Hvilken type aktivitet dekkes av patent? Patent for IP for 2019: tillatte aktiviteter

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Å gjøre forretninger i Russland, så vel som i andre land, innebærer overføring av et visst beløp til budsjettet. Mengden av midler som skal betales avhenger av skatteregimet valgt av gründeren eller organisasjonen. Vi skal finne ut hvilke muligheter staten tilbyr og om det er lønnsomt for en individuell gründer å skaffe seg patent.

skattesystemer i Russland

Russisk lovgivning, spesielt den russiske føderasjonens skattekode, gir fem regimer, hvorav ett (sjelden to eller flere) må følges av en forretningsmann. For å velge det riktig, må du studere alle betingelsene og finessene for hvert av de foreslåtte alternativene:

1. STS er et forenklet skattesystem som innebærer å betale 6 % av inntekten eller 15 % av forskjellen mellom inntekt og utgifter.
2. ESKhN - en enkelt landbruksskatt, tillater en inntektssats på 6 prosent.
3. UTII - én enkelt skatt på beregnet inntekt, fastsatt til en sats på 15 % av den godkjente satsenpå lovnivå for hver type aktivitet.
4. OSNO er et generelt skattesystem som vanligvis brukes av store organisasjoner og innebærer betaling av ikke én, men flere typer skatter (moms, inntektsskatt, eiendomsskatt osv.).
5. PSN - patentbeskatningssystem, innebærer å betale kostnadene for et patent. For hvilke typer aktiviteter denne modusen kan brukes, vil vi analysere videre.

Patentskattesystem

For å kunne arbeide og foreta obligatoriske innbetalinger til budsjettet under dette regimet, må en rekke betingelser være oppfylt.

Helt i begynnelsen bør du velge typen entreprenørvirksomhet som passer for patentet, listen over disse er foreskrevet i artikkel 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode.

Det bør også tas i betraktning at antall ansatte tot alt for skatteperioden ikke bør overstige 15 personer.

Så snart en entreprenørs inntekt overstiger 60 millioner rubler, mister forretningsmannen retten til å arbeide og betale skatt under dette systemet, selv om han fortsetter å drive virksomhet i en bestemt type aktivitet som er dekket av et patent.

IP-registrering

Når en privatperson som planlegger å drive næringsvirksomhet først henvender seg til skattemyndigheten, er det nødvendig å sende inn dokumenter for å registrere seg som individuell næringsdrivende. Det er på dette stadiet det er nødvendig å ta stilling til skattesystemet og finne ut hvilken type aktivitet som faller inn under patentet. Den må være dininntektskilde. Det er uakseptabelt å angi én kode for inspeksjonen, men å drive virksomhet på andre områder. Det skal bemerkes her at alle mulige typer økonomisk aktivitet er merket med et sett med spesifikke tall og er oppført i den all-russiske OKVED-klassifikatoren. Hvilken type aktivitet som er dekket av et patent kan imidlertid bare finnes i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvis omfanget av aktivitetene dine er bredt, er det tillatt å jobbe under flere skattesystemer samtidig, ved å angi flere koder i registreringsdokumentene og betale for hver enkelt.

Men for de fleste nybegynnere som ikke har en regnskapsfører og jobber i én retning, er PSN en utmerket utvei, siden systemet ikke involverer komplekse beregninger og rapporter.

Typer av aktivitet for patent i 2019 angis ved registrering av en individuell entreprenør i en søknad på skjemaet P21001. Settet med dokumenter som kreves for innsending til skattemyndigheten inkluderer også en kvittering for betaling av statsavgift og en kopi av passet. En forutsetning er å fylle ut et skjema for å få skattepatent. For individuelle gründere må aktivitetstypene som er angitt i dette dokumentet være identiske med de som er foreskrevet i søknaden om registrering.

Når skattemyndighetene kan nekte

De innsendte dokumentene gjennomgås av inspeksjonen innen fem dager. Årsaker til å nekte å registrere eller gi patent kan være:

1. Motsigelser identifisert i søknaden om registrering og i skjemaet for patent.
2. Mismatch spesifisert ikodedokumenter for typen gründervirksomhet under et patent, foreskrevet i skatteloven.
3. Feil gyldighet av et patent som ikke er i samsvar med den russiske skattekoden. I henhold til reglene kan du spesifisere en periode fra én til tolv måneder kun innenfor gjeldende kalenderår.
4. Hvis entreprenøren var registrert tidligere, allerede jobbet for PSN og bare søker skattekontoret for patent, siden han tidligere hadde mistet retten til det, kan utstedelsen bare gjøres i neste kalenderperiode. For eksempel mistet en individuell gründer i 2019 retten til å bruke PSN på grunn av en fast inntekt på mer enn 60 millioner rubler eller en økning i antall ansatte over 15 personer. Så neste gang kan han søke om endring av skatteregimet først i 2020, uavhengig av hva slags type virksomhet han trenger patent på. Innlevering til skatteskjemaene for det etablerte skjemaet i 2019 innebærer en utvetydig avvisning av å bytte til PSN, i samsvar med paragraf 2 i klausul 8 i artikkel 345.45 i skatteloven til den russiske føderasjonen.

Aktiviteter for patent i 2019

For å bytte fra det forenklede skattesystemet eller andre skattesystemer til PSN, samt velge et patentregime i tilfelle du starter en bedrift, må du studere OKVED-klassifisereren. I den bør du finne koden som passer best for din virksomhet. Deretter bør du finne ut hvilke aktiviteter som er dekket av et patent i din region. Hvis bransjen er inkludert i listen over regionen eller regionen du driver den i, kan du trygt sende inn et sett med dokumenter foretablering av PSN til skattekontoret.

Patentverdi

Beløpet som entreprenøren skal betale, bestemmes ikke fra reell inntekt, men fra mulig inntekt etablert i hvert spesifikke område, avhengig av type aktivitet. Et IP-patent utstedt for en periode på mindre enn ett år forplikter en forretningsmann til å betale kostnadene i forhold til antall måneder. Dette betyr at hvis et dokument utstedes, for eksempel for fem måneder, og kostnadene i regionen er 24 tusen rubler, vil beløpet bli beregnet som følger:

24 000 / 125=10 000 rubler.

Betalingsprosedyre

Kostnadene for et patent betales i én betaling før utløpet av gyldighetsperioden, hvis det er utstedt for mindre enn seks måneder. Hvis løpetiden er lengre, betales 1/3 senest nitti kalenderdager fra begynnelsen av handlingen, og 2/3 - i den gjenværende arbeidsperioden på PSN.

Kodestruktur

Uavhengig av type aktivitet, utstedes et IP-patent hvis eieren har angitt koden korrekt. For ikke å gjøre feil, bør du ikke bare skrive om tallene fra listen, men også forstå hva de betyr:

• De to sifrene på slutten er serienummeret fra listen over typer gründervirksomhet, som finnes på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service.
• De to sifrene i midten er nummeret til regionen der IP-en er registrert.
• Det ene eller to første sifrene er nummeret til underavsnittet i artikkel 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode, angitt i paragraf 2.

Moskva-regionen

Listen i hver region er utarbeidet ved lov og kan evtvariere, siden fagene har rett til å supplere den generelle listen basert på prioriterte virksomhetsområder for en bestemt region. Basisklassifisereren inkluderer 63 typer aktiviteter. Patenter i Moskva utstedes i 75 områder. Deretter vil vi vurdere mer detaljert hver type virksomhet i Moskva-regionen som kan kvalifisere for PSN, og koden som må angis i søknadsskjemaet for erverv av patent.

Liste over aktiviteter

I 2019 kan en individuell gründer få patent når han jobber med produksjon eller produksjon og samtidig reparasjon av følgende varer:

• 15001 - reparasjon, skreddersøm og strikking av lær, klær, pels, strikkevarer, luer og diverse tekstil-sybeutstyr.
• 25001 - reparasjon, farging, rengjøring og fremstilling av sko.
• 55001 - produksjon og reparasjon av gateskilt, nøkler og annet metallsyteri.
• 65001 - reparasjon og vedlikehold av husholdningsapparater, radio-elektronisk utstyr, klokker, produksjon og reparasjon av maskinvare.
• 75001 - møbelreparasjon.
• 95001 – vedlikehold og reparasjon av motorsykler og motorkjøretøyer, utstyr og maskineri.
• 125001 - reparasjon av boliger og andre bygninger.
• 205001 - produksjon av håndverk.
• 225001 – produksjon og restaurering av teppeprodukter.
• 235001 - reparasjon av smykker og bijouteri.
• 505001 – produksjon av skinn og lærvarer.
• 535001 – produksjon av melkeprodukter.
• 555001 – produksjon av melkonfekt og bakervarer.
• 635001 – reparasjon av kommunikasjonsutstyr og datamaskiner.

For detaljhandel, avhengig av type aktivitet, utstedes skattepatenter i tilfelle:

• 455001 - handel utføres ved objektene til et stasjonært handelsnettverk med et areal på haller som ikke overstiger 50 m22.
• 465001 - handel som utføres på stasjonære steder uten haller eller gjennom ikke-stasjonære salgssteder.
• 475001 - cateringtjenester som tilbys i områder som ikke overstiger 50 m22.
• 485001 Cateringtjenester levert uten kundeservicerom.

Når du bruker transport i næringslivet med det formål å tilby tjenester, gjelder følgende koder:

• 105001 – transporttjenester for godstransport på vei.
• 115001 - veitransporttjenester for transport av passasjerer.
• 325001 – transport av passasjerer med vanntransport.
• 335001 – transport av varer med vanntransport.
• 405001 – utleietjenester.

Du kan stole på PSN innen personlige tjenester til befolkningen. Du trenger bare å studere listen nøye og forstå hvilken type aktivitet som faller inn under patentet. Kodene i dette tilfellet må angis som følger:

• 35001 - frisør- og skjønnhetstjenester.
• 45001 Klesvask, renseri og farging.
• 175001 - aksept av glassbeholdere og resirkulerbart materiale,unntatt skrapmetall.
• 265001 - Rengjøring og rengjøring av hjemmet.
• 275001 - kunstnerisk utsmykning av boliger og andre gjenstander.
• 295001 - bagasjeoverføringstjenester ved jernbane, buss, flyterminaler, elve- og havhavner.
• 315001 - matlaging hjemme med involvering av en kokk.
• 365001 – tjenester for landskapsarbeid og dekorative blomsterdyrking.

Bedrift innen utdanning, forskning og tilsyn med innbyggere har koder:

• 155001 - opplæringskurs og veiledning.
• 165001 – Pleie- og barneverntjenester.
• 285001 - drive sportsaktiviteter.
• 585001 – oversettelses- og tolketjenester.
• 595001 - omsorg for funksjonshemmede og eldre.
• 625001 - utvikling av dataprogrammer og deres tilpasning.

Innenfor landbruk, jakt, fiske, skogbruk kan du også få IP-patent. Aktiviteter i 2019 som faller inn under denne kategorien er merket med koder:

• 185001 – Veterinærtjenester.
• 215001 - andre tjenester, inkludert bearbeiding av landbruksprodukter og skogprodukter, nemlig skrelling av korn, maling av korn, bearbeiding av grønnsaker, produksjon og bearbeiding av husdyrprodukter, inkludert røyking av pølser.
• 345001 - tjenester for salg, lagring, tørking, sortering, vask, pakking, pakking og transport av landbruksprodukter.
• 355001 - agrokjemisk, mekanisert, transport, landvinningsarbeid i landbruketveibeskrivelse.
• 375001 - jakt og jaktledelse.
• 495001 - destillasjon, beiting, transport, slakting.
• 515001 - innsamling og høsting av skoggaver, andre skogsressurser og medisinske planter.
• 525001 - bearbeiding, tørking og konservering av frukt og grønnsaker.
• 545001 - dyrking av frøplanter av bær-, frukt- og grønnsaksvekster, samt gressfrø.
• 565001 - sport og kommersielt fiskeoppdrett og fiske.
• 575001 - skogbruk og andre skogbruksaktiviteter.
• 995008 - fysisk kultur og helseaktiviteter.

Innenfor eiendoms-, bygge- og reparasjonsarbeid i lokaler utstedes patent dersom en forretningsmann driver med følgende aktiviteter:

• 135001 - tjenester for produksjon av sanitær-, elektro-, sveisearbeid.
• 145001 – innglassing av loggiaer, balkonger, skjærende speil og glasselementer, kunstnerisk bearbeiding av glass.
• 195001 - utleie av boligeiendommer eid av en gründer.
• 195002 - utleie av tomter og objekter som ikke er relatert til bolig, men som også eies av IP.
• 995006 - bygging av nye bolig-, yrkesbygg og strukturer.
• 995007 - design av prosjekter for konstruksjon, produksjon av etterbehandling og dekorative arbeider, landskapsarbeid.

Du kan bytte til PSN selv når en forretningsmann utfører aktiviteter relatert tilmetallgjenstander, steiner eller møbler:

• 615001 - bearbeiding, skjæring og etterbehandling av stein for fremstilling av monumenter.
• 995001 - tjenester for profilering av metallplater, pressing, form- og platestempling, smiing.
• 995002 – belegg av metaller med kobber, nikkel, krom, edle metaller ved kjemisk eller elektrolytisk metode.
• 995003 - mekanisk bearbeiding av metallprodukter gjennom anvendelse av teknologiske prosesser i ingeniørindustrien.
• 995004 – produksjon av spesiallagde kjøkkenmøbler.
• 995005 – produksjon av andre møbler og deler til det.

I en egen liste kan det skilles ut separate tjenester, som er angitt med følgende koder:

• 85001 - tjenester fra filmlaboratorier og fotostudioer.
• 245001 – gravering og jakt av smykker.
• 255001 - opptak av sang, tale, musikk, omskriving av verk på magnetbånd eller disk.
• 305001 - offentlige kommersielle toaletttjenester.
• 385001 – Farmasøytisk eller medisinsk aktivitet utført på lisens.
• 395001 - privat aktivitet av detektiver under lisens.
• 415001 - utfluktstjenester.
• 425001 – rituelle tjenester.
• 435001 – begravelsestjenester.
• 445001 - aktivitetene til vektere, vektere, sikkerhetsvakter, patruljer.
• 605001 - innsamling og behandling av avfall og resirkulerbart materiale.
• 995009 – tilpassede designtjenester.
• 995010 –desinfeksjon, desinfeksjon. Deratisering av industrielt utstyr og bygninger.
• 995011 – Feiing, gaterydding og rengjøring, fotokopiering og dokumentforberedelse, andre spesialiserte støtteaktiviteter.

avslutningsvis

Så en individuell gründer som starter sin egen virksomhet kan velge hvilket som helst skattesystem. Imidlertid anses STS eller PSN som de beste alternativene. I det første tilfellet må han betale bidrag til PFR og det obligatoriske helseforsikringsfondet, samt skatt på 6 % av inntekten eller 15 % av differansen mellom inntekt og utgifter. I det andre tilfellet beholdes beløpet for bidrag til fondene, og skatten betales i form av beløpet for erverv av patentet. Betalingsbeløpet avhenger av type aktivitet og er 6 % av forventet inntekt fastsatt på kommun alt nivå. I noen tilfeller er det andre alternativet mer lønnsomt. Det bør imidlertid tas i betraktning at det er noen begrensninger som oppstår for en gründer som jobber på PSN. Husk også at det kjøpes patent for hvert kalenderår.

Hvis du bor i Moskva eller i en annen region, vil handlingsrekkefølgen være den samme:

1. Gå til nettstedet til Federal Tax Service og finn ut om din gründeraktivitet er inkludert i listen over typer for å oppnå patent.
2. Finn ut hvilke potensielle inntekter som tas i betraktning.
3. Bestem SIT-skatten ved å multiplisere potensiell inntekt med 6%.
4. Sammenlign med estimerte skattebetalinger under det forenklede skattesystemet, ved å beregne enten 6 % av inntekten eller 15 % av differansen mellom inntekteneog utgifter.
5. Velg skattesystemet som vil være mest fordelaktig for deg.

Du må forstå at patentsystemet for beskatning vil være det best egnede hvis inntekten din er høyere enn forventet. Ellers, som eksperter sier, er det bedre å velge det forenklede skattesystemet.

Vi må forresten ikke glemme at i hvert fag kan beløpet på forventet inntekt være forskjellig. Du kan ikke gjøre en feil og beregne beløpet du må betale riktig, ved å bruke de elektroniske kalkulatorene som er tilgjengelige for deg på forskjellige nettsteder, eller ved å gå til den offisielle nettsiden til skattekontoret. Her må du finne tjenesten "Skattekalkulator - beregning av kostnaden for patent."

I den velger du år og gyldighetsperiode, den føderale skattetjenesten, kommunen, type aktivitet, antall ansatte og klikker på "Beregn"-knappen. Kalkulatoren vil ikke bare oppgi kostnadene for patentet, men også angi betalingsbetingelsene.

Individuelle gründere bør være klar over at noen av de to skattebetalings alternativene som er foreslått ovenfor er mulig for små og mellomstore bedrifter og ikke medfører noen straff. Dermed lar staten gründeren komme ut av skyggene og foreta minimumsskattebetalingene på lovlig vis.