Skatteboer i den russiske føderasjonen er Hva betyr "skatteboer i den russiske føderasjonen"?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Folkeretten bruker i stor utstrekning begrepet «skatteboer» i sitt arbeid. Den russiske føderasjonens skattekode inneholder ganske fullstendige forklaringer av dette begrepet. Bestemmelsene angir også rettigheter og plikter for denne kategorien. Videre i artikkelen vil vi analysere mer detaljert hva en skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen er.

Terminologi

Skatteinnbyggere i den russiske føderasjonen er enkeltpersoner eller juridiske personer registrert på dens territorium. Dette konseptet er også nedfelt i lover som regulerer valutatransaksjoner, i en rekke internasjonale avtaler. I henhold til hver av forskriftene som regulerer aktivitetene til de aktuelle personene, er det indikert at skatteinnbyggere i Den russiske føderasjonen er enheter utstyrt med visse plikter og rettigheter. I noen tilfeller er imidlertid definisjonen vesentlig forskjellig fra omfanget.

klassifisering

Fradrag av etablerte innbetalinger til budsjettet til hverfra land utføres innenfor rammen av interne dokumenter innen relevant lovgivning. Skatteinnbyggere i Den russiske føderasjonen er for det første individer som bor på dets territorium i det meste av kalenderåret (mer enn 6 måneder). Lovverket bruker en egen begrunnelse for personer hvis økonomiske eller vitale interesser er uløselig knyttet til landets territorium. Det er også en rekke andre kriterier (unntak) som ikke er i strid med statens forskrifter, under hvilke en statsborger kan få status som skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen. Vilkår for juridiske personer fastsettes særskilt. Beskatningen av små bedrifter ved å bestemme kategorien tar hensyn til registreringsstedet eller opprinnelsen til virksomheten, plasseringen av hovedadministrasjonskontoret og andre kriterier. En person (naturlig eller juridisk) er forpliktet til å foreta betalinger til budsjettet fra alle inntektene hans som kommer fra både interne og eksterne kilder. Satsen og prosedyren for betaling bestemmes av statens lovgivning. Ikke-bosatte betaler skatt på inntekt mottatt fra kilder lokalisert i landets territorium.

Internasjonal lov

Som et resultat av divergensen i forskjellige land av hovedkriteriene som en innbygger eller ikke-bosatt bestemmes etter, observeres en kontroversiell situasjon ganske ofte. Samtidig anerkjennes en enkeltperson eller juridisk enhet som forpliktet til å foreta betalinger til budsjettet til forskjellige land. En person anerkjent som bosatt i flere stater,det er nødvendig, innenfor rammen av lovene i disse landene, å løse tvister som oppstår i prosessen med samtidig dobbel (trippel, og så videre) beskatning av deres inntekt. Satsene og betingelsene er regulert i samsvar med lovene i hvert land. Definisjonen av begrepet "resident" brukt i skattelovgivningen er ikke alltid sammenfallende i betydning med begrepene som brukes i andre typer lov (kommersiell, sivil, valuta).

Skatteinnbyggere i den russiske føderasjonen

Dette konseptet gir for øyeblikket permanent opphold i statens territorium i minst 183 dager innen 12 måneder etter hverandre. Samtidig avbrytes ikke oppholdsperioden for en person i landet for perioden for hans avreise utenfor landet for opplæring eller behandling (inntil 6 måneder). Å tildele statusen som en bosatt (ikke-bosatt) til hver skattyter etablerer hans forpliktelser til å betale skatt til budsjettet fra hans inntekt, påvirker typene og metodene for fradrag.

Typer spill

Betalinger på 13 % per år i samsvar med artikkel 224 i den innenlandske skatteloven gjelder for alle innbyggere (enkeltpersoner) - innbyggere i landet - ved beregning av utbetalinger fra total inntekt. For de som ikke tilhører denne kategorien er fradraget 30 %. Det finnes en rekke unntak fra de generelle reglene. For eksempel, når du inngår en arbeidsavtale for en periode på mer enn 183 dager, kan en sats på 13 % brukes på en statsborger i en fremmed stat. Men i tilfeller hvor den ansatteforlater før utløpet av den angitte perioden, og utbetalinger for medgått tid utgjorde samme prosentandel, regnes beregningen som feil. I dette tilfellet får arbeidsgiveren bot.

Inntektsbetalinger for utenlandske migranter

I henhold til den russiske føderasjonens skattekode er enhver inntekt som mottas av innbyggere eller ikke-bosatte på landets territorium obligatorisk beskattet med passende sats. Nybyggere som har ankommet statens territorium fra et annet land, i samsvar med del 23 i artikkel 207 i koden, blir automatisk ikke-bosatte. De tilhører denne kategorien i opptil 6 måneder inkludert fra innreisedatoen. En lignende status er også tildelt statsborgere i Den russiske føderasjonen hvis faste oppholdssted ligger utenfor statens grenser. I dette tilfellet regnes de som utlendinger. Personer som på grunn av spesielle omstendigheter har fått statsborgerskap i Den russiske føderasjonen innen 3 måneder, forblir også ikke-bosatte innenfor rammen av loven. De faller i denne kategorien inntil de overskrider oppholdet i landet med mer enn 183 dager. I dette tilfellet, for alle de ovennevnte gruppene, uansett om de har russisk statsborgerskap, vil en skattesats på 30 % av deres totale inntekt gjelde.

Individualiserte priser på fortjeneste til utenlandske statsborgere

Følgende inntektstyper for ikke-bosatte, som ikke beskattes med 30 %, er et unntak:

1. Utbytte mottatt fra deltakelse på rett til andel i arbeidet til en russisk organisasjon. De beregnes med en rate på 15%.
2. Arbeidsaktivitet,skattepliktig 13 %.
3. En svært dyktig jobb. Innenfor rammen av den føderale loven av 25. juli 2002, som regulerer den juridiske statusen til utenlandske statsborgere som oppholder seg på den russiske føderasjonens territorium, beskattes slike aktiviteter med en spesiell sats på 13%.

For alle som flyttet til landet og har inntekt her, belastes utbetalingen av 30 % av overskuddet. Denne betingelsen er gyldig til de oppnår status som bosatt i Den russiske føderasjonen. I henhold til forskriften skal den relevante myndigheten på den 184. dagen av en borgers opphold på statens territorium foreta en obligatorisk omberegning av satsen for inneværende periode.

Refusjon av for mye bet alt ved fradrag til personlig inntekt

Når du får status som bosatt i Den russiske føderasjonen, beregnes den beregnede skatten for inneværende periode på nytt. I dette tilfellet returneres pengene som er overbet alt til landets budsjett. Frem til 31. desember 2010 lå denne plikten på arbeidsgiver. Siden 01.01.2011 er denne funksjonen overført til skattemyndigheten, hvor personen er registrert på det stedet hvor han faktisk bor. Omberegning og refusjon av midler skjer på grunnlag av en erklæring sendt av en innbygger. I tillegg skal det fremlegges skattemessig bosattbevis. Den bekrefter overgangen til en person til denne kategorien.

Papir kreves for omberegning

Hoveddokumentet som skatteinnbyggere i den russiske føderasjonen må sende inn, er en erklæring utarbeidet i skjemaet 3-NDFL. For å gjennomføre omberegningen gir personen informasjon,bekrefter overgangen til en annen kategori. Et sett med dokumenter sendes til skattekontoret på registreringsstedet.

Bekreftelse av russisk skattemessig bosattstatus

Arbeidsgiver har i praksis ingen mulighet til å sjekke hvilken kategori hans ansatte tilhører. Uten spesielle muligheter er det praktisk t alt umulig å fastslå oppholdsperioden til en person på statens territorium de siste 12 månedene. Arbeidsgiveren kan be arbeidstakeren om å skrive en erklæring om at han kan anses som skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen. Samtidig indikerer dokumentet at han bodde, i samsvar med nasjonal lovgivning, i seks måneder i landet av de siste 12. I dette tilfellet fraskriver arbeidsgiver seg alt ansvar overfor skattemyndighetene for mulig forsyning av fattig- kvalitetsopplysninger, som inntektsbeløpet beregnes på grunnlag av. Dermed bekrefter og er den ansatte ansvarlig for nøyaktigheten av informasjonen som gis. I tilfelle bedrag kan en borger bli utsatt for alvorlige straffer.

For øyeblikket utvikler skattemyndighetene, tollvesenet og migrasjonskontrolltjenestene en felles enhetlig database for å registrere alle personer som krysser grensen til den russiske føderasjonen og videre spore deres opphold i staten. Det er imidlertid vanskelig for en vanlig arbeidsgiver å få tilgang til slike data, så han er tvunget til å stole kun på uttalelsene til den ansatte.