Lokale skatter og avgifter innføres av hvilke myndigheter? Lokale skatter og avgifter i den russiske føderasjonen

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Den russiske føderasjonens lovgivning gir føderale, regionale og lokale skatter. De skal krediteres riktig budsjett. Lokale skatter spiller en betydelig rolle for det økonomiske systemet i staten som helhet, så vel som bestemte regioner og kommuner. Hvem installerer dem? Hva er funksjonene ved deres beregning og betaling til budsjettet?

Hvem pålegger lokale skatter?

Lokale skatter og avgifter i den russiske føderasjonen er etablert av den relevante koden, så vel som av forskriftene til kommunene - administrative-territoriale enheter for selvstyre. De er obligatoriske for betaling til budsjettet av subjekter i kommersielle og andre juridiske forhold, med mindre annet er regulert ved lov. Lokale skatter og avgifter blir introdusert, så vel som avsluttet, dermed på føder alt nivå, men deres nødvendige detaljering kan godt utføres av kommunale myndigheter. Hva kan spesifiseres av lokale strukturer? I samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode har kommunene rett til å regulere:

- antall innsatser;

- hvordan betale gebyrer;

- tidspunkt for overføring av skatter til statskassen.

Slik detaljering gjelder imidlertid bare hvis bestemmelsene knyttet til disse paragrafene ikke er nedfelt i koden. Regionale og lokale skatter og avgifter som ikke er fastsatt i den relevante føderale rettsakten kan ikke fastsettes. Samtidig kan koden definere spesielle skatteregimer, samt prosedyren for innkreving av dem.

Lokale skatter i føderale byer

Noen detaljer i forhold til de tilsvarende budsjettforpliktelsene er typiske for Moskva, St. Petersburg og Sevastopol. Saken er at de angitte byene er i føderal underordning. Mens lokale skatter og avgifter blir innført i resten av Russland av kommuner, i Moskva, St. Petersburg og Sevastopol, er de tilsvarende betalingene etablert i lover som har status som regional.

Hvilke skatter er lokale?

Følgende typer betalinger er definert i lovgivningen til den russiske føderasjonen:

- grunnskatt;

- eiendomsskatt pålagt enkeltpersoner.

La oss vurdere detaljene for begge avgiftene mer detaljert.

Landskatt

Landskatt er regulert av kapittel 31 i den russiske skatteloven. La oss undersøke de mest bemerkelsesverdige bestemmelsene i denne rettskilden som er relevante for det aktuelle gebyret.

Landsskatt betales kun av de rettssubjektene som opererer på territoriet til en bestemt kommune. Skattebetalere i dette tilfellet kan være:

- enkeltpersoner;

- IP;

- organisasjoner.

Kriteriet som bestemmer forekomsten av en forpliktelse til å betale passende avgift til budsjettet av de spesifiserte subjektene, er tilstedeværelsen av eierskap eller i evig bruk av jordeiendommer. Når det gjelder tomtene som tilhører for eksempel verdipapirfond, er forv altningsselskapet anerkjent som skattyter. Gebyret betales av de aktiva som fondet har.

Organisasjoner, enkeltpersoner og enkeltentreprenører som bruker tomter under vederlagsfri bruksrett hastegrunnlag, eller i form av leiekontrakt, skal ikke betale grunnskatt. Kan ikke gjenkjennes som skatteobjekter:

- nettsteder som er lovlig trukket fra sirkulasjon;

- territorier der spesielt verdifulle gjenstander av kulturarv er lokalisert, inkludert de som er inkludert i den tilsvarende internasjonale listen;

- steder der historiske og kulturelle reservater er lokalisert, samt gjenstander med arkeologisk arv;

- territorier inkludert i skogfondet;

- steder på territoriet der vannforekomster som tilhører staten er lokalisert som en del av det tilsvarende fondet

Skattegrunnlag for tomteavgift

Grunnlaget for avgiftstypen som vurderes fastsettes som matrikkelverdien av tomten ved inngangen til året, som er skatteperioden. Hvis territoriet er registrert hos Rosreestr innen et år, beregnes det tilsvarende grunnlaget basert på matrikkelverdien til objektet på tidspunktet for registrering hos den angitte avdelingen.

Det er verdt å merke seg at organisasjoner må bestemme størrelsen på skattegrunnlaget på egenhånd. Kilden for å få de relevante indikatorene bør være informasjon som er inkludert i statens matrikkel for eiendomsobjekter. Skattegrunnlaget må omfatte hvert område som eies av organisasjonen eller brukes på permanent basis. På samme måte må individuelle gründere også bestemme den tilsvarende indikatoren på egen hånd - i forhold til nettsteder som er direkte involvert i forretningsaktiviteter. Datakilden vil også være statens matrikkel.

Skattebetalere i status som fysiske personer bør på sin side ikke beregne lokale budsjettskatter i form av tomteavgifter på egenhånd. For dem utføres dette arbeidet av de territorielle strukturene til Federal Tax Service på grunnlag av informasjon gitt i rekkefølgen av interdepartemental interaksjon av Rosreestr.

Skatte- og rapporteringsperioder for grunnskatt

Lokale skatter og avgifter introduseres, som vi bemerket ovenfor, på nivå med føderal lovgivning. Den definerer også nøkkelegenskapene til de respektive budsjettforpliktelsene. Spesielt - skatte- og rapporteringsperioder. For grunnskatt er skatteperioden et kalenderår. Rapportering - flere: 1 kvartal, et halvt år, samt de første 9 månedene. Men de er kun gyldige for skattebetalerorganisasjoner. Enkeltpersoner tar kanskje ikke hensyn til denne egenskapen. Som tilfellet er med mange andre skatter og avgifter i henhold til lovgivningen i den russiske føderasjonen, myndighetenekommuneformasjonen eller relevante strukturer i byer av føderal betydning har rett til ikke å etablere tilsvarende perioder.

Sats for grunnskatt

Satsen for ileggelse av lokale skatter og avgifter er i sin tur fastsatt av kommunen. Eller, hvis vi snakker om Moskva, St. Petersburg og Sevastopol, det lovgivende organet i byen av føderal betydning. På nivået til skatteloven er imidlertid grenseverdiene faste.

Så, for eksempel, kan den aktuelle satsen ikke være mer enn 0,3 % for tomter i følgende kategorier:

- de som er klassifisert som territorier som brukes til landbruksbehov;

- de som brukes som en del av boligmassen;

- de som komponentene i den tekniske infrastrukturen knyttet til bolig- og felleskomplekset er plassert på (ikke medregnet andelen tomter som ikke tilhører boligmassen og tilhørende fasiliteter);

- brukes til dacha-oppdrett;

- brukes til forsvarsbehov og begrenset, i kraft av lovens bestemmelser, i omløp.

Satsen kan ikke være mer enn 1,5 % for andre typer tomter.

Landskatt i Moskva-kommuner

Når det gjelder definisjonen av den vurderte parameteren for landskatten i territoriene til Moskva, kan det i noen tilfeller gjelde en litt annen prosedyre. Det er ganske mange lokale skatter og avgifter i andelen av budsjettet til den russiske hovedstaden, men myndighetene i Moskva har rett til å la kommunale kommuner samle inn passende betalinger.strukturer som er dannet på territoriet til byen. Dette kan være ledsaget av etablering av differensierte priser i forhold til kategorien på nettstedet og dets beliggenhet i Moskva.

Betaler grunnskatt

Fristene for overføring av skatter og avgifter til det lokale budsjettet, inkludert de som betales av grunneiere, er fastsatt på nivå med kommunale lover eller lovkilder utstedt av myndighetene i Moskva, St. Petersburg og Sevastopol. I noen tilfeller kan de relevante betalingene innebære overføring av forskuddsbeløp til budsjettet.

Senest 1. februar året etter skatteåret må organisasjoner som betaler den aktuelle skatten sende inn en erklæring til Federal Tax Service i foreskrevet form.

Skattyter må overføre hele gebyrbeløpet innen 1. november året etter skatteperioden.

Individuell eiendomsskatt

Lokale skatter og avgifter inkluderer også betalinger pålagt enkeltpersoner som eier boligeiendom. Når det gjelder overføringen til budsjettet, er det en rekke funksjoner.

Faktum er at innbyggerne frem til 2015 må oppfylle de tilsvarende budsjettmessige forpliktelsene, basert på beregningen av eiendomsskattbeløpet basert på inventarverdien av boliger. Siden 2015 har også matrikkelindikatorer blitt inkludert i strukturen til "formelen" for beregning av gebyret. Det antas at de fra 2019 vil bli brukt uten hensyn til lagerkostnaden.

Hva betyr dette? Normerlover som var i kraft frem til 2015, antok innsamling av ca 0,1-0,3% (den spesifikke verdien ble bestemt i lovene i kommunen eller føderale byen) til statskassen av inventarverdien av leiligheter og hus eid av innbyggere. Skattegrunnlaget, basert på den tilsvarende indikatoren, innebar ingen stor økonomisk byrde for innbyggerne i forhold til å oppfylle denne budsjettforpliktelsen.

En annen ting er når eiendomsgebyret beregnes ut fra matrikkelverdien på bolig. Faktum er at det er ment å være så nært markedet som mulig. Dermed er en betydelig økning av belastningen på skattyters personbudsjett mulig med tanke på oppfyllelse av tilsvarende forpliktelse overfor staten.

Samtidig, frem til 2019, etablerer lovgivningen i Den russiske føderasjonen en overgangsperiode, der beregningen av eiendomsgebyret på den ene siden vil innebære inkludering av inventarindikatorer i "formelen" av skatten, som vi bemerket ovenfor, på en eller annen måte, vil redusere den absolutte verdien av betalingen. På den annen side er fradrag fastsatt i den russiske føderasjonens rettsakter som regulerer den aktuelle budsjettforpliktelsen. Deres betydning er forhåndsbestemt, for det første av en bestemt type eiendom, og for det andre av området.

Dermed forventes økningen i skattetrykket for innbyggere som eier boligeiendom å skje gradvis. I tillegg er størrelsen på det lovpålagte fradraget i mange tilfeller tilstrekkelig til å hindre en person frafølte en sterk økonomisk belastning på grunn av behovet for å oppfylle forpliktelser overfor staten.

Som i tilfellet med landskatt, bør satsene for eiendomsavgifter fra enkeltpersoner bestemmes på nivå med kommunale myndigheter eller den relevante strukturen i byen av føderal betydning. Komponentene i "formelen", som for det første tar hensyn til lagerverdien for tiden, og for det andre fradraget, er etablert på nivå med føderal lovgivning.

formel for eiendomsskatt

Dermed bestemmes størrelsen på eiendomsskatt for enkeltpersoner av:

- objektets matrikkelverdi, og frem til 2019 - delvis inventar;

- boligområde;

- fradrag;

– priser akseptert i en bestemt region.

Merk at hovedarbeidet med skatteberegning bør utføres av Federal Tax Service. Innbyggere vil vanligvis ikke trenge å lære detaljene ved den aktuelle formelen.

Så vi har studert hvordan lokale skatter og avgifter innføres, sett på som hovedkarakteristikkene ved eiendomsbetalinger for grunneierskap, samt avgifter fra eiendomseiere. Disse forpliktelsene til innbyggere og organisasjoner er viktige, for det første fra et synspunkt om bærekraften til lokale budsjetter. Samtidig kan kommunale myndigheter, basert på sosioøkonomiske forhold, selvstendig regulere graden av økonomisk belastning for skattebetalerne ved å endre satser eller prosedyre for betaling av gebyrer.