Forenklet skattesystem (STS): inntekter, utgifter og funksjoner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

STS (forenklet skattesystem) er et populært skatteregime som kan brukes av både individuelle gründere og ulike selskaper. Det regnes som et av de mest populære regimene, siden det lar gründere betale ikke for høye skatter. Det er flere alternativer for et slikt system, så du kan velge STS "Inntekt" eller STS "Inntekt minus utgifter". Enhver opsjon har sine egne egenskaper, og samtidig er de forskjellige i påløpte renter på inntekt eller fortjeneste.

Systemfunksjoner

Funksjonene ved bruken av det forenklede skattesystemet inkluderer:

• modus kan bare brukes av visse gründere hvis aktiviteter er kvalifisert for dette systemet;
• gir muligheten til å lage enkel rapportering, som til og med gründeren selv kan håndtere;
• beregning anses også som enkelt, så hvis du har god forståelse for hva som kan tilskrives utgifter, så vil det ikke være vanskelig å fastslå riktig skattebeløp;
• denne modusen er ikke alltid gunstig, så gründere bør vurdere konsekvensene av bruken,fordi ofte vil til og med BASIC være mer effektivt for enkelte arbeidsområder.

Valget mellom STS-en "Inntekt" og STS-en "Inntekter minus utgifter" bør være basert på mottatte inntekter og overskudd.

skattesatser

I utgangspunktet må gründere bestemme hvor mye penger de vil overføre til budsjettet hvis de bruker dette skattesystemet. Dette tar ikke bare hensyn til overføringer til budsjettet, men også ulike forsikringspremier. De tilsvarer omtrent 30 % av lønnen til hver ansatt. I tillegg må individuelle gründere overføre disse midlene til seg selv.

Skattesatsene anses ikke for høye, så det betales et mye mindre beløp enn ved bruk av OSNO, og ofte med UTII. Prosentandelen avhenger av det valgte system alternativet.

Type USN	Funksjoner ved avgiftsberegning
USN "Income"	Bet alte 6 % av alle kontantkvitteringer som oppstår i løpet av virksomheten. Det er tillatt av regionale myndigheter å redusere dette tallet med 1 %, men dette er ganske sjelden, siden den lokale administrasjonen er interessert i å motta høye gebyrer.
Tax STS "Inntekter minus utgifter"	Forutsetter innsamling av 15 % av overskuddet mottatt av gründeren eller organisasjonen for kvartalet. Denne renten kan reduseres av regionale myndigheter, men en slik beslutning tas sjelden av dem. PåPå denne måten kan forsikringspremier tas med i beregningen av gebyret.

Enhver versjon av det forenklede skattesystemet anses som praktisk og lett å bestemme, så mange gründere og selskaper bruker dette spesielle skatteregimet. Men samtidig er det lurt å først sammenligne det med UTII, OSNO og PSN, siden andre systemer ofte kan være mer lønnsomme for en bestemt type aktivitet

Med denne skatten har skattytere lov til å redusere forskuddsbetalinger på bekostning av oppførte forsikringspremier dersom de betales i tilsvarende kvartal. Derfor anses valget av dette alternativet som optim alt for gründere med ansatte. Hvis den enkelte gründer ikke har offisielt ansatte spesialister i det hele tatt, kan du trekke forsikringspremiene helt fra skatten. Det er ikke uvanlig at avgiften kanselleres etter denne prosessen. Hva slags rapportering genereres?

Erklæring om det forenklede skattesystemet "Inntekter" eller "Inntekter minus utgifter" anses som enkle å fylle ut, så ofte er gründere selv involvert i denne prosessen, noe som gjør at de kan spare en betydelig sum penger på lønnen av en innleid regnskapsfører. Dette dokumentet må bare sendes inn én gang i året, og selskaper må sende inn en erklæring til Federal Tax Service innen 31. mars året etter rapporteringen, og individuelle gründere innen 30. april samme år.

Erklæring Utfylling av det forenklede skattesystemet «Inntekt» betraktes som en enkel prosess, siden det kun tas hensyn til alle innkomne midler i løpet av året. Hvis "Inntekter minus utgifter" er valgt, må erklæringen være riktigangi alle kostnader, som det er nødvendig å forstå på forhånd alle utgiftene til foretaket. Med det forenklede skattesystemet "Inntekt" anses erklæringsutvalget som forståelig, men i det andre tilfellet må du håndtere alle utgifter nøye.

I tillegg fører selskaper og individuelle gründere i denne modusen en bok med regnskap for inntekter fra det forenklede skattesystemet, som viser alle kontantmottak og utgifter i løpet av virksomheten.

Dette regimet krever at du betaler forskudd, så beregningen må gjøres kvartalsvis. Beregningen av det forenklede skattesystemet "Inntekt" anses som enkel, siden det kun tas hensyn til alle mottatte midler, og i det andre tilfellet må utgifter beregnes.

Hvilke uenigheter oppstår vanligvis med FTS?

Ved bruk av det forenklede skattesystemet «Inntekter» eller «Inntekter minus utgifter» har gründere eller bedrifter ofte en rekke tvister med skattekontrollører. De mest populære uenighetene er som følger:

• hvis inntekter og utgifter vurderes under det forenklede skattesystemet, bør gründere nøye studere alle reglene knyttet til å fastsette kostnader, siden skattemyndighetene ofte ikke tar hensyn til enkelte utgifter;
• hvis det er alvorlige uenigheter, så må skattebetalerne gå til voldgift, og ofte blir det tatt avgjørelser til fordel for saksøkerne i slike saker;
• inntektsboken under det forenklede skattesystemet bør inneholde alle utgifter, og hver slik post må bekreftes av offisielle dokumenter, og dette tar hensyn til den strenge og fullstendige kostnadslisten i art. 346,16 NK.

UtvilsomtFordelen med å velge dette skatteregimet er at gründere slipper å betale moms.

Kombinasjon med andre skatteregimer

Ulempen med systemet er at gründere ofte har visse problemer i samarbeid med andre bedrifter. Faktum er at det er ulønnsomt med det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter» eller når man kun tar hensyn til inntekt, å samarbeide med motparter som er tvunget til å betale inngående merverdiavgift.

Vanligvis nekter bedrifter som overfører merverdiavgift til budsjettet å samarbeide med firmaer som beregner det forenklede skattesystemet, siden de har problemer med å behandle fradraget.

Hvem kan bli skattebetaler?

STS brukes av både juridiske personer og individuelle gründere, men for dette må alle oppfylle de mange kravene til systemet.

Det er ikke tillatt å bruke det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter» eller «Inntekt» på organisasjoner som har mottatt inntekter over 45 millioner rubler på 9 måneder.

Hvem kan ikke bruke denne modusen?

Det er visse begrensninger på bruken av dette systemet, så ikke alle gründere eller firmaer kan bruke det forenklede regimet. Derfor er det ikke tillatt å bytte til det for firmaer som er:

• utenlandske selskaper;
• budsjettorganisasjoner;
• banker, ulike forsikringsselskaper, NPF-er, verdipapirforetak eller investeringsfond;
• bedrifter som opererer innen gambling;
• firmaer med anleggsmidler etter verdioverstige 100 millioner rubler;
• organisasjoner som deltar i produksjonsdelingsavtaler;
• firmaer der andre foretak deltar, og deres andel overstiger 25%.

Det er også visse begrensninger for individuelle gründere, som inkluderer:

• det er umulig å bruke det forenklede skattesystemet hvis den enkelte gründer ikke informerte Federal Tax Service om sin avgjørelse i tide;
• over 100 offisielt ansatt;
• drevet med utvinning eller salg av mineraler, men unntaket er sand eller leire, torv eller andre lignende byggematerialer;
• spesialiserer seg på produksjon av avgiftsbelagte produkter.

Det er ikke tillatt å bruke USN-skatten «Inntekter minus utgifter» eller «Inntekt» på notarius publicus eller advokater i privat praksis. For å unngå en slik situasjon der en entreprenør, etter avgjørelse fra Federal Tax Service, ikke kan bruke dette forenklede regimet, bør man behandle valget av OKVED-koder korrekt.

Hva er gjenstanden for beskatning?

Objektet kan være et annet beløp avhengig av valg av retning for det forenklede skattesystemet. Hvis systemet "Inntekt" er valgt, brukes alle kontantkvitteringer til selskapet til beregning, så det er ikke nødvendig å beregne utgifter. 6 % belastes fra den mottatte verdien.

Hvis et annet alternativ velges, blir inntekter og utgifter tatt med i STS-skatten, så du må nøye vurdere alle kostnadene til foretaket. Alle utgifter må væreberettiget og offisiell må derfor bekreftes av dokumenter. Som et resultat vil nettooverskudd bli mottatt, hvorfra 15 % vil bli belastet.

Skattegrunnlag

Skattegrunnlaget er mengden midler, som kan være inntekt eller fortjeneste.

For nøyaktig å bestemme denne verdien, er det nødvendig å studere de grunnleggende kravene til kostnader, som er beskrevet i art. 346 NK.

Hvilke skattesatser brukes?

Hvis gebyret beregnes i forhold til selskapets inntekt, vil satsen være 6 %. Den kan reduseres litt av regionale myndigheter, men vanligvis må du bruke standard og konstant prosentandel.

Hvis det er nødvendig å bestemme nettoresultatet til selskapet, belastes 15 % av denne verdien.

I enkelte regioner er det en spesiell lettelse for enkeltentreprenører som har registrert seg for første gang, på bakgrunn av dette kan man jobbe med det forenklede skattesystemet med nullsats i en viss periode, som vil tillate deg å utvikle virksomheten din for å betale veldig høye skatter i fremtiden.

Hvilket alternativ å velge?

Siden STS-regimet presenteres i flere versjoner, møter gründere ofte vanskeligheter under valget. Derfor, når du velger en spesifikk modus, blir det tatt hensyn til noen anbefalinger:

• hvis marginen er lav, så er det tilrådelig å betale skatt på netto overskudd, siden etter at alle utgifter er trukket fra inntekten, vil det mottas et lavt beløp, hvorav ytterligere 15% vil bli belastet;
• hvis marginen har en betydeligstørrelse, da er det optim alt å betale 6 % av alle midler selskapet mottar;
• det er ganske vanskelig å bruke systemet som kostnadene skal regnskapsføres etter, så gründeren vil bli tvunget til å bruke penger på å betale en fulltidsregnskapsfører, siden det vanligvis er vanskelig å takle definisjonen av koster på egen hånd;
• ikke alle selskapsutgifter kan tas med i beregningen av skattegrunnlaget, da de må dokumenteres, og det er også viktig at de gjøres i virksomheten, men ikke alltid alle kostnader kan offisielt bekreftet, noe som reduserer selskapets fortjeneste;
• hvis en bedrift spesialiserer seg på videresalg av forskjellige varer, er det ikke bare nødvendig med dokumenter som bekrefter kjøp av elementer for å bekrefte inntekter og utgifter, men også salget av disse, noe som ikke alltid er mulig, og bøkene til inntekter og utgifter under det forenklede skattesystemet er ikke nok til dette

Vanskeligheter med det forenklede skattesystemet, når utgifter tas i betraktning, oppstår ved mottak av forskuddsbetalinger fra kjøpere, så det er kun erfarne og profesjonelle regnskapsførere som bør gjøre beregningene.

Overgangsregler

Overgangen til dette skatteregimet er tillatt på to måter:

• umiddelbart etter registrering av en individuell gründer eller bedrift;
• fra begynnelsen av neste år, og hvis fristen overskrides, må du vente et helt år igjen for å bytte.

Hvis i det hele tatt under drift overstiger inntekten til en bedrift eller individuell gründer 60 millioner rubler. da skjer overgangen til OSNO automatisk, siden retten til å bruke det forenklede skattesystemet går tapt

Hvordanbet alt skatt?

I henhold til det forenklede skattesystemet «Inntekt» betales bidrag på samme måte som for «Inntekter minus utgifter», derfor er det kun fremgangsmåten for å beregne gebyret som er annerledes.

Enhetlig skatt under dette skatteregimet erstatter moms, personlig inntektsskatt for en gründer og inntektsskatt. I visse situasjoner må du fortsatt betale eiendomsskatt. Dette gjelder dersom eiendommen i foretakets balanse er verdsatt med matrikkelverdien. Samtidig må den relevante reguleringsloven være i kraft i regionen.

Mva kan betales av ONS-betalere hvis firmaer importerer varer til Russland fra andre land.

Rapporteringsperioder

For begge typer STS er periodene de samme. Skatteperioden er ett år, men skatten skal betales hvert kvartal i forskuddsbetalinger.

Forskuddsbetalinger må gjøres innen den 25. dagen i måneden etter slutten av kvartalet. Den endelige betalingen må betales av individuelle gründere innen 30. april, og av firmaer innen 31. mars året etter rapporteringsåret.

Hvordan beregnes inntektsskatten?

Hvis dette alternativet velges av gründeren, må alle kontantkvitteringer for en bestemt tidsperiode beregnes.

Deretter beregnes forsikringspremier, og hvis offisielt ansatte spesialister jobber i selskapet, kan skatten reduseres med 50 % så mye som mulig. Hvis det ikke er ansatte, reduseres gebyret med hele beløpet for forsikringspremier, så det er ofte ikke nødvendigbetale eventuelle midler til budsjettet.

Hvordan beregnes inntekt minus utgiftsskatt?

I dette tilfellet må du ikke bare ta hensyn til kontantkvitteringer, men også kostnadene til selskapet. Kostnader trekkes fra inntekten. Fra den oppnådde verdien bestemmes 15 %, hvoretter du må finne ut BCC USN "Inntekter minus utgifter" på nettsiden til Federal Tax Service eller hos serviceavdelingen.

Vanskeligheter kan oppstå ved fastsettelse av ulike utgifter, så de må støttes av offisielle dokumenter, og også være direkte relatert til virksomheten til selskapet.

Ansvar for manglende betaling av skatt

Dersom midler under det forenklede skattesystemet ikke overføres innen fastsatt tidsramme, så iht. 76 i skatteloven, art. 119 i skatteloven, art. 75 i skatteloven og art. 122 Tax Code tildeler ulike straffer for skattyter:

• hvis forsinkelsen overstiger 10 dager, blir operasjonene på kontoen suspendert;
• på grunn av manglende erklæring ilegges en bot, hvis beløp varierer fra 5 til 30 prosent av skatten, men ikke mindre enn 1 tusen rubler;
• ved manglende betaling av gebyret belastes en bot på 20 til 40 prosent av beløpet;
• det belastes en ekstra rente, for beregningen av denne brukes 1/300 av refinansieringsrenten.

Dermed er det forenklede skattesystemet et etterspurt beskatningsregime, som enkeltentreprenører eller bedrifter må oppfylle visse krav for. Overgangen er mulig ved registrering eller fra nytt kalenderår. Det er viktig å forstå de to variantene av et slikt regime, samt beregne skatten riktig og sende inn erklæringen i tide. Fra korrekthetberegning og levering av dokumenter avhenger av forholdet til ansatte i Federal Tax Service. Hvis lovens krav brytes, blir gründeren tvunget til å betale ulike bøter og bøter.