet er art. 164 i den russiske føderasjonens skattelov, regjeringsdekret nr. 908 av 31. desember 2004, nr. 688 av 15. september 2004, nr. 41 av 23. januar 2003. Det er derfor ekstremt viktig for skattyter å bruke riktig form for merverdiavgiftsoppgaven, beregne denne avgiften, og i tillegg overholde fristen som er satt for rapportering i henhold til loven. Merverdiavgift skal også betales i tide. La oss studere dette aspektet mer detaljert.

Mva.-betalingsfrister

Så vi har studert en nyanse som fristen for å levere mva-meldingen. Men overholdelse av den er en forpliktelse som faktisk supplerer betalingen av den tilsvarende avgiften til statskassen. Når må du betale skatt til budsjettet? Hvordan korrelerer leveringsvilkårene og betaling av mva?

I samsvar med bestemmelsene i skattelovgivningen til den russiske føderasjonen, bør betalingen av det aktuelle gebyret vanligvis skje senest den 25. dagen av de første 3 månedene etter rapporteringsperioden, i like store rater. Det vil si, hvis for eksempel, i henhold til resultatene fra 1. kvartal, må selskapet betale 30 000 rubler til budsjettet til Den russiske føderasjonen som moms, må det i april, mai og juni betale staten 10 000 rubler hver.

Dermed kan fristene for innlevering av mva-rapport kun sammenfalle med første innbetaling til budsjettet. Et spesielt scenario er etablert av lovgiver for organisasjoner som ikke som standard betaler den aktuelle skatten, men som har utstedt fakturaer til sine motparter der skatten er fastsatt. Slike selskaper må betale hele avgiftsbeløpet innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Slik sett har innbetalingen til budsjettet og innleveringen av mva-meldingen samme frist.

moms er en avgift som skal betales i tide, samt rapportering til staten på den.