USAs skattesystem: struktur, egenskaper og funksjoner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Det amerikanske skattesystemet er for tiden et av de mest avanserte i verden. Gebyrer samlet inn fra de mest økonomisk aktive segmentene av samfunnet utgjør hoveddelen av det føderale budsjettet. Amerikas skattesystem representerer best den kapitalistiske tilnærmingen til beskatning. På grunn av variasjonen av typer og nivåer av sistnevnte, samt ulike fordeler og rabatter for sårbare deler av samfunnet, lar den amerikanske nasjonalforsamlingen deg fordele byrden på befolkningen riktig og fylle opp statskassen på en riktig måte. Du kan finne ut mer om hvordan skatter betales i USA og hvilke typer betalinger som finnes i denne artikkelen.

En kort historie

Skatter er hovedhåndtaket som staten påvirker markedsøkonomien med. Skatter står for 90 % av alle offentlige inntekter, så dette kraftige verktøyet bør ikke undervurderes. USA, som er en føderal stat, bruker et tredelt skattesystem. Men hun dukket selvfølgelig opp langt fra umiddelbart.

Mer Benjamin Franklin, en av grunnleggerne av erklæringenuavhengighet, sa: "Det er to ting som ikke kan unngås i livet: døden og skatter." På 1800-tallet ble statsbudsjettet dannet av inntekter fra salg av statsjord og toll. Et slikt system fylte ikke landets statskasse særlig effektivt, så det ble gjennomført flere store skattereformer på 1900-tallet. I denne perioden ble det vekselvis prioritert i statens økonomiske politikk å lempe skattepliktene for å stimulere markedssystemet, eller å øke skatteinnkrevingen for å eliminere budsjettunderskuddet. På 60-tallet senket J. Kennedy skattesatsene for å øke skatteinnkrevingen på sikt. Men dette tiltaket hadde bare en midlertidig effekt: etter et par år sluttet økonomien igjen å vokse, og de militære operasjonene i Vietnam førte til betydelig finansiell ustabilitet.

I 1968 senket den amerikanske kongressen inntektsskatten noe, med positive resultater. Den økonomiske situasjonen har blitt stabil igjen. Under R. Reagans regjeringstid ble flere skattelover vedtatt. I 1981 og 1986 ble inntektsskattesatsen igjen redusert. Likevel forble byrden på innbyggerne på den tiden ganske høy, men effektiviteten til sosialforsikring økte også. Likevel klarte ikke Reagan-administrasjonen å eliminere budsjettunderskuddet fullstendig, så George W. Bush måtte heve inntektsskatten. Etter en lang reise har det amerikanske skattesystemet endelig kommet til en viss grad av balanse. Ved å øke skattene på selskaper og innføre et system med skatteinsentiver for de fattigeAmerika har klart å oppnå en modell der økonomien aktivt utvikler seg, og budsjettet forblir fullt.

Strukturen til det amerikanske skattesystemet

For øyeblikket innkreves skatter i USA på tre nivåer. I National Assembly of America brukes alle typer skatter parallelt. Som et resultat kan én person betale flere typer inntektsskatt og flere typer eiendomsskatt (for eksempel på lok alt og føder alt nivå). Føderale skatter, statlige skatter og lokale skatter har sine egne egenskaper og prinsipper. La oss se nærmere på dem.

1. Federale skatter utgjør ryggraden i det amerikanske budsjettet. De er den viktigste delen av alle avgifter i Amerika. På føder alt nivå pålegges inntektsskatt, selskapsinntektsskatt, arveavgift, toll, særavgifter og trygdeavgift. Federal beregnes på en progressiv skala. De første 5800 dollarene er ikke skattepliktige, noe som gjør det mulig for befolkningen å gradvis øke inntekten uten å bli distrahert av solide fradrag. Hvis du mottar mer enn dette beløpet, kan inntektsskatten variere fra 10 til 35 %. Logikken er enkel: Jo mer penger du får, jo mer må du gi til staten. Det er imidlertid mange unntak fra dette systemet: hvis du for eksempel eier en eiendom med boliglån og/eller tar opp studielån, kan du få et betydelig skattefradrag.
2. Statlige skatter er det andre leddet i USAs nasjonalforsamling. Skatteetaten har full uavhengighet i finanspolitiske spørsmål og står fritt til å regulere gebyrene på egen hånd.territorium. Gjennom disse inntektene sikrer statene deres utvikling. Skatter fra befolkningen utgjør 80 % av totalbudsjettet, og resten er gitt av tilskudd fra staten. De mest populære statene i Amerika med høy livskvalitet har ganske høye skattebetalinger på dette nivået. Den første plassen er okkupert av skatter mottatt fra salg. Inntektsskatt er nest viktigst, etterfulgt av selskapsskatt.
3. Kommunale skatter i USA opptar et eget nivå i nasjonalforsamlingen. På grunn av disse betalingene legger byer sammen budsjettet. Imidlertid, i motsetning til statlige skatter, utgjør lokale avgifter bare en liten del av byens budsjetter. De fleste får gjennom tilskudd og tilskudd. Selv hovedstaden i Amerika - Washington - kan ikke dekke alle sine utgifter på egen hånd. Prioriteringsskatten for lokale avgifter er eiendomsskatt. Prisen varierer fra 1 til 3%.

Naturligvis må et så stort økonomisk lag organiseres av noen. Disse betalingene kontrolleres av det amerikanske finansdepartementet, eller rettere sagt, Internal Revenue Service. Skatteunndragelse i Amerika er en ganske alvorlig forbrytelse, som du kan tilbringe mange år i fengsel for.

Beskatningsprinsipper

Det amerikanske skattesystemet regnes ikke forgjeves som det mest utviklede og komplekse i verden. Den er basert på en rekke prinsipper som konsekvent følges i utviklingen av nye lover og dannelsen av skattebetalinger.

• Prinsippet om rettferdig beskatning garanterer like rettigheter for alle innbyggere i USA. Til hverskatter vurderes i forhold til deres levedyktighet. En fattig person i Amerika vil aldri betale så mye som en bedriftseier.
• Overvekt av direkte skatter over indirekte. Innbyggere i USA er alltid klar over hvilke periodiseringer som venter dem neste måned. Direkte skatter utgjør 70 % av alle skatteinntekter.
• Prinsippet om likhet av privilegier og immuniteter snakker om likhet før statlige skatter for alle borgere, uavhengig av fødested.
• Prinsippet om skatteimmunitet for varer og tjenester som deltar i mellomstatlig handel. Denne regelen er bekreftet av en rekke rettsavgjørelser. I praksis ser det slik ut: hvis du kjøper melk i delstaten Texas og tar den med til California, har ikke sistnevnte stat rett til å skattlegge varene som importeres til dens territorium.
• Retsstatsprinsippet. Alle skatter som pålegges på USAs territorium kan opprettes, oppheves eller endres bare i samsvar med lovene foreskrevet i grunnloven.
• Prinsipp for parallelle skatter. Hver amerikansk statsborger betaler flere versjoner av samme skatt. For eksempel pålegges inntektsskatt på føder alt, lok alt og statlig nivå. Og noen typer drivstoff kan være underlagt opptil fem typer avgifter: føderale, statlige, relaterte universelle og spesifikke.
• Prinsipp for publisitet: hver person i Amerika kan finne ut nøyaktig hva skattene hans gikk til. Midlene som samles inn av staten kan utelukkende brukes til å betale ned landets gjeld, fylle på statsbudsjettet, sikre forsvar ogandre handlinger for velferden til USA.

Typer avgifter

US statlige, føderale og lokale skatter kan deles inn i flere typer.

1. Personlig inntektsskatt er hovedkilden til påfyll av statskassen i USA. Det pålegges den personlige inntekten til befolkningen, og prosentandelen avhenger av inntekten en person mottar.
2. Skatter på lønn går til trygd. De gir mulighet til å motta pensjoner og utbetalinger ved skader, uførhet og annen arbeidsuførhet. Som i Russland, avhenger det endelige beløpet på pensjonen av arbeidstiden og lønnen til arbeideren, så vel som av statens politikk. Minste mulige bidrag er 25-30 %. På grunn av den høye frekvensen av skader på jobb, har delstater følgeprogrammer som hjelper med utbetalinger til funksjonshemmede borgere.
3. Amerikansk inntektsskatt gjelder for selskaper og selskaper som er registrert som juridiske personer. Foretakets nettoresultat er gjenstand for beskatning. Denne skatten er progressiv, noe som betyr at den øker etter hvert som inntekten til foretaket øker. Et slikt system gir rom for utvikling av små og mellomstore bedrifter.
4. Eiendomsskatter i USA innebærer beskatning av verdipapirer, eiendom, hus med en quitrent på 1,5-3%.
5. Drivstoffavgift er inkludert i prisen på bensin.
6. Avgiften på mat og varer er den mest åpenbare for enhver person som kom til USA. Etablert av statlige myndigheter. For eksempel i Pennsylvaniadet er 6 %. Absolutt alle produkter i butikkhyllene selges uten ekstra kostnad, og du kan kun se totalbeløpet i sjekken. Derfor er det ekstremt viktig å vite på forhånd skattene som pålegges i en bestemt stat for å unngå ubehagelige situasjoner.
7. Det er også avgifter på medisin. De innsamlede midlene går til implementeringen av det føderale programmet Medicare. Den lar lavinntekts- og eldre som ikke kan betale for sin egen behandling bruke medisinske tjenester.

Som du kan se, kommer det amerikanske budsjettet fra mange forskjellige kilder. Antallet deres kan være misvisende for en uerfaren person, og selv eksperter kan ofte ikke gi råd om relaterte områder. Men et slikt system lar deg skille riktig mellom inntektskilder og et stort antall skatter - for å lage en individuell plan for hver by og hver stat.

Inntektsskatt

Hvilke lønnsskatter må amerikanske statsborgere betale? Absolutt alle innbyggere må betale skatt, også de som bor i andre land eller har en virksomhet utenfor Amerika. Inntektsskatt i USA pålegges vanligvis på føder alt og statlig nivå, og beløpet avhenger av personens status og inntekt. Enslige foreldre og enker/enkemenn får flest privilegier. For ektepar vurderes inntekt i fellesskap, og ugifte og ugifte borgere får en grense som er halvparten så mye. For eksempel, for en ugift ung mann, vil lønn opp til $9 000 bli skattlagt med 10 %. Hvis han begynner å motta fra 9 til 37 tusen dollar, så han15 % må betales. Maksimal amerikansk inntektsskattesats er 40 %.

Hvor kommer denne avgiften fra? For å fastsette satsen må alle midler som en bosatt i USA mottar fra:

• forretningsaktiviteter;
• lønnsutbetalinger;
• motta ytelser og pensjoner som betales av private fond;
• salgsinntekter;
• statlige fordeler over et visst minimum.

Men til tross for en betydelig prosentandel av inntektsskattesatsen, har det mange fordeler. Hvis du gjør veldedig arbeid, betaler utgifter til barnepass, betaler medisinske utgifter, kan du være kvalifisert for skattefradrag.

Bedriftsskatt

Skatten på netto eller bruttoinntekt gjelder absolutt alle selskaper i USA. Internal Revenue Service overvåker nøye integriteten til alle selskaper, og manglende betaling av skatter i USA og opprettelse av offshore-selskaper straffes med livsvarig fengsel. Hvordan fastsettes nettoresultatet til foretaket som det skal betale skatt av? For å gjøre dette trekkes følgende kostnader fra det totale beløpet selskapet mottar:

• lønninger;
• trygdeavgifter;
• utgifter til leie og reparasjoner, avskrivning av lokaler;
• annonseringsutgifter;
• renter på lånebetalinger;
• driftstap.

Bedriftsskatt, som inntektsskatt, erprogressiv og lades opp i trinn. Hvis virksomheten er liten, vil prisen være 15 % for de første $50 000 av nettoinntekten. Så øker det: for de neste $25 000 må du betale ytterligere 25%. Skatten på overskudd som har økt med ytterligere 25 % etter det vil være 34 % osv. Men det amerikanske skattesystemet prøver å oppmuntre til forretningsutvikling, så det er mange fordeler for gründere. Blant de viktigste er investeringsskattefradraget og akselerert avskrivning.

eiendomsavgift

I USA pålegges eiendomsskatt på all eiendom som eies av en person. Enten det er eiendom, biler, verdipapirer, land - en innbygger i Amerika må betale en viss avgift for eierskap. Den er heldigvis ikke veldig stor. Renten varierer fra 1 til 4% avhengig av staten. Statene i USA støtter nesten fullstendig deres eksistens på grunn av eiendomsskatten. Faktum er at inntektsskatten som pålegges på statlig nivå vanligvis er ganske ubetydelig og ikke kan dekke alle behovene til en administrativ enhet. Men eiendomsskatten gir ca. 80 % av statsbudsjettet.

Kjennetegn ved skattesystemet i Amerika

Amerikas forente stater består av 50 stater, hver med sine egne skattebetalinger og lover. Til tross for deres mangfold, deler de alle fellestrekk ved skattesystemet i Amerika.

• Hovedtrekket ved det amerikanske skattesystemet er skattesystemets progressive natur,som lar deg kreve en rente på skatter i henhold til inntektsnivået til en person eller et selskap. For eksempel vil en enslig person med et inntektsnivå på $6 000 betale en DIT på 15 %, mens en alenemor med en inntekt på $10 000 vil bli belastet med en sats på 10 %.
• Diskret i skatter. Bedriftsskatter er strengt avgrenset ved lov. Den høyere satsen vil bare gjelde for en viss inntekt.
• Vanlige endringer i skattelovgivningen gjør at vi kan være følsomme overfor kravene fra økonomien og bruke metoder for å stimulere eller dempe vekst.
• Likestilling for alle mennesker med lik inntekt - det amerikanske skattesystemet tillater ikke innrømmelser og unntak fra reglene, så folk som er i samme levekår og med omtrent samme lønn vil ha samme skattenivå.
• Fast minsteinntekt skattefri er også en av hovedkarakteristikkene til NA i Amerika. For inntektsskatt er det et visst tall, til hvilket en borger ikke er forpliktet til å betale skattesatsen fra egne midler. For eksempel vil en person som mottar $3000 per måned ikke betale MON.
• Tilstedeværelsen av et stort antall skatter, rabatter, fradrag gjør at skattesystemet blir mer fleksibelt og praktisk for befolkningen. Selv om ulike avgifter utgjør hoveddelen av kostnadene for befolkningen, kan folk i vanskelige livssituasjoner benytte seg av unntak fra de generelle reglene.

Fordeler og ulemper med skatt i Amerika

Skattesystemet i USA har mange fordeler, som vi allerede har beskrevet. Det viktigste er stimulering av landets økonomi, kompetent økonomisk støtte på føder alt nivå og beskyttelse av befolkningen. Men selv dette systemet er ikke perfekt, selv om det overgår andre land på mange måter.

For det første er den viktigste ulempen ved det amerikanske skattesystemet det ganske høye skattebeløpet. For eksempel er gjennomsnittlig inntektsskatt 25-30%. Enig, dette er mye. For det andre liker mange amerikanere ikke det faktum at skatter ikke betales på ett nivå, men på tre nivåer. Behovet for momsbetalinger på føder alt, lok alt og statlig nivå kan ramme hardt ikke bare på lommeboken, men også på tid: det vil ta mer enn én time før du finner ut av alle erklæringene. Også i Amerika er det en ganske streng kontroll over betalingen av skatter, så å unnslippe denne borgerplikten kan true deg med en domstol og fengsel.

Sammenligning av skattesystemet i Russland og USA

Ifølge noen eksperter er ikke det russiske skattesystemet perfekt. Noen økonomer mener at det kan forbedres ved å integrere utenlandsk erfaring. For å gjøre dette utføres en komparativ analyse av de to systemene. Siden den amerikanske er en av de mest vellykkede, er den tatt for sammenligning.

Når man ser på disse strukturene, kan man se mange betydelige forskjeller. Så hvis skattene i USA er progressive (øker i forhold til inntektsveksten), så er de de samme i Russland for alle nivåer av befolkningen.uavhengig av inntektsnivå. Overgangen i Russland til progressiv beskatning kan bidra til å overvinne enorme klasseulikheter og stimulere små og mellomstore bedrifter. En annen forskjell kan betraktes som overvekt av direkte skatter i USA og indirekte skatter i Russland. Indirekte reduserer soliditeten til befolkningen, da de er en prisfaktor. I tillegg, i Russland er det mye mer sannsynlig at befolkningen mottar en "grå lønn" i en konvolutt, og i USA blir manglende betaling av skatter ganske strengt straffet, så det er mye færre mennesker i Amerika som ønsker å "spare" på skatter. Vel, den siste forskjellen er arten av hovedskattene. I Amerika kommer hovedpåfyllingen av det lokale budsjettet fra lokale (statlige) skatter, mens i Russland er hovedkilden den føderale skatten, som er den samme for alle regioner. På grunn av dette når midler ofte ikke de ytre hjørnene av landet vårt.

Skatter er hovedhåndtaket i styringen av markedsøkonomien, uten hvilken det er umulig å forestille seg landets velstand. Nasjonalforsamlingen har et enormt potensial, ved å utvikle som det er mulig å oppnå vekst av entreprenørskap, soliditeten til befolkningen og mange andre faktorer. Selv om det ved første øyekast kan virke som skattesystemet i USA er komplekst og forvirrende, er det faktisk ikke det. Skattelovgivningen vedtas med en del av upåklagelig logikk og er forståelige på et intuitivt nivå. Karakteristikken ved det amerikanske skattesystemet er den mest positive, og dette lar dette landet blomstre og dets innbyggere føler seg trygge.