Eiendomsskatt: takst, erklæring, betalingsfrister

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Hver person og selskap som eier sin egen eiendom må betale riktig eiendomsskatt. Den beregnes på grunnlag av matrikkelprisen på objektet, selv om lagerindikatoren fortsatt brukes i noen regioner. Hver skattyter må forstå hvordan denne avgiften beregnes og betales.

skatt for enkeltpersoner

Den betales av alle russiske statsborgere som har registrert fast eiendom på riktig måte. For beregning brukes satsen i området fra 0,1 til 2 prosent.

Enkelte skattebetalere, basert på deres status, kan regne med spesielle fordeler. Disse inkluderer pensjonister, veteraner og funksjonshemmede, samt noen andre borgere.

Hva er skattepliktig?

Betaling av eiendomsskatt er basert på verdien av verdisaker. Objektet er eiendommen registrert av borgere i eierskapet. I Art. 130 i Civil Code viser alle typer fast eiendom. Det inkluderer:

• forskjellige strukturer og bygninger, og ikke bare ferdigstilte objekter tas i betraktning, menog uferdig;
• mange sjø- og elvefartøyer;
• objekter brukt i verdensrommet;
• fly;
• andre gjenstander som ikke kan flyttes uten å forårsake betydelig skade på dem.

Det er betydelige forskjeller mellom fast eiendom og løsøre, som inkluderer følgende:

• fast eiendom må være registrert hos Rosreestr;
• reglene for å anskaffe disse objektene er forskjellige;
• eiendom er arvet basert på beliggenheten;
• søksmål må finne sted på registreringsstedet for objektet.

Eiendomsskatt beregnes utelukkende på eiendom, så alle innbyggere bør være godt kjent med hva som kan tilskrives den.

Hvem betaler?

Betalere av denne avgiften er personer som eier objekter:

• boliglokaler representert av leiligheter, rom, private bygninger, hytter eller hytter;
• garasjer eller parkeringsplasser for biler;
• faste komplekser som kan ha forskjellige formål;
• strukturer eller bygninger som er uferdige;
• andre bygninger;
• brøkdel av noen av objektene ovenfor.

Enhver bygning, uavhengig av størrelse og formål, er skattepliktig dersom den er riktig registrert for en borger. Gjenstand for eiendomsskatt kan etter loven ikke være allmenneie,tilhørende alle leilighetseiere i et høyhus.

Skattegrunnlag

Frem til 2020 vil beregningen av denne avgiften bli overført til matrikkelverdien av objekter. Hvis disse endringene ikke er innført i en bestemt region eller en matrikkelvurdering av en bestemt struktur ennå ikke er utført, er det fortsatt nødvendig å bruke inventarindikatoren for beregningen.

Ved fastsettelse av skattegrunnlaget tas det hensyn til muligheten for å bruke særfordeler for hver person, derfor trekkes enkelte kvadratmeter fra kvadraturen til objektet:

• for en leilighet må du trekke fra 20 kvadratmeter. m;
• ved beregning av salær for rommet reduseres objektet med 10 kvm. m;
• for et bolighus er beregningen utført uten å ta hensyn til 50 kvm. m;
• hvis det er ett enkelt kompleks der det er minst ett boliganlegg, er det nødvendig å redusere skattegrunnlaget med 1 million rubler.

På grunn av disse lempelsene kan det oppstå en situasjon hvor skattegrunnlaget har negativ verdi, slik at det ikke er behov for å betale eiendomsskatt. I følge art. 403 i skatteloven, kan disse fradragene økes av kommunale myndigheter. Hvis, etter bruk av fradraget, oppnås en positiv verdi, multipliseres den med deflatorkoeffisienten, og deretter med skattesatsen.

skatteperiode

Ifølge art. 405 i skatteloven, er skatteperioden et år. Det er ikke uvanlig å kjøpe eiendommer midt i denne perioden, da må gebyret beregnes ut fra hele eiermånedene. I dette tilfellet er det garantert deteiendomsskatt vil bli fastsatt. Betalingsvilkårene er de samme for alle innbyggere, så midler må overføres før 1. desember året etter rapporteringsåret.

Betaling gjøres på grunnlag av informasjon fra kvitteringer som sendes av Federal Tax Service årlig. Innbyggerne kan selv sjekke om beregningen er korrekt, som du kan bruke online kalkulatorer eller standardformler for.

Hvilke priser brukes?

Eiendomsskattesatsen for enkeltpersoner kan variere avhengig av hva slags objekt som eies. Derfor brukes følgende verdier:

• 0, 1 %. Denne prisen brukes for alle boligeiendommer, komplekser og til og med uferdige eiendommer.
• 2 %. Den brukes på typer fast eiendom, hvis matrikkelpris overstiger 3 millioner rubler, som tas i betraktning i art. 378,2 NK.
• 0,5 %. Brukes for alle andre objekter.

Regionale myndigheter i henhold til art. 406 kan redusere eller øke prisene. Med en økning i denne indikatoren kan den tredobles så mye som mulig, men den kan reduseres til 0.

Beregningsregler

Betaling av eiendomsskatt skjer på spesielle kvitteringer mottatt fra Federal Tax Service. I tillegg kan beregningen utføres uavhengig, som du trenger å vite prisen, størrelsen på deflatoren og matrikkelprisen på objektet. I tillegg er arealet til lokalene og muligheten til å bruke fordelene tatt i betraktning.

Det er for eksempel en leilighet som har en størrelse på 48 kvadratmeter. m. Deflatorkoeffisienten er 7, og satsen brukes i mengden 0,1%. Matrikkelprisen på objektet er 27 millioner rubler. I første omgang fjernes fradraget, slik at kvadraturen reduseres med 20 kvadratmeter. m. Kostnaden for 1 kvadrat. m. er lik: 2 700 000 / 48=56 250. Skattegrunnlaget under slike forhold er: 56 25028=1 575 000 rubler. Denne indikatoren reduseres med deflatorkoeffisienten, så skattegrunnlaget er: 1 464 750 rubler.

Deretter bestemmes avgiftsbeløpet, som det tas hensyn til skattesatsen for: 1 464 7500,1 %=1 464,75 rubler.

Hvem kan ha nytte av det?

Eiendomsskattefordeler for enkeltpersoner gis til mange kategorier av befolkningen. Alle er oppført i art. 407 NK.

Dette inkluderer pensjonister, veteraner, funksjonshemmede og andre sårbare kategorier av befolkningen. Det er tillatt å bruke fritaksretten kun i forhold til ett objekt, derfor, hvis begunstiget har to hus, betaler han for det ene et gebyr på generelt grunnlag.

Bedriftsskatt

Eiendomsskatt betales ikke bare av enkeltpersoner, men også av ulike selskaper som har korrekt registrerte objekter som brukes i forretninger. Bedrifter og individuelle gründere betaler den en gang i året eller kvartalsvis ved å overføre forskuddsbetalinger.

Objektet er fast eiendom, som er foretakets hovedaktiva, så det må aksepteres i løpet av selskapets arbeid.

Hvem betaler gebyret?

Skatten på eiendom til juridiske personer betales av alle virksomheter på grunnlag av art. 373 og 346 i skatteloven. Og det spiller ingen rolle hvilket skatteregime for dettei bruk.

Derfor utføres beregningen av både firmaer på OSNO, og organisasjoner som bruker forenklede systemer for å beregne skatter.

Eiendomstyper

Bedrifter betaler skatt ikke bare av eiendom som er registrert på dem, men også av verdisaker som brukes på grunnlag av tillit eller midlertidig bruk. Skatteobjektene omfatter ulike bygninger og tomter.

Dette tar hensyn til verdiene på foretakets balanse.

Skattegrunnlag og periode

Hvert firma bør vite hvordan man skal beregne gebyret på riktig måte, samt hva som er fristen for å betale eiendomsskatt. Skattegrunnlaget fastsettes ut fra verdien av matrikkelprisen på objektet.

Beregningen utføres kvartalsvis, så du må overføre forskuddsbetalinger til Federal Tax Service hver tredje måned. Ved utgangen av året overføres saldoen. Regionale myndigheter kan endre fristen for å betale eiendomsskatt, slik at de kan sette sine egne rapporteringsperioder i et bestemt emne i Russland.

skattesats

Denne indikatoren er satt for ulike selskaper av regionale myndigheter, men den kan ikke overstige satsen fastsatt av føderal lov.

I forskjellige regioner er maksimumsverdien 2%.

Hvis selskapet har eiendom oppført på en spesiell liste, som finnes i art. 381 i skatteloven, er det ikke tillatt at satsen er høyere enn 1,1%. Dersom de regionale myndighetene ikke setter sine egne verdier,da må du bruke indikatorene som er foreskrevet i skatteloven.

Beregningsregler

Eiendomsskatteoppgaven for virksomhetsåret sendes inn fire ganger i året, siden forskuddsbetalinger må overføres like mange ganger.

Beregningsreglene er basert på den faktiske formelen. For å bestemme beløpet på forskuddsbetalingen, er det nødvendig å dele skattegrunnlaget representert ved matrikkelprisen på objektet i 4 kvartaler, hvoretter den resulterende verdien multipliseres med satsen.

Betalingen per år bestemmes ved å multiplisere skattegrunnlaget med satsen. Tillegget ved utgangen av året beregnes ved å finne differansen mellom det totale skattebeløpet og alle forskuddsbetalinger som er overført til budsjettet for virksomhetens driftsår.

Betalingsforfallsdatoer

I likhet med selvangivelsen for bedriftseiendom kreves betalinger på kvartalsbasis, så hele betalingen er delt opp i forskuddsbetalinger. Ved utgangen av rapporteringsåret foretas den endelige beregningen og overføringen av saldoen.

All skatt må være bet alt innen 30. mars året etter rapporteringsåret. Fristen kan bli noe endret av regionale myndigheter. I Ryazan må for eksempel midler overføres før 1. april.

Forskuddsbetalinger forfaller kvartalsvis.

Rapportering

Bedrifter må sende inn og sende inn en eiendomsskattemelding. For hver skatteperiode representert med et kvartal, er det påkrevd å generere et dokument, etterhvorav den forfaller innen den 30. dagen i måneden etter den siste måneden i hvert kvartal.

På slutten av året kreves det også en eiendomsskattemelding for året, og den leveres innen 30. mars neste år. I noen regioner er det ingen rapporteringsperioder representert ved kvartaler. Under slike forhold er foretak pålagt å utarbeide og sende inn rapporter bare én gang i året for hele driftsåret.

Hvor skal man betale midler og sende inn erklæringer?

Når du velger en filial av Federal Tax Service hvor midler skal overføres og rapporter sendes inn, tas noen regler i betraktning:

• hvis selskapet er lokalisert på stedet for eiendommen, må du samarbeide med avdelingen til Federal Tax Service der selskapet er registrert;
• dersom eiendommen ligger på enhetens plassering, da iht. 384 Tax Code er nødvendig for å overføre midler og sende erklæringer til avdelingen til Federal Tax Service, hvor grenen er registrert;
• ofte ligger eiendom i en annen region, og i dette tilfellet er det nødvendig å samarbeide med inspeksjonsavdelingen som betjener dette territoriet.

Alle vilkårene ovenfor gjelder for innsending av erklæringen.

Rapporteringsregler

Hvert selskap som har bestemte eiendommer på balansen må betale riktig eiendomsskatt. Utfylling av erklæringen for dette gebyret kan utføres på papir eller elektronisk form. Det elektroniske skjemaet skal benyttes iht. 80 NC i situasjoner der selskapet sysselsetter mer enn 100 personer.

Erklæringen består av flere viktige deler:

• tittelside, som angir grunnleggende informasjon om skattebetaleren og avdelingen til Federal Tax Service som dokumentet sendes til;
• 1-delen inkluderer avgiftsbeløp;
• 2 seksjonen er beregnet for korrekt beregning av skattegrunnlaget som avgiften beregnes på grunnlag av;
• 2.1-delen brukes til å legge inn informasjon om alle objekter som kreves avgift fra;
• 3 seksjonen brukes for den kompetente beregningen av gebyret, som det tas hensyn til matrikkelprisen på fast eiendom.

Dermed må erklæringen inneholde all grunnleggende informasjon om selve foretaket, dets eiendom og andre data.

Utfyllingsregler

Når dette dokumentet settes sammen, må selskapets regnskapsfører overholde visse regler. Disse inkluderer:

• indikatorer angis kun i hele rubler, så kopek tas ikke i betraktning;
• kontinuerlig paginering er nødvendig, med den første siden representert av en tittelside;
• det er ikke tillatt å korrigere oppdagede feil ved hjelp av andre rettelser eller andre midler;
• du kan ikke skrive ut tekst på begge sider av én side;
• ark skal ikke bindes på en slik måte at de blir skadet;
• når du fyller ut dokumentet, må du bruke svart, lilla eller blått blekk;
• fyll alle linjer utelukkende fra venstre til høyre;
• if for å generere et dokumentspesielle dataprogrammer brukes, kun siste versjon av den valgte programvaren skal brukes.

Ordre fra Federal Tax Service beskriver de grunnleggende reglene for å fylle ut dette dokumentet.

Hva om eiendommen bare var eid av firmaet i deler av året?

Det er ikke uvanlig at selskaper kjøper eller får ulike eiendommer i drift midt i året, så det er ikke lov å beregne skatt for hele perioden. Hvis lagerpris fortsatt brukes, har dette ingen innvirkning på den anvendte formelen.

Hvis et foretak allerede bruker matrikkelprisen på objekter, er det ved beregning av forskuddsbetaling nødvendig å ta hensyn til eierforholdet etter art. 382 NK. For å beregne dette forholdet må du dele antall hele måneder som foretaket eide objektet med det totale antallet måneder i perioden. Ved fastsettelse av hele eierskapsmånedene tas det i betraktning at hvis et objekt ble mottatt før den 15. dagen i en bestemt måned, er det inkludert i beregningen. Hvis overføringen ble foretatt etter den 15., utføres beregningen fra neste måned.

Dermed betales eiendomsskatt av både enkeltpersoner og ulike selskaper. Det er viktig å forstå hvordan skattegrunnlaget fastsettes, hvilken eiendomspris som skal brukes, og hvordan denne avgiften skal rapporteres. Med en kompetent tilnærming til beregning og betaling av gebyret vil det være mulig å unngå påløp av bøter og bøter. Bedrifter er pålagt å betale denne skatten uavhengig av valgt skatteregime. Ved beregning av denne avgiften blir individuelle gründere likestilt med individer.