Valg av skattesystem. OSN, USN og UTII - som er mer lønnsomt

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Valget av ethvert skatteregime er alltid knyttet til kostnadsoptimalisering. Hva skal man legge til grunn? Hvilke skatter må betales? Hvilke rapporter sendes inn? Hva vil nytte? Vi vil prøve å forstå alle disse problemene. Alle vet at skatt ofte beregnes etter formelen «inntekter minus utgifter». La oss se om dette alltid er tilfelle.

En individuell entreprenør er en person som har rett til å drive egen virksomhet og motta inntekt. Hvis den alminnelige inntekten til en person er underlagt en skatt på 13 %, er det for inntekt fra et selskap fullt mulig å velge et skattesystem som vil være mer lønnsomt.

Det er ingen enkelt skatt for alle individuelle gründere: de kan alltid velge det best egnede systemet og bytte til skatteordninger.

Det er verdt å merke seg at LLC-skatter skiller seg litt fra individuelle gründere. Så hvordan utføres valget av skattesystem.

Systembeskatning: definisjon

Skattesystemet er prosedyren for innkreving av skatter, nemlig kontantbidrag som gis til staten av hver person som mottar inntekt (ikke bare gründere, men også vanlige borgere som mottar lønn). Med riktig tilnærming kan skattetrykket bli lettere for en forretningsmann enn en arbeidstakers inntektsskatt. Hva er inntekt minus utgifter? Mer om det senere.

Skatten etableres bare når skatteelementene er identifisert og skattebetalere er identifisert (artikkel 17 i den russiske føderasjonens skattekode):

- gjenstand for skatt - enhver inntekt, fortjeneste, som forplikter til å betale skatt;

- skattegrunnlag - den monetære ekvivalenten til objektet;

- skatteperiode - tidsperioden etter at skattegrunnlaget avsløres og beløpet som skal betales beregnes;

- skattesats – beløpet for skattekostnadene beregnet per basisenhet;

- betalingsvilkår og deres bestilling;

- skatteberegningsprosedyre.

Hver gründer kan velge mellom fem skatte alternativer.

OSN

Hovedskattesystemet (BOS) er ganske komplekst, har en stor skattebyrde, men lar deg engasjere deg i enhver aktivitet uten noen restriksjoner. Mer egnet for store bedrifter, samt de som trenger moms. Valget av det optimale skattesystemet er basert på dette.

Dersom en søknad om etablering av særskilt regime ikke ble sendt inn under registreringen av en virksomhet, dabedrifter vil være DOS.

Skatteregimet er ikke alltid gunstig, spesielt i begynnelsen av forretningsutvikling. Organisasjonen må føre full regnskapsføring, og gründere må ikke føre en enkel bok som tar hensyn til inntekter og utgifter, men også betale generelle skatter og rapportere om dem skriftlig:

- Eiendomsskatt hvis organisasjonen eier eiendom.

- Inntektsskatt (20 % av forskjellen mellom inntekter og utgifter betales av LLC, IP - 13 % personlig inntektsskatt).

- MVA, oftest 18 % på solgte varer og tjenester, reduseres med MVA bet alt til leverandører.

På hvilket grunnlag er valget av skattesystem basert?

Oftest er merverdiavgift hovedgrunnen til at denne formen for beskatning velges eller tvert imot forkastes. Det er ikke så lett å regne ut det, alt regnskap skal føres på en eksepsjonell måte, rapporter leveres til skattekontoret kvartalsvis. For å utføre alle disse oppgavene uten å motta bøter, må en forretningsmann være godt kjent med alle skatteforviklinger og bruke mye tid på dette. Et alternativ er å ansette en regnskapsfører eller overføre disse oppgavene til et selskap som leverer regnskapstjenester. Hvis en gründer nettopp starter sin egen virksomhet, vil han ikke alltid ha råd til det på grunn av ekstra utgifter. I dette tilfellet må du ta hensyn til spesialmodusene.

Så, valget av det optimale systemet er viktigskatt.

USN

STS (eller forenklet skattesystem) er valgt av de fleste nybegynnere. I denne modusen er det mulig å velge to alternativer: "STS-inntekt" og "STS-inntekt - (minus) utgifter", som skiller seg fra hverandre. Velger du den første vil næringsskatten bare utgjøre 6 % av inntekten som mottas. Hvis forretningskostnadene er små, er dette alternativet egnet. I tillegg kan skattebeløpet i dette tilfellet reduseres med forsikringspremier (samtidig kan en individuell gründer på det forenklede skattesystemet som ikke har ansatte redusere skatten i sin helhet på bidrag for seg selv, og en individuell gründer med ansatte og en LLC i halvparten). Hvis utgifter opptar ca. 60-70 % av den totale inntekten, vil den andre typen være mer lønnsom.

Et slikt system er i prinsippet praktisk for små bedrifter og egner seg for mange typer forretningsaktiviteter. Det er det vanligste blant nybegynnere. Dens fordel og bekvemmelighet ligger i det faktum at i stedet for tre skatter, betales bare én. LLC-er på det forenklede skattesystemet fungerer også ofte.

Avgiften skal overføres en gang i kvartalet, og rapportering sendes kun en gang i året. I tillegg er den utvilsomme fordelen med det forenklede skattesystemet at det er enkelt å rapportere: du kan finne ut av det selv uten å ha en regnskapsfører. Denne oppgaven tilrettelegges av elektroniske regnskapstjenester som utarbeider rapporter ved hjelp av en enkel og forståelig algoritme og sender dem via Internett til skattekontoret. Her kan du raskt utarbeide akter og fakturaer for klientellet, spore bankbelastninger og kvitteringer og få melding om nærmer seg rapporteringsfrister. Gjøredet er mulig selv fra en mobiltelefon. Er det vanskelige spørsmål kan du alltid stille dem direkte i tjenesten. Individuelle gründere i det forenklede skattesystemet kjenner ikke til problemer med rapportering.

ECHN

Landbruksskatt (EAT) er et ganske lønnsomt system, der du bare trenger å betale 6 % av forskjellen mellom inntekter og utgifter. Men den har en begrenset anvendelse: den er kun gyldig for gründere som produserer sine egne landbruksprodukter eller driver med fiskeoppdrett.

Denne typen beskatning ligner et forenklet system, men passer til en bestemt kategori virksomhet. Hvorfor jobber enkelte gründere på UTII? La oss finne ut av det.

UTII

Enkeltskatt på beregnet inntekt (UTII) er et system der skatten ikke bare legges på inntekten som faktisk mottas av gründeren, men også på inntekten beregnet av staten. Det er en begrensning på typene aktiviteter: det er forbudt å engasjere seg i engroshandel, produksjon, konstruksjon. Bare detaljhandel, transport, tjenester er tillatt.

Dette systemet passer for en kafé, butikk, taxi. Den kan ikke brukes i Moskva.

Den største fordelen som tiltrekker seg i denne modusen er at skatten fungerer som et fast beløp som ikke avhenger av den faktiske mottatte inntekten. Verdien beregnes i henhold til størrelsen på virksomheten: antall ansatte og transport, arealet av hallen hvor handelen foregår. Hvordan redusere betalingen for IP på UTII?

I tillegg er det mulighet for å redusere denne typen skatt på forsikringspremier. Individuelle gründere med ansatte og organisasjoner kan halvere skatten på grunn av bet alt forsikring for hver ansatt. I deres fravær kan du redusere skatten, ikke begrenset til bidrag som betales for seg selv.

For å bytte til UTII må du sende inn en skattemelding i løpet av de første fem dagene etter at du har startet en virksomhet. Men før det må du sjekke tilgjengeligheten til dette regimet i din region. Slik skatt kan ikke pålegges dersom en annen organisasjon har en andel på mer enn 25 %, og dersom antall ansatte overstiger hundre. Innrapportering og betaling av avgiften tilsvarende dette systemet gjennomføres hvert kvartal. Siden UTII kun er gyldig for visse typer virksomhet, i forhold til andre typer som ikke inngår i dette regimet, benyttes et forenklet eller generelt skattesystem. I tillegg er det også en bonus: når du betaler kontant, med UTII kan du ikke bruke kassaapparater. Vi undersøkte hvordan individuelle gründere og LLC-er jobber med det forenklede skattesystemet, på UTII, og hva annet er det?

PNS

Patentbeskatningssystemet (PST) er en type som er designet eksklusivt for individuelle gründere. Den er veldig lik den forrige, siden det ikke er realinntekt som skattlegges, men beregnes av staten. Aktivitetstypene er tilnærmet de samme, men blant annet småskalaproduksjon er også tillatt: visittkort, meieriprodukter, brød, landbruksredskaper mv. I tillegg passer det for individuelle gründere som leier leiligheter, utvikler programvare, driver med veiledning osv. Den brukes også sammen med DOS eller USN. Systemvalgbeskatning ved registrering er alltid vanskelig.

Fordelene med patentsystemet er fraværet av skattebetalinger hvert kvartal på resultater og rapporter til skatten. Du trenger bare å kjøpe et patent som er gyldig fra en måned til et år, og for denne perioden kan du anse deg som fritatt fra kommunikasjon med skattemyndighetene om denne typen aktivitet. Det eneste kravet er rettidig betaling av patentet og separat vedlikehold av en bok som tar hensyn til inntekt. Verdien av et patent bestemmes av den potensielle inntekten fastsatt av lokale myndigheter. Fysisk inntekt påvirker det ikke, forsikringspremier reduserer ikke patentbeløpet. I tillegg er det en begrensning på antall ansatte: ikke mer enn femten personer, og årlig inntekt - ikke mer enn seksti millioner rubler.

For å bytte til dette skatteregimet må du skrive en søknad til skattekontoret ti dager i forveien. Effekten av et patent er begrenset til én type virksomhet og et begrenset territorium. Dersom det er et slikt behov er det mulig å få flere patenter samtidig. Ved bruk av kontanter på samme måte som i tidligere system er bruk av kassaapparater ikke nødvendig. USN eller UTII - hva er mer lønnsomt? Alt er individuelt her. Må telles.

Konklusjoner

Hvert skattesystem tvinger entreprenøren til å overholde et stort antall svært forskjellige betingelser, som en inntektsgrense, et begrenset antall ansatte, visse typer aktiviteter osv. Vurder alle kriteriene og velg virkeliget passende system er allerede en vanskelig oppgave, som også pålegger en individuell gründer en forpliktelse til å betale forsikringspremier for seg selv. Sistnevnte overføres i form av fradrag til fondene med ansvar for medisinsk og pensjonsavsetning. Hvert år beregner staten et fast beløp som en individuell gründer må betale, og det spiller ingen rolle om han jobbet eller ikke. I 2017 er dette beløpet 27 990 rubler. Hvis inntekten er mer enn tre hundre millioner i året, vil bidragene bli beregnet på nytt (1 % av inntekten i tillegg til grensen).

Prosedyre for valg av skattesystem

Etter å ha behandlet hovedelementene og kravene til skattesystemene i den russiske føderasjonen, er det nødvendig å nøkternt vurdere hvilke skatteregimer virksomheten er nærmest.

Først må du analysere kravene til hvilket system som er best egnet for den type aktivitet gründeren er engasjert i. Så for eksempel OSNO, PSN, UTII og USN er egnet for detaljhandel. IP-rapportering om det forenklede skattesystemet er ganske enkelt.

En forretningsmann kan kjøpe patent på produksjonstjenester som pølser, keramikk, håndverk, tepper, tovede sko, optikk osv. Det bredeste feltet for aktivitet er gitt av et så spesielt skatteregime som det forenklede skattesystemet.

Fra synspunktet til den juridiske formen (LLC eller IP), vil begrensningene være små - bare individuelle gründere kan kjøpe patent (PSN), men organisasjoner kan enkelt gjøre opp for alle fordelene med UTII regime (hvis detfinnes i denne regionen). Andre skatteregimer er tilgjengelige for både enkeltpersoner og juridiske personer.

De strengeste kravene stilles til antall ansatte i patentsystemet – ikke mer enn femten personer. Restriksjonene i det forenklede skattesystemet og UTII er ganske akseptable til å begynne med, siden de ikke skal ha flere enn hundre personer.

Grensen for beregnet inntekt i det forenklede skattesystemet (forenklet skattesystem) var 79,74 millioner rubler i 2016. Det er ganske bra, men handels- og formidlerfirmaer tåler det neppe. I UTII har ikke inntekt slike begrensninger, men kun detaljhandel er tillatt. Grensen på 60 millioner rubler for patentsystemet er vanskelig å krysse, gitt det begrensede antallet ansatte, så et slikt krav er ikke for betydelig.

Hvis det er behov for å betale moms (for eksempel hvis hovedkundene er betalerne), bør du ha en tendens til å velge OSNO. I denne situasjonen må du ha en veldig god ide om betalingsbeløpet og en problemfri mulighet til å returnere moms fra budsjettet. Med denne typen skatt er det nesten umulig å klare seg uten hjelp fra kvalifiserte spesialister.

1) Noen ganger kan varianten av "STS-inntekter minus utgifter"-systemet være mest fordelaktig i noen tilfeller, men det er en viktig byråkratisk detalj her - bekreftelse av utgiftene dine. Du må vite sikkert om det alltid vil være mulig å gi støttedokumenter.

2) Etter at de mest akseptable alternativene er valgt, er det nødvendig å foreta foreløpige beregninger av skattetrykket. Det er best å søke hjelp fra fagfolk i denne saken.

Utvalgskriterier

Hvilket skattesystem vil være det beste for en individuell gründer? Svaret på dette spørsmålet vil være den individuelle beregningen av skatter og avgifter i hvert enkelt tilfelle. Følgende kriterier må vurderes:

- Juridisk og organisasjonsform – LLC eller IP.

- Krav pålagt av skattesystemet.

- Tilstedeværelse/fravær av ansatte og deres nummer.

- Regionale spesifikasjoner.

- Skattesystem som brukes av fremtidige partnere, potensielle kunder, kjøpere.

- Hvorvidt eksport og import vil finne sted.

- Området i hallen eller utsalgsstedet der tjenesten tilbys.

- Antall kjøretøy for lastebiltransport.

- Forventet inntekt.

- Verdien av midlene som danner grunnlaget for foretakets balanse.

- Toppforbrukere og kundeklasse.

- Fordeler ved skattebetalinger for visse kategorier av betalere.

- Regelmessig og jevn inntekt.

- Evne til å dokumentere utgiftene dine nøyaktig og regelmessig.

- Strukturen for forsikringsutbetalinger for deg selv og dine ansatte.

For å unngå betydelige økonomiske tap når det er mulig, ved å velge et hvilket som helst system, er det først og fremst nødvendig å organisere tydelig og streng regnskap.

Det absolutte antallet skattytere er i stand til å jobbe under det generelle skattesystemet, sidenden har ingen begrensninger. Men dessverre regnes et slikt system iboende som det mest tyngende både fra et økonomisk og administrativt synspunkt. Det er vanskelig å ta hensyn til det, lage rapporter, du må hele tiden samhandle med skattemyndighetene.

For de som er ansatt innen småbedrifter, er det imidlertid mer lønnsomme og forenklede spesielle (preferanse) skatteregimer (PSN, STS, ESHN, UTII). Det er de som gjør det mulig for kun nye eller lite store bedrifter å jobbe under ganske gode forhold.

Å velge et skattesystem for LLCer og enkeltpersonforetak kan være like vanskelig.

Mulighet for å kombinere moduser

I tilfelle en gründer ønsker å drive ikke ett, men flere områder av sin virksomhet samtidig, er det mulighet for å kombinere skatteregimer. La oss anta følgende situasjon: en butikk med et lite område har god omsetning. For å redusere skattebyrden kan du overføre den til PSN eller UTII (hvis det er en individuell virksomhet), noen ganger er transport underlagt en enkelt avgift på det forenklede skattesystemet.

Spørsmålet oppstår om hvilke moduser som kan kombineres. Kombinasjoner kan være svært forskjellige: UTII (enkeltskatt på beregnet inntekt) og OSNO, STS og PSN, UTII og STS, etc. Det er imidlertid også forbud mot å kombinere slike regimer som ESHN med det forenklede skattesystemet og basisbeskatning, forenklet beskatning med basisbeskatning.

Det er også ekstremt viktig, når du velger et passende skattesystem, å ta hensyn til regionale spesifikke. Sannsynlig årsinntekt for UTIIPSN, samt den differensierte skattesatsen under det forenklede skattesystemet, bestemmes av lokale regionale myndigheter. Noen ganger i en naboby, som ligger på territoriet til en annen kommune, varierer skattebetalingene mange ganger. Noen ganger er det virkelig tilfeller der det er bedre å åpne en virksomhet i en naboregion.

Derfor, når du velger skattesystem, må du ta hensyn til mange faktorer. Det er best å søke råd fra en spesialist som vil ta hensyn til alle de individuelle egenskapene til virksomheten som utføres og tilby det best egnede alternativet, som også bestemmer utsiktene for forretningsutvikling.