Prinsipp for å bygge et skattesystem. Den russiske føderasjonens skattesystem

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I skattesystemet er hvert av dets elementer - betaleren (juridisk enhet eller enkeltperson) forpliktet til å betale leie eller skatt. Dermed bidrar de til påfyll av den generelle statskassen - budsjettet til den russiske føderasjonen, og investerer i offentlige utgifter. Denne artikkelen vil vurdere prinsippene for å bygge et skattesystem eller noen eksempler som bør brukes i forhold til skattebetalere og staten.

Definitions

La oss gi hovedtolkningene av vilkårene for denne grenen av økonomien:

• Begrepet "skatt" betyr en individuell betaling på vederlagsfri og obligatorisk basis, som kreves inn av staten. Temaene for skattebetalinger er borgere (enkeltpersoner) og ulike foretak og institusjoner (juridiske enheter). Hovedoppgaven til slike avgifter er å opprettholde og sikre at staten og/eller dens kommuner fungerer.
• Et system er en kompleks organisasjon eller enhet som består av ulike strukturelleelementer. Systemet er preget av tilstedeværelsen av forskjellige strukturer, forbindelser og klassifiseringer av dets individuelle elementer, og danner en viss mekanisme, som er ordnet etter forskjellige vanlige prinsipper og regler.
• Skattesystemet er en sosial struktur basert på lovgivningens prinsipper og normer, som er dannet som følge av behovet for å kreve inn skattebetalinger og avgifter.

Den russiske føderasjonens skattesystem

I russisk lovgivning har begrepet "skatt" en vid betydning og inkluderer avgifter og avgifter. Skattestrukturen i Russland er presentert i kapittel 2 i skatteloven. Alle skatter på statens territorium er samlet i et felles system. Så hva er den russiske skattestrukturen?

Skattesystemet i den russiske føderasjonen kan defineres som det totale beløpet for ulike skattebetalinger. Det kan også inkludere gebyrer eller gebyrer. Loven etablerer skatteforpliktelser på føder alt nivå, som settes i kraft av ulike lovverk fra Russland og dets undersåtter.

Russiske skatter og bidrag er delt inn i flere nivåer, disse er:

• Federal. Disse avgiftene gjelder over hele landet. Disse inkluderer skatter på inntekt (personlig inntektsskatt), gruvedrift, merverdi eller moms, vannressurser, samt statlige avgifter og mer.
• Skatter på gamblingvirksomheten overføres til de regionale, det vil si for organisasjoner som driver virksomhet basert på spilleautomater, konkurranser og andre detaljer. Også den regionale skatten er satt påeiendom til bedrifter og kjøretøy (transportavgift).
• Kommunale eller lokale skatter er skatter på land, personlig eiendom og handelsavgifter.

Hver av skattene ovenfor har et annet juridisk regime. Det vil si at det kan etableres egne satser og vilkår for deres betaling for ulike skatter. I regionene i Russland og i kommuner kan deres egne regler og forskrifter for betaling av skattebetalinger og bidrag fastsettes.

Regulations

I den russiske føderasjonens skattesystem er det viktigste reguleringsdokumentet som fastsetter bestemmelsene for skatter og avgifter, skattekoden, som har vært i kraft siden januar 1999. Del 1 av koden regulerer hovedaspektene ved skatteinnkreving i Russland, for eksempel:

• Hvilke typer skatter pålegges i Russland?
• Hva er årsakene til fremveksten av forpliktelser til å betale statlige avgifter eller endring og oppsigelse av dem?
• Grunnleggende rettigheter og plikter for skattesubjekter og organer som er autorisert til å utføre tilsyns- og kontrollfunksjoner på skatter og/eller avgifter.
• Hvilket ansvar kan oppstå for skattelovbrudd?

lovgivningen om skatter og avgifter i Russland fastslår at hver person er forpliktet til å betale skatten fastsatt av staten. Når den dannes, blir betalernes reelle muligheter tatt i betraktning. Hovedprinsippene eller begynnelsen av russisk skattelovgivning er spesifisert i artikkel 3 i den relevante koden.

BDenne artikkelen regulerer at kriteriet for beskatning ikke kan være noen diskriminerende kriterier, for eksempel religion, nasjonalitet, sosial status og så videre. Hver skatt må være økonomisk begrunnet og må ikke være i strid med den russiske føderasjonens grunnlov, landets grunnleggende lov.

Hvem kom opp med skatteprinsipper?

Med fremveksten av begrepet staten som en politisk organisasjonsform i et bestemt territorium, oppsto diskusjoner og teorier om prinsippene for å bygge skattesystemer. Den skotske økonomen Adam Smith kan kalles grunnleggeren av disse dogmene.

I sitt hovedverk fra 1776, der arbeidsproduktivitet, kapital og andre spørsmål om økonomien og velferden til folk og land ble studert, danner vitenskapsmannen fire hovedbestemmelser for beskatning:

• Bekvemmelighet – Tiden for å kreve inn skatter og avgifter skal være behagelig, og prosedyren for å betale skatt skal være enkel og uten unødvendige formaliteter.
• Bestemthet - skattebeløpet må være sikkert slik at betaler er klar over hvor mye han må fylle på før avgiftsperiodens start.
• Rettferdighet - dannelsen av permanente skattefradrag bør være basert på innbyggers rikdom og evner.
• Økonomisk – Skattesystemet bør utformes slik at kostnadene som påløper blir små. Effektiviteten til bidrag bør forbedres ved å minimere administrative kostnader for skattemyndighetene.

Adam Smith vitenskapeligunderbygget disse prinsippene i sitt arbeid. Disse bestemmelsene har blitt et slags fundament for dannelsen av teoretisk kunnskap og prinsipper for oppbygging av skattesystemet.

Deretter vil skatteprinsippene som fungerer under moderne forhold vurderes. Koden nevner ikke prinsipper som sådan, men det kan sies at flere grunnleggende regler har blitt dannet i skattesystemet til den russiske føderasjonen. La oss se nærmere på dem.

Stabilitet

Hva tolkes under stabilitetsprinsippet? Det gjeldende skattesystemet i landet bør ikke ofte endre skattesatsen og skattetypene. I utviklede land endres skatteregimet i omtrent 3-5 år. Dette intervallet anses som norm alt for periodiske skattereformer. Kraftige svingninger i skattesatsene som oppstår gjentatte ganger kan være et problem for betalere.

Dermed sier artikkel 5 i Russlands skattelov at eventuelle endringer i form av skatter og/eller avgifter må vedtas og tre i kraft tidligst 1. januar neste år. I tillegg bør vedtakelsen av disse lovene og forskriftene ikke skje tidligere enn en måned etter at de er publisert i offisielle kilder. Det vil si at en lov om nye regler for avgifter og/eller skatter ikke kan vedtas for eksempel i slutten av desember og tre i kraft allerede i januar neste år.

Enkeltgang

En betaler for en viss tidsperiode skal skattlegges én gang. Dette prinsippet kalles enkeltbeskatning.

Et eksempel på bruk av dettePrinsippet kan også kalles at en person ved skattelovbrudd ikke kan involveres på nytt i rettslige prosesser. Sanksjoner eller straffer som et mål for sivilt og juridisk ansvar kan heller ikke kreves inn samtidig, da dette direkte bryter med dette prinsippet og betalerens konstitusjonelle rettigheter.

Økonomi

Prinsippet om økonomi i skattesystemet gjør at kostnadene ved innkreving av skatter bør reduseres så mye som mulig. Skattesystemet må være produktivt og økonomisk for skattebetalerne. I følge noen undersøkelser ble det funnet at kostnadene ved å kreve inn skattefradrag ikke skulle overstige syv prosent av alle skatteinntekter. Ellers vil dette skatteregimet bli ansett som ineffektivt og uproduktivt.

Unity

Skattesystemets enhet kommer til uttrykk ved at skattleggingen er gyldig i alle landets fag og alle skattytere må betale skatt.

I Russlands grunnlov tolkes dette prinsippet som å sikre en enhetlig politikk innen finans, kreditt og statlige midler. Skatteinnkreving og bidrag fra befolkningen og bedrifter dannes primært på føder alt nivå. Territoriale og føderale organer danner sammen en kompleks struktur.

Regionale skatteinstitusjoner er en del av den føderale utøvende makten på statlig nivå, og ikke på subjektnivå i Den russiske føderasjonen. Som et resultat kan ikke territorielle myndigheter pålegge sine individuelle regioner skatter. SamsvarDette prinsippet viderefører også prinsippet om et "forent" økonomisk rom innenfor den russiske føderasjonen, som også er konstitusjonelt nedfelt. Dette gir mulighet for fri bevegelse av ulike varer eller tjenester i hele staten, uten å begrense dem av tollavgifter til individuelle enheter.

Justice

Du kan si at dette prinsippet har et utvidet virkeområde. Dermed styres implementeringen av prinsippet i to retninger - horisontal og vertikal.

Horisontal skatterettferdighet innebærer at alle skattytere, uansett om det er en enkeltperson eller en juridisk enhet, er likestilt. Gjenstander som er avgiftspliktige skal stå på like vilkår, enten det er en bedrift eller en privatperson.

Egenkapital vertik alt betyr at rike mennesker må betale tilsvarende mer skatt enn de med mindre penger. Slik dannes vertikal rettferdighet.

Dermed må enhver innbygger eller organisasjon som er forpliktet til å betale skatt betale dem. Samtidig tas det hensyn til at høy inntekt innebærer store skattebelastninger.

Obligation

Prinsippet om obligatorisk skattesystem innebærer at skatten alltid skal være i tide og fullt bet alt.

Siden januar 2001 betaler for eksempel alle yrkesaktive borgere inntektsskatt på månedslønnen sin med 13 %. Andel tvungen passiv innskudd til staten beregnes uavhengig av beløpinntekt mottatt.

Skattebyrde

Med tanke på utenlandske grunnlovsdokumenter er prinsippet om lik skattebyrde regulert umiddelbart etter dogmet om å fastsette skatter ved lov. Som et resultat kan den spesielle betydningen av denne bestemmelsen på skattereguleringsområdet understrekes.

Felles byrde for alle betyr ikke like mye skatt bet alt av betalere. Tross alt får bedrifter og enkeltpersoner ulike inntekter og overskudd. I denne forbindelse ville samme mengde skatter blitt uakseptabelt for ulike former for ledelse.

Den objektive faktoren for skatteinnkrevingen bør være betalingsevne, og dette bør tas hensyn til ikke bare i forhold til enkeltpersoners bidrag, men også for utviklingen av hele skattesystemet i staten.

Elasticity

Dette prinsippet kalles også prinsippet om mobilitet for beskatning. Statens politikk på skatteområdet bør tilpasses mobilt til eventuelle nye situasjoner.

Skattesystemet bør tilpasse seg ulike forhold, for eksempel dersom staten plutselig trenger store produksjonskostnader, eller omvendt, hvis muligheten byr seg, bør myndighetene etablere reduksjoner i skattebidrag, og dermed oppfylle sosial og økonomisk politikk. mål.

Konklusjon

Dette materialet viser konseptene og prinsippene for å bygge et skattesystem. Dermed er det åtte grunnleggende prinsipper forbeskatning: stabilitet, enkeltinngang, økonomi, enhet, rettferdighet, tvang, samt samme skattebyrde og mobilitet som skatteregimet.

Grunneren av teorien om skatteprinsippene er 1700-tallsøkonomen Adam Smith, som i sin bok skisserte grunnlaget for etterfølgende skatteregler.

Lovgivningen om skatter og avgifter i Russland tar hensyn til ulike nivåer av skattebidrag – på føderasjonsnivå, regioner og kommuner. Skatter kan kalles et visst grunnlag for staten for utførelsen av dens funksjoner, så vel som en av hovedinntektskildene.