Minimumsskatt under det forenklede skattesystemet (forenklet skattesystem)

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Betaling av skatt er det mest relevante temaet for gründere. Hun er spesielt bekymret for nybegynnere for forretningsmenn som bare prøver å finne ut listen over nye ansvarsområder de har fått i forbindelse med å få status som individuell gründer. Det er imidlertid ikke så vanskelig. I dag er det et forenklet skattesystem, og de aller fleste enkeltentreprenører er i dette regimet. Derfor vil jeg nå snakke om minimumsskatten under det forenklede skattesystemet og andre nyanser knyttet til dette emnet.

Inntekter minus utgifter

Dette er navnet på den «forenklede» typen, som forplikter individuelle gründere og bedrifter til å betale minimumsskatten. USN "inntekter - utgifter" (heretter referert til som forkortelsen DSM) er vanskeligere å forstå for nybegynnere. Derfor er det mange, som egentlig ikke forstår temaet, og gjør et valg til fordel for regimet referert til som USN 6%. I dette tilfellet er alt ekstremt enkelt: gründeren betaler 6 % av overskuddet til bedriften sin som en skatt.

Hva med den andre saken? Hvis en person valgte VHI, så hansskatten kan variere fra 5 til 15 prosent. Generelt, først av alt, må en gründer finne ut satsen som er etablert for hans type aktivitet i området for implementeringen. Og den nøyaktige verdien bestemmes ved å gjøre noen beregninger. Og dette er verdt å snakke om mer detaljert. Men først noen ord om forskuddsbetalinger. Dette er en viktig nyanse som ikke kan ignoreres.

Forskuddsbetalinger

Hver person som betaler minimumsskatten i henhold til STS i henhold til det utpekte regimet, vil regelmessig møte dem. Hvert kvartal skal gründeren gjøre den såk alte «forskuddsbetalingen». Det vil si at han hver tredje måned overfører et forskudd til budsjettet. Beløpet som skal betales beregnes på periodiseringsbasis helt fra begynnelsen av året. Og du må overføre den før 25 dager utløper fra slutten av kvartalet.

På slutten av året beregnes og betales resten av skatten. Deretter sendes selvangivelsen. Individuelle gründere må gjøre dette innen 30. april. For en LLC er den maksimale fristen 31. mars.

Beregning

Den gjennomføres kvartalsvis, samt på slutten av året. Med det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» beregnes minsteskatten enkelt. Først summeres overskuddet fra begynnelsen av året til slutten av en viss periode. Deretter trekkes alle utgifter for samme tidsperiode fra den oppnådde verdien. Og deretter multipliseres det mottatte beløpet med skattesatsen.

Hvis en person beregner en forskuddsbetaling for andre, tredje eller fjerde kvartal, dapå neste trinn må han trekke tidligere forskuddsbetalinger fra denne verdien.

Når det gjelder beregning av skatt ved utgangen av året, er også alt enkelt her. En person bestemmer minimumsskatten under det forenklede skattesystemet og sammenligner den med skattebeløpet som ble beregnet på vanlig måte.

Minimumsavgift

Med det forenklede skattesystemet beregnes det med en sats på 1 %. I hvilke tilfeller utbetales det? Langt fra den mest gunstige.

1 % skatt belastes når entreprenørens utgifter overstiger inntekten. Det vil si ved tap. Det er klart at det i slike situasjoner rett og slett ikke er grunnlag for å kreve en standardavgift på 5-15 %. Og samtidig som en person er i tap, må en fortsatt betale én prosent, fastsatt ved lov.

Det er en annen sak. 1 % betales dersom enkeltskatten, som ble beregnet av differansen mellom utgifter og inntekt med 15 % sats, ikke overstiger minsteskatten for samme periode.

Forskudd og minimumsavgift

Det er verdt å nevne en nyanse til knyttet til temaet som vurderes. Det hender ofte at en gründer ved utgangen av hvert kvartal betaler forskudd for en enkelt skatt, og ved utgangen av året belastes han med minimum 1%.

Denne situasjonen kan håndteres med en av to metoder.

Den første metoden innebærer betaling fra gründeren under det forenklede skattesystemet med minimumsskatt og krediteringallerede gjort tidligere forskudd for den fremtidige perioden. Og for dette trenger du ikke å gjøre noe ekstra, siden forskyvningen skjer automatisk, siden CBC ikke skiller seg fra minimumsskatten til det forenklede skattesystemet. Det er det samme for både skatt og forskuddsbetalinger.

Nå om den andre metoden. Den består i å kreditere de bet alte forskuddene fra gründeren mot minimumsskatten. Og i dette tilfellet vil den beryktede CSC være annerledes. Så du må skrive en søknad om motregning av forskudd, som kopier av betalingsoppdrag og detaljer er vedlagt. Før det må du sende inn en årlig erklæring slik at informasjon om skatter bet alt av en person gjenspeiles i inspeksjonsdatabasen.

Eksempel

Vel, nok informasjon ble gitt ovenfor til å hjelpe deg med å forstå temaet om minimumsskatt under det forenklede skattesystemet (inntekt minus utgifter). Nå kan du gå til eksemplet.

La oss si at en viss gründer fullførte rapporteringsperioden med en inntekt på 2 000 000 rubler. Samtidig utgjorde utgiftene hans 1 900 000 rubler. Skattesatsen er 15 %. Følgende beregning er gjort: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 rubler. Dette er avgiftsbeløpet som tilsvarer den generelle ordren. Men i dette tilfellet er tapet åpenbart, så minsteskatten vil bli brukt på gründeren. Den beregnes som følger: 2 000 000 x 1 %=20 000 rubler

Det kan sees at minsteskatten på 20 000 rubler er en størrelsesorden større enn beløpet som skal betales i henhold til de generelle reglene. Men gründeren må overføre akkurat dette beløpet til statskassenmidler.

Godt å vite

Det har blitt sagt mye om hva minsteskatten under det forenklede skattesystemet innebærer. Inntekt minus utgifter er en praktisk modus, du trenger bare å finne ut av det. Og nå vil jeg være spesielt oppmerksom på noen av nyansene som det ville være nyttig for en gründer å vite.

Differansen ved å trekke påløpt beløp fra 1 % kan som allerede nevnt inkluderes i utgiftene for neste periode. Det er verdt å vite at denne prosedyren ikke trenger å utføres umiddelbart. Har tillatelse til å utøve denne retten i de neste 10 årene.

Du kan også gjøre en hel eller delvis overføring. Men hvis gründeren mottok tap i flere perioder, vil de periodiseres i samme rekkefølge.

Det hender at en individuell gründer bestemmer seg for å stoppe sin aktivitet. Hvis tapet ikke ble returnert til ham, vil etterfølgeren bruke det. Dette gjøres vanligvis ved å inkludere dette beløpet i produksjonskostnadene. Men det er verdt å vite at denne ordningen ikke kan implementeres hvis en person bytter til et annet skatteregime.

Forresten, angående betaling. Fra 1. januar i gjeldende, 2017, brukes nye CSC-er. For et fast bidrag til pensjonsfondet er nødvendig 18210202140061100160 gyldig. For en ekstra - 18210202140061200160. Du må være forsiktig, fordi CCC er nesten identiske og skiller seg bare med ett siffer. For FFOMS er CCC-en i sin tur gyldig 18210202103081011160.

De kan betales online. For dette er det nødvendiggå til den offisielle nettsiden til skattekontoret. Navigering på den er enkel og oversiktlig, så enhver vanlig bruker kan finne ut av det. Det viktigste er da, etter å ha foretatt en online betaling, lagre elektroniske kvitteringer. De blir selvfølgelig lagret i arkivet uansett, men det er bedre å umiddelbart legge dem i en egen mappe.

Når du ikke trenger å betale noe

Det finnes slike tilfeller. De må også merkes med oppmerksomhet, og snakker om minimumsskatten på utgifter under det forenklede skattesystemet.

Faktum er at mange åpner individuelle gründere, men driver ikke med aktiviteter. I dette tilfellet, ved slutten av skatteperioden (vilkårene ble nevnt ovenfor), sender de inn en nullerklæring. Hvis en person ikke hadde overskudd, er det ingen forskuddsbetalinger eller bøter. Den eneste sanksjonen som kan ilegges er 1000 rubler for sen rapportering.

Du trenger heller ikke å gjøre noen beregninger i utarbeidelsen av erklæringen. I alle linjer, som vanligvis indikerer mengden av inntekter og utgifter, settes streker. Inntekten er null, noe som betyr at skatten er den samme.

Men! Hver entreprenør skal betale faste bidrag. Selv om han ikke er aktiv. Til dags dato er mengden av årlige bidrag 27 990 rubler. Av disse går 23 400 rubler til pensjonsfondet og 4 590 rubler til FFOMS.