Forenklet skattesystem. Spillsystem og funksjoner

2025 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2025-01-24 13:22

Å velge riktig skattesystem er en av oppgavene til en leder i en virksomhet. For individuelle gründere er dette spesielt viktig, siden det lar deg planlegge og spare utgifter for fremtidige perioder. La oss se nærmere på det spesielle skattesystemet til det forenklede skattesystemet og satssystemet.

Skattegrunnlag for gründere på det forenklede skattesystemet

STS, eller «forenkling», som det heter i regnskapsføreres og advokaters hverdag, innebærer et valg av skattegrunnlag fra to alternativer:

• basert på inntekt for perioden;
• base er differansen mellom inntekt for perioden og utgifter.

Spillesystemet er forskjellig, avhengig av den valgte beregningsmetoden. For inntektssystemet er satsen 6 %, og for «inntekt redusert med utgifter» - 15 %. Inntekt i dette tilfellet refererer til alle kontantbeløp, både kontanter og ikke-kontanter. Begrepene «fortjeneste» og «inntekt» er ikke identiske.

Samtidig kan det i enkelte regioner bli etablert spesielle vilkår for satsene i det forenklede skattesystemet. For visse kategorier av gründere kan for eksempel satsene reduseres til 5%. Før du velger skatteregime og grunnlag,du bør sjekke om området ditt har spesielle fordeler for en bestemt type aktivitet.

I Altai-territoriet, for eksempel, siden 2017, har satsene blitt redusert til 3 % på inntektsskattesystemet for bedrifter som driver med vitenskapelig utvikling, og til 7,5 % på inntekts-/utgiftssystemet for bedrifter som driver med mat produksjon i regionen.

Hvordan beregner man skattebeløpet under det forenklede skattesystemet på inntekt?

Anta at Ivanov A. A., etter å ha registrert seg som gründer, byttet til det forenklede skattesystemet og «6% inntekt»-systemet ble valgt fra satssystemet. Rapporteringsperioden for det forenklede skattesystemet er ett år, men skatten skal betales kvartalsvis. For å beregne det nødvendige skattebeløpet i første kvartal, bør IP Ivanov A. A. bruke dataene fra inntektskolonnen i Entrepreneur's Income and Expenses Book (KUDiR).

Hvis inntekten for første kvartal utgjorde 337 tusen rubler, beregnes skattebeløpet ved å multiplisere satsen på 6 % med inntektsbeløpet mottatt:

skatt=337 tusen rubler. x 6 %=RUB 20 220

Det vil si en forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet for I-kvartalet for IP Ivanov A. A. vil være 20 220 rubler. Hvis en individuell gründer ikke har ansatte, og gründeren gir forsikringsbidrag til fondene for seg selv, kan skattebeløpet reduseres med bidragsbeløpet. Hvis en individuell gründer har ansatte, kan også skattebeløpet for perioden reduseres, men ikke mer enn 50 % av det opprinnelig beregnede beløpet.

Hvordan beregner jeg beløpet for STS-skatt med utgifter?

Anta at IP Petrov P. P. er registrert som betaler av det forenklede skattesystemet. Vi vil beregne etter satssystemet "inntekter redusert med utgifter 15 %". Vær oppmerksom på at utgiftsbeløpet også er hentet fra KUDiR, men det er en merknad. Utgifter som inntektsbeløpet for perioden reduseres for, skal bekreftes av primærdokumentasjon og betalingsoppdrag. Type bekreftelse avhenger av betalingstype - kontant eller ikke-kontant.

Hvis Petrov P. P.s inntekt for første kvartal utgjorde 437 tusen rubler, og bekreftede utgifter - 126 tusen rubler, vil skattebeløpet med en sats på 15 % bli beregnet som følger:

skatt=(437–126 tusen rubler) x 15 %=311 tusen rubler. x 15 %=RUB 46 650

Dermed er forskuddsbetalingen for overføring til skattekontoret under det forenklede skattesystemet «inntekt redusert med utgifter med en sats på 15 %» 46 650 rubler.

Hvilket grunnlag å velge for å beregne skatten på det forenklede skattesystemet?

Når du skriver en søknad om overgang til «forenklet», må gründeren spesifisere det påkrevde satssystemet, det vil si skattegrunnlaget som beregningen skal gjøres med. For nye gründere kan dette være et problem.

Den foreløpige utarbeidelsen av en forretningsplan og en markedsplan med kontantstrømanalyser i fremtidige perioder vil hjelpe deg å velge et effektivt system. Det er åpenbart at med små månedlige utgifter, som vil være mindre enn 30 % av inntektsbeløpet, vil det ikke være lønnsomt å velge «inntekt redusert med 15 % utgifter»-systemet.

Etter å ha utarbeidet den planlagte oversikten over inntekter og utgifter for året som kommer, bør det foretas en dobbeltberegning av takstsystemet. Lag et regneark i Excel og beregn kvartalsvis skattebeløpet på «inntektssystem 6 %» og «inntekt redusert med utgifter 15 %». Sammenlign den årlige skattebyrden for de to systemene og gjør ditt valg. Husk at gründeren har rett til å endre valgt skatteregime frem til utgangen av desember 2018, mens det nye regimet vil gjelde fra begynnelsen av 2019.

Konklusjon

STS-skattesatsene varierer avhengig av det valgte skattegrunnlaget. Så en individuell gründer kan bare betale skatt på inntekt eller velge forskjellen mellom inntekt og bekreftede utgifter som grunnlag. I det første tilfellet vil den forenklede skattesatsen være 6 %, og i det andre - 15 %.

For å beregne kvartalsvise forskuddsbetalinger og årlige forpliktelser, brukes data fra KUDiR, med hensyn til ikke-kontante og kontanttransaksjoner. Samtidig må utgifter bekreftes av primærdokumentasjon og betalingsoppdrag fra banken, ellers vil ikke utgiftstransaksjoner bli akseptert av skattemyndighetene for beregning av skattebeløpet for perioden.