Hvordan utarbeide prognosebalansen for bedriften?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Sammen med balansen, samt rapporten om resultatene av kapitalsirkulasjonen, kan det dannes et stort antall andre kilder til data om tingenes tilstand når det gjelder den økonomiske utviklingen av selskapet i regnskapet til et foretak. Disse inkluderer prognosebalansen til organisasjonen. Hva er dens spesifikasjoner og hvordan den er kompilert, vil vi vurdere senere i artikkelen.

essensen av prognosebalansen

Hva er den forventede balansen til et kommersielt firma? Dette dokumentet er ment å gjenspeile den estimerte økonomiske stillingen til organisasjonen på en gitt dato, når det gjelder dens eiendeler, gjeld og egenkapital.

Utarbeidelse av en prognosebalanse skyldes vanligvis behovet for å lage en strategi for å investere i en virksomhet, som bestemmer selskapets behov for kontanter i form av investeringer fra grunnleggere, lån og investeringer. I tillegg kan dette dokumentet utarbeides på forespørsel fra eiere, ledere eller partnere i selskapet for å bestemme utsiktene for forretningsutvikling.

Tilstrekkelig balanse er i mange tilfeller en del av virksomhetens forretningsplan. I dette tilfellet kan den utføre funksjonenoppsummere og dokumentere som del av økonomiske kalkyler for virksomhetens omsetning og lønnsomhet. Utarbeidelsen av prognosebalansen innledes vanligvis av dannelsen av en resultatplan for selskapet. Det tilsvarende dokumentet er vanligvis laget på grunnlag av dem eller ved å bruke dataene som gjenspeiles i dem.

Prognostisert balanse kan gjenspeile den økonomiske stillingen til foretaket som helhet eller noen av dets divisjoner. I noen tilfeller tas det ved dannelsen hensyn til indikatorer som kan gi selskapets ledelse mulighet til å vurdere graden av tilfredshet hos kunder og motparter med virksomheten som en av faktorene i etterspørselen etter de leverte produktene eller tjenestene.

I noen tilfeller kan prognosebalansen suppleres med en spesiell rapport som inkluderer estimert fortjeneste og tap for firmaet. Prognosebalansen og prognoserapporten er i mange tilfeller satt sammen samtidig, i likhet med regnskapsdokumenter for tilsvarende formål.

Det er verdt å merke seg at kilden som vurderes kan presenteres i flere varianter. Konstruksjonen av prognosebalansen kan utføres etter ulike prinsipper. Vurder de vanligste dokumenttypene det gjelder.

Typer prognosesaldo

Sannsynligvis den mest populære typen prognosebalanse er regnskap. Hva er dens spesifisitet? I sin struktur kan den tilsvare den klassiske balansen, som er satt sammen i samsvar med anbefalingene fra finansielltilsynsmyndighetene. Hovedoppgaven til de kompetente spesialistene i foretaket i utformingen av dette dokumentet er å reflektere de estimerte indikatorene på eiendeler og forpliktelser i det korrekt.

I dette tilfellet vil beregningen av prognosebalansen være basert på de faktiske resultatene reflektert i regnskapet, hvis det er tilgjengelig på det tidspunktet det første dokumentet er utarbeidet. Hvis foretaket nettopp har åpnet og regnskapsavdelingen ikke har dannet en hensiktsmessig kilde, kan det brukes tilnærminger for å beregne eiendeler og gjeld basert på mønstre som er typiske for bransjen eller gruppen av foretak, samt å ta hensyn til beregningene av eksperter og konsulenter.

Den neste typen prognosebalanse er et dokument som gjenspeiler de forventede mottakene og utgiftene til selskapets kontanter. Så dokumentet kan inneholde indikatorer:

• på kontantkvitteringer på grunn av betaling fra kunder og motparter for varer eller tjenester;
• på inntekter fra salg av anleggsmidler;
• på kvitteringer på betaling fra partnere for leie av den leverte eiendommen;
• på renter på finansielle investeringer;
• i henhold til valutakursforskjellen, noe som innebærer dannelse av ytterligere inntekter for selskapet.

I tillegg lar den tilsvarende prognosebalansen deg sammenligne visse inntektsposter med utgifter. For eksempel, hvis det estimerte beløpet fra salg av anleggsmidler relativt sett er 1 million rubler, kan det tilsvare påfølgendeinvesteringer i anleggsmidler, siden mengden av disse kvitteringene gjør at vi kan løse mange problemer knyttet til fornyelse av selskapets produksjonsressurser.

Projektive balansemetoder som brukes for å danne dens struktur i forhold til den økonomiske modellen til et bestemt foretak kan være annerledes. Så de kompetente spesialistene til selskapet kan tilpasse det for å gjenspeile estimatene for inntekter og utgifter spesifikt for salg av produkter, hvis den tilsvarende kilden er den viktigste når det gjelder å generere selskapets inntekt. Balansen som er utarbeidet i denne strukturen kan inneholde indikatorer klassifisert som de som er korrelert med periodiserings- eller kontantmetoden, om nødvendig for å forbedre kvaliteten på prognoser for økonomiske indikatorer.

Det er mulig å utarbeide en anslått balanse for et foretak med vekt på å skille mellom kontantstrømmer generert fra inntekter og de som skapes som et resultat av investeringer i en virksomhet av eiere, partnere, kreditorer. Dette dokumentet kan også inneholde data om utgifter som korrelerer med volumet av inntekter eller kapitalisering på grunn av investering.

Hvordan kan den eller den anslåtte saldoen se ut? Vi tilbyr deg et eksempel på strukturen til det tilsvarende dokumentet i artikkelen.

Denne kilden er ganske nær balansen når det gjelder innhold. Den presenterer eiendeler, gjeld, samt artikler som tilsvarer dem.

Merk at et eksempel på prognosebalansen til et foretak i strukturen vi har vurdertkan brukes i både industri- og servicebedrifter.

Projected SOE-saldo

Fremgangsmåten for å danne en hensiktsmessig balanse kan fastsettes ved lov dersom selskapet er et statlig eller kommun alt foretak. I noen tilfeller er det den kompetente offentlige myndighetens ansvar å utarbeide den. Så, for eksempel, for økonomiske enheter som er relatert til Unified Energy System of Russia, er prognosebalansen kompilert i tilfellene fastsatt ved lov av Federal Tariff Service. Hovedoppgavene til FCS i utformingen av dette dokumentet kan være:

• sikre forsyningen til strømforbrukere med den nødvendige mengden av denne ressursen;
• redusere kostnadene knyttet til produksjon og levering av energi;
• sikre stabiliteten til elektrisitetsforsyningen til markedet.

Prognosebalanser dannet av FCS kan videre brukes til:

• signere organisasjoner av engroskontrakter for levering av elektrisitet;
• fastsettelse av interne elektrisitetsbalanser i ulike fag i den russiske føderasjonen;
• signere kontrakter for levering av strøm i sluttbrukermarkedet.

Etter å ha studert spesifikasjonene til prognosebalansene innen elektrisitetsforsyning, la oss gå tilbake til vurderingen av prosedyren for å sammenstille det tilsvarende dokumentet i private firmaer. Det vil være nyttig å studere noen av de generelle nyansene i denne prosedyren.

Formasjon av prognosebalansen: nyanser

Prognostisert balanse for en virksomhet kan være av 2 hovedtyper- start og strøm. Den første er kompilert hvis bedriften nettopp har åpnet. Den andre - hvis den har vært i drift en stund, og dens økonomiske indikatorer gjenspeiles i balansen.

I det første tilfellet vil dokumentet sannsynligvis gjenspeile utsiktene for forretningsutvikling mindre nøyaktig, men utarbeidelsen av det kan være ønskelig på grunn av behovet for å avklare selskapets behov for finansiering eller for å fastslå kapitaliseringspotensialet til selskapet.

For å utarbeide en prognosesaldo må du ha tilgang til dokumenter som:

• salgsprognose;
• plan for salg av produkter eller tjenester;
• fortjeneste- eller tapsplan;
• kontantstrømplan.

Hvordan utarbeide en prognosebalanse som best gjenspeiler bedriftens økonomiske stilling?

Hovedkriteriet for en vellykket løsning av dette problemet er rettidig akkumulering av så mye som mulig og meningsfull mengde informasjon om selskapets økonomiske aktiviteter. Det kan finnes i primærdokumenter, registre og andre regnskapskilder.

Det er svært ønskelig at de er standardiserte og at informasjon gjenspeiles i dem regelmessig. Dette lar deg spore hvordan visse økonomiske indikatorer endrer seg over tid. Og sistnevnte bestemmer faktisk hva foretakets prognosebalanse vil være når det gjelder å reflektere den estimerte verdien av lønnsomhet, inntekter, samt det mulige forholdet mellom eiendeler og gjeld.firmaer.

Prosedyre for sammenstilling av prognosebalansen

La oss studere i samsvar med hvilken algoritme det vurderte dokumentet kan dannes. Å utarbeide en prognosesaldo, hvis du følger et vanlig opplegg, innebærer:

1. Analyse av gjeldende økonomiske resultater for selskapets forretningsaktiviteter.
2. Studien av økonomiske resultater basert på resultatene fra bestemte rapporteringsperioder, samt identifisering av faktorer som kan påvirke dem.
3. Fastsetting av endringer i foretakets eiendeler, gjeld, dets inntekter og kostnader, i samsvar med ulike rapporteringsperioder.
4. Utforming av prognoseindikatorer og deres påfølgende dokumentasjon.

Prognosebalansekomponenter

La oss nå vurdere hvilke komponenter som kan inkluderes i den tilsvarende saldoen. En av nøkkelen er bedriftens egenkapital. I noen tilfeller er den også supplert med den lovfestede, men dens verdi, reflektert i de konstituerende dokumentene, endres ofte ikke (hvis den tilsvarer minimumet, som er nedfelt i lovgivningen). Hovedfaktoren for å endre verdien av organisasjonens egenkapital er en økning eller reduksjon i intensiteten av selskapets inntekter, samt dynamikken som karakteriserer tingenes tilstand i virksomheten når det gjelder utgifter.

Prognostisert balanse dannes ved slutten av rapporteringsåret og reflekterer selskapets egenkapital i forholdet:

• med eiendeler og forpliktelser;
• investeringer gjort av eieren eller andre interesserte iproduksjon;
• med beholdt inntekt.

Som et regnskap, for eksempel balanse, inkluderer en prognose også i de fleste tilfeller eiendeler, hvis beløp skal være lik gjeld. Selvfølgelig må de relevante indikatorene begrunnes. Det beste alternativet er å bruke informasjonen reflektert i balansen som input, hvis mulig.

Dokumentasjon av prognosesaldoen

En viktig oppgave er ikke bare å bestemme indikatorene for prognosebalansen, men også å fikse dem i et eget dokument. Lovverket sørger ikke for dens universelle form, med mindre vi vurderer dannelsen av den relevante kilden av den kompetente offentlige avdelingen. Derfor utarbeider bedrifter sine egne skjemaer for den tilsvarende balansen. Hvordan kan de se ut?

Ovenfor har vi vurdert flere vanlige typer prognosebalanse. La oss studere hvilken struktur som kan representeres, sannsynligvis den mest universelle - regnskap.

Formasjon av prognosebalansen i regnskapsvarianten

Det anbefales å utarbeide en prognosebalanse for et foretak i dens regnskapsmessige variasjon, slik at eiendelene og forpliktelsene reflektert i dokumentet er ordnet i synkende rekkefølge etter graden av likviditet til den første og hvor haster det er. sekund. Dette er forskjellen mellom det aktuelle dokumentet og balansen, som er dannet på grunnlag av det motsatte prinsippet.

Hvilke spesifikke eiendeler og gjeld kan registreres i prognosebalansen? Førstnevnte kansendes inn:

• midler på brukerkontoen til selskapet;
• fordringer;
• bedriftsaksjer;
• det totale beløpet til firmaets omløpsmidler eller dets arbeidskapital;
• tot alt anleggsmidler;
• verdien av immaterielle eiendeler;
• total eiendeler for firmaet.

I sin tur kan organisasjonens forpliktelser representeres ved:

• fakturering fra motparter;
• leverandørgjeld – for eksempel lønn, skattebetalinger;
• gjeldsbeløpet på kortsiktige lån;
• total kortsiktig gjeld;
• verdien av langsiktige lån;
• aksjekapital;
• beholdt inntekt;
• Equity;
• total forpliktelser.

La oss studere mer detaljert hvordan indikatorene som inkluderer prognosebalansen kan brukes i praksis.

Anvendelse av prognosebalanse i praksis: nyanser

Opprettelsen av det aktuelle dokumentet lar deg lage og optimalisere organisasjonens budsjett, en plan for å investere kapital i visse eiendeler. Den tilsvarende saldoen lar deg bestemme graden av sikkerhet for selskapet med egne midler, samt behovet for ekstern finansiering.

I dette tilfellet kan effektiviteten av å bruke selskapets kapital ha betydning, og prognosebalansen er blant de verktøyene som kanbrukes til evalueringsformål. Den kan settes sammen i den strukturen som er mest optimal for å vurdere kvaliteten på forv altningen av selskapets finansielle eiendeler innenfor bestemte økonomiske aktivitetsområder.

Den beskrevne saldoen kan brukes til et stort antall finansielle indikatorer. Så, for eksempel, hvis et selskap trenger å beregne den estimerte varekostnaden i en bestemt rapporteringsperiode, kan bare prognosebalansen være involvert. Et eksempel på beregning av den tilsvarende indikatoren kan være som følger.

Dersom kostprisen i henhold til de faktiske regnskapsdataene ifølge resultatene for 2015 utgjorde for eksempel 30 % av inntektene, vil den, samtidig som hovedkostnadene i 2016 opprettholdes, forbli den samme. Men dersom kostnadene, som utgjør 50 % av prime cost, vokser med 90 % i 2016, og dette vil bli kjent ut fra balansen, så vil den aktuelle prognoseindikatoren øke med henholdsvis 45 % og dermed utgjøre til 43,5 % av inntektene. Det vil være prediktivt, og det kan tas i betraktning når du for eksempel bestemmer salgsprisen på et produkt.

Bruk av balansen som et pengestyringsverktøy

Det hender at et firma har en stor mengde kortsiktige forpliktelser som kan være problematiske å oppfylle hvis dynamikken i inntektene er utilstrekkelig og investeringene er begrenset.

Men ledelsen får muligheten til å forhindre denne situasjonen med riktig forberedelseprognosebalanse, som vil reflektere det forventede forholdet mellom inntekter mottatt på kort sikt, investeringer, samt relaterte forpliktelser. Denne tilnærmingen er veldig praktisk når du bygger en strategi for å beregne et foretak for skatter. Faktum er at forpliktelsen til å betale dem oppstår på tidspunktet for innregning av denne eller den inntekten, som kanskje ikke sammenfaller med den faktiske inntekten. For å unngå en situasjon der et foretak samtidig må oppfylle sine forpliktelser til å betale skatt og å tilbakebetale andre forpliktelser i mangel av tilstrekkelig kapital, er det nødvendig å utarbeide en prognosebalanse som tar hensyn til hyppigheten av forekomsten av tilsvarende forpliktelser.

Ledere i mange moderne virksomheter løser et vanskelig problem - hvordan lage en prognosebalanse som først og fremst kan forhindre mangel på kapital. Denne situasjonen er mulig selv i lønnsomme bedrifter. Dannelsen av et passende dokument med nødvendig grad av utarbeidelse av inntektsposter, utgifter, samt perioder for deres forekomst, er hovedkriteriet for å løse dette problemet. Det krever selvfølgelig høyt kvalifiserte finansfolk som er ansvarlige for å utarbeide intern rapportering i selskapet.