Skattyters andel i rettigheten til kjøretøyet i erklæringen

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Ved kjøp av bil er det viktig å være oppmerksom på kjøretøyets tekniske ytelse. Tross alt avhenger ikke bare bevegelseshastigheten av mengden hestekrefter, men også hvor mye skatt som må betales årlig. Av stor betydning er også skattyters andel i retten til kjøretøy (TC) og en korrekt utformet erklæring.

Hvem betaler for hva?

Betalere er foretak og enkeltpersoner som har et kjøretøy registrert på den russiske føderasjonens territorium. Enkeltpersoner må overføre midler til budsjettet etter å ha mottatt en melding fra inspeksjonen med bankdetaljer. Skattemyndighetene beregner avgiftsbeløpet kun for enkeltpersoner. Entreprenører har også en tilsvarende plikt.

Skatt til budsjett overføres av virksomheter som eier kjøretøy, uavhengig av deresskatteregime (UTII, UPS). Gebyret belastes for følgende kjøretøy:

• bakketransportformer (biler og motorsykler, busser og scootere, snøscootere);
• fly (helikoptre og fly osv.);
• vann (yachter og motorskip, seilskip og båter, båter og vannscootere, tauede skip, etc.).

For hver av dem beregnes avgiftsbeløpet og overføres til budsjettet, og deretter sendes det inn en erklæring som angir skattyters andel i retten til kjøretøyet (linje 120 i erklæringen).

Ikke underlagt beskatning:

• bil for funksjonshemmede opp til 100 hk s., som ble mottatt gjennom trygdemyndighetene;
• traktorer, skurtreskere, spesialutstyr brukt til produksjon av landbruksprodukter;
• ønskede kjøretøy;
• robåter mindre enn 5 hk s.;
• passasjer, lastelv, sjø og fly;
• luftambulanser.

lovgivning

Transportavgift er regional. Prosedyren for beregning og betaling er regulert av kap. 28 i den russiske føderasjonens skattekode. Det står at satser og frister er fastsatt av lokale myndigheter. Det vil si at det kan gis ytelser på region alt nivå. Alle gründere må sende inn en erklæring på slutten av skatteperioden, som må angi de tekniske egenskapene til kjøretøyet som er nødvendige for å beregne avgiftsbeløpet. Skattyters andel av retten til kjøretøyet etter loven avhenger av antall sameiere. Mer detaljert, beregningen av detteindikator vil bli presentert nedenfor.

Hvordan beregnes skatt?

Avgiften pålegges kjøretøyer utstyrt med motor. Beregningen avhenger av hestekrefter og utføres i henhold til følgende data:

• skattesats;
• grunnlag for avgiftsberegning;
• bileierskapsperiode (i måneder per år);
• pris for luksusbiler;
• skattyters andel i retten til kjøretøyet.

Hva som skal settes på hvert element vil bli diskutert i detalj senere.

Skatteperioden er kalenderåret. Organisasjoner har kvartalsvise rapporteringsperioder. På slutten av året må du sende inn en erklæring til Federal Tax Service. Den angir alle tekniske egenskaper og skattyters andel i retten til kjøretøyet. Denne indikatoren reiser mange spørsmål fra betalere.

Formelen for å beregne skatt er som følger:

• Tax=C x M - den klassiske formelen.
• avgift=C x M x (K: 12) - hvis kjøretøyet ble kjøpt i inneværende år.
• skatt=C x M x koeffisient – avgiftsbeløp for luksusbiler.
• skatt=C x M x (K: 12) x Faktor - hvis luksusbilen ble kjøpt i løpet av året.

Symboler:

• С - skattesats;
• M - hestekrefter;
• K – periode med bileierskap (i måneder).

Eksempel

Kjøretøy: Audi A5.

Motor: 240 HK.

Varighet: 7 måneder.

År: 2013.

odds: 1.10.

By: Petersburg.

Innsats: 75 rubler.

Skattebetalers andel i kjøretøyeierskap: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tusen rubler

Slik beregnes avgiftsbeløpet. En bil med bensinmotor vil koste mer. Hvis kjøretøyet er utstyrt med en ny motor etter reparasjon, må bileieren informere trafikkpolitiet på registreringsstedet for bilen og gjøre endringer i registreringsbeviset. Deretter, basert på de nye dataene, beregnes avgiftsbeløpet.

Individuals

Russere betaler skatt på grunnlag av en melding fra den føderale skattetjenesten. Betingelsen for overføring av midler er angitt i kvitteringen. Det kan ikke spesifiseres tidligere enn datoen for mottak. Siden 2015, på grunn av endringer i regelverket, må enkeltpersoner betale skatt innen 1. oktober neste år.

spill

Taksen avhenger av motor, produksjonsår og kjøretøyklasse. De kan ikke endres mer enn fem ganger i året. Regionale myndigheter kan gi differensierte priser avhengig av kjøretøyets levetid.

skattesatser (for 1 HP):

• biler - 2, 5-15 rubler;
• motorsykler - 1-5 rubler;
• busser - 5–10 rubler;
• lastebiler - 2,5–8,2 rubler;
• andre selvgående beltekjøretøy - fra 2,5 til 50 rubler;
• båt, båt, andre vannkjøretøyer - fra 10 rubler;
• yachter og andre motoriserte fartøyer - 20-40 rubler;
• jetski - fra 25 til 50 rubler;
• sleep fartøy - 20 rubler;
• helikoptre, fly, andre fly – fra 25 rubler

Skattegrunnlag

Basisen er beregnet basert på hestekrefter, men justert for en multiplikator. I tillegg er en slik indikator som skattyters andel i retten til et kjøretøy angitt. Beregningsgrunnlaget er:

• motorkraft - i biler og lastebiler;
• bruttokapasitet - i vann og slepte kjøretøy;
• passportmotortrykk i startmodus i kilogram - for luftkjøretøyer;
• for andre maskiner - utstyr.

Tiden for bileierskap bestemmes av måneder. For kjøretøy som har en pris på over 3 millioner rubler, brukes en økende koeffisient.

Spesielle anledninger

Hva skal avgiften betales hvis avregistrering eller registrering av kjøretøyet skjedde i løpet av året? I slike situasjoner legges det en reduksjonsfaktor på salærbeløpet. Dette er forholdet mellom antall måneder kjøretøyet var registrert og 12. Måneden bilen ble levert (fjernet) fra registeret skal inkluderes i beregningene.

Eksempel

Ivanov registrerte 10. juni en kjøpt bil (170 hk) hos trafikkpolitiet. Samtidig er det 100 % andel av skattyter i retten til kjøretøyet. Hvordan bestemme hvor mye skatt som skal betales? I dette tilfellet brukes et økningsforhold på 7:12 (bilen ble kjøpt i den sjette måneden).

Hvis kjøretøyet er registrert og avregistrert i ettmåned vil forholdet 1:12 benyttes i beregningene. Men selv i disse tilfellene er skattyters andel i retten til kjøretøyet nødvendigvis fast.

Erklæring

Bedrifter som ikke har kjøretøy i det hele tatt eller kun har uregistrerte biler, for eksempel som varer, leverer ikke deklarasjon. Alle andre organisasjoner må gi en rapport på stedet for objektet, det vil si statens registrering av bilen. Eiere av vann og fly leverer rapport på bedriftsstedet. Hvis registreringsstedet for kjøretøyet har endret seg i løpet av rapporteringsperioden, skal erklæringen sendes til området der det ble registrert den 1. dagen i rapporteringsmåneden. Fristen for å sende inn erklæringen er satt av lokale myndigheter, men senest 1. februar.

Regler for utfylling av erklæringen

Bare én verdi er angitt på hver linje. Hvis informasjon om en kode mangler, settes en bindestrek i stedet.

Erklæringen inneholder i tillegg til tittelsiden ytterligere to seksjoner, som gir en detaljert beregning for hver bil og fartøy. Overskriften indikerer TIN, KPP for skattyter, paginering.

Utfyllingen starter fra den andre delen. Den første delen gir informasjon om hver kommunale institusjon på hvis territorium kjøretøyet befinner seg. Her beregnes også avgiftsbeløpet, som deretter overføres til seksjon 2.

Tittelside

Primærerklæring er angitt med koden "0" på linjen "Nummerjusteringer." Siden erklæringen sendes inn for året, legges koden "34" inn i feltet "Skatteperiode" hvis foretaket ble omorganisert eller likvidert - "50". Deretter koden til Federal Tax Service og alle data om betaler er angitt: navnet på organisasjonen, OKVED, kontakttelefonnummer

De samme dataene, men i et eget felt, fylles ut av de skattebetalerne som omorganiseres i rapporteringsperioden.

På linjen "Pålitelighet" satt:

• "1" - hvis rapporten er sendt inn av skattyter;
• "2" - hvis rapporten er levert av en autorisert person.

Seksjon 1

• Side 010 - KBK.
• Side 020 – OKTMO.
• Side 021 – totalbeløpet for skatt.
• Side 023 - 027 - antall forskudd bet alt i løpet av året.
• Side 030 – beregnet avgiftsbeløp.
• Side 040 er beløpet som ble brukt på reduksjonen.

Hvis kjøretøyet befinner seg på territoriet til flere statlige institusjoner, er OKTMO for hver av dem lagt inn på sidene 020-040. Kvartalsvise forskuddsbetalinger beregnes som en fjerdedel av produktet av basisen og satsen og økningsfaktoren.

Det beregnede skattebeløpet beregnes ved å trekke fra det totale beløpet for de oppførte forskuddene. En positiv differanse legges inn på linje 030, en negativ differanse - på linje 040.

St. 360 i den russiske føderasjonens skattekode bestemmer at hvis de regionale myndighetene ikke etablerer rapporteringsperioder for betaling av skatt, angir ikke gründerebeløp for forskuddsbetalinger. I dette tilfellet må verdien til linje 021 samsvare med verdien til linje 030.

Seksjon 2

• Side 020 – OKTMO.
• Side 030 - kjøretøytype i henhold til klassifisering.
• Side 040 - VIN TS.
• Side 050 - bilmerke.
• Side 060 - registreringsmerke for kjøretøy og fly, fartøysnummer.
• Side 070 - grunnlag for beregning av avgiftsbeløpet.
• Side 080 - OKEI-enhet ("251" for HP).
• Side 090 - miljøklasse.
• Side 100 - perioden som har gått siden utgivelsen av bilen i år (angitt hvis differensierte priser er gitt).
• Side 110 – antall måneder med bileierskap.
• Side 120 - skattyters andel i retten til kjøretøyet i erklæringen. Et eksempel på beregningen er presentert nedenfor.
• Side 130 - bileierforhold (Kv).
• Side 140 – bet.
• Side 150 - økningsfaktor (Kp).
• Side 160 – avgiftsbeløp.
• Side 170 – antall måneder med bruk av fordelen.
• Side 180 - preferansekoeffisient (Cl).
• Side 190 – fordelskode Apt.
• Side 200 – fordelsbeløp Sq.
• Side 210 - fordelskode Kp.
• Side 220 – fordelsbeløpet Cp.
• Side 230 - fordelskode Cl.
• Side 240 - fordelsbeløpet Cl.

Nyances

Hvis regionale forskrifter gir mulighet for overføring av skattebeløpet til det lokale budsjettet uten at det fordeles mellom de kommunale budsjettene til enhetene, fyll utén erklæring for alle kjøretøy og én OKTMO-kode.

Grunnlaget for å beregne avgiftsbeløpet i forhold til kjøretøy med flere motorer bestemmes av summen av kapasiteten til disse enhetene. Hvis beregningen for skip og fly utføres i enheter, er "1" angitt på side 070.

Hvis motoreffekt er spesifisert i andre enheter enn HP. med., så må du regne om:

• kilowatt multiplisert med en faktor på 1, 35962;
• kilogram-force-meter multiplisert med 0,01333.

Resultatet skal rundes opp til andre desimal og rapporteres på side 070.

Hvis det ikke er noen informasjon om motorkraft i den tekniske dokumentasjonen i det hele tatt, er det nødvendig å sende inn en ekspertuttalelse fra produsenten til Federal Tax Service.

Skattebetalers andel i retten til et kjøretøy: hvordan fastslår man det?

I rapporten er disse opplysningene ført på linje 120. Tidligere ble skattyters andel i rettigheten til kjøretøy i deklarasjonen likestilt med økningsfaktoren. Organisasjoner er nå pålagt å rapportere denne verdien som en enkel brøk. Hvis organisasjonen uavhengig kjøpte bilen, er det ingen spørsmål. Skattyters andel av retten til kjøretøy i erklæringen likestilles med én ("1--/1--").

Men hva om det er felleseie? For eksempel kjøpte en LLC en lastebil sammen med grunnleggeren. Hva er skattyters andel av retten til kjøretøyet i dette tilfellet? Hva skal jeg legge på linje 120? "1--/2--". Hvis LLC eier en tredjedel av kjøretøyet, skal rapporten inkludere"1/3".

Skattyters andel i rettigheten til et leaset kjøretøy er også angitt etter de alminnelige regler. Hvis navnet på selskapet er angitt i "eier"-delen av bilregistreringsbeviset, må "1--/1--" angis i erklæringen.

Mange spørsmål dukker opp når du fyller ut en erklæring ved hjelp av 1C-regnskapsprogrammet. Dersom 1 C i linjen "Skatteyters andel i retten til kjøretøyet" ser "1--/1--", så vil den ikke beregne avgiftsbeløpet. Derfor må programmet spesifisere "1/1".

økningskoeffisient (Kp)

Avgiftsbeløpet bestemmes av produktet av basen og satsen. Men hvis mengden av kjøretøyet overstiger 3 millioner rubler, må du bruke en multiplikasjonsfaktor i beregningene. Verdien avhenger av gjennomsnittskostnaden for en bil, produksjonsåret.

Den russiske føderasjonens skattekode inneholder slike koeffisienter som gjelder for en bil med en gjennomsnittlig kostnad på 3-5 millioner rubler:

• 1, 1 - for biler hvis produksjonstid ikke overstiger 2-3 år;
• 1, 3 - for biler produsert for 1-2 år siden;
• 1, 5 - for nye biler (utgivelsesperiode mindre enn ett år).

Følgende koeffisienter gjelder for disse kjøretøyene:

• 2 - biler, hvis pris varierer fra 5-10 millioner rubler, produsert for ikke mer enn 5 år siden;
• 3 - biler, prisene varierer fra 10-15 millioner rubler, utstedt for maksim alt 10 år siden;
• 3 - 20 år gamle biler, prisen på disse starter fra 15 millioner rubler.