Tvilsom kundefordring er Konsept, typer, generelle avskrivningsregler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Som en del av å drive forretning, må bedrifter ofte håndtere transaksjoner knyttet til fremveksten av fordringer. Tilstedeværelsen av et stort antall nyanser og finesser, på grunn av særegenhetene ved å gjenkjenne dette lille problemet og reflektere det i dokumenter, kan ofte forårsake spørsmål fra regnskapsførere og rapporterende brukere. Dette problemet vil imidlertid ikke by på store vanskeligheter hvis vi i detalj vurderer alle funksjonene knyttet til anerkjennelse og refleksjon av gjeld innenfor rammen av regnskap. Denne artikkelen er viet disse aspektene.

Hva er kundefordringer og når oppstår det?

I løpet av et selskaps forretningsaktiviteter er det ofte nødvendig å samhandle med kunder som kjøper dets produkter og tjenester, og leverandører som leverer materialer og komponenter mot et gebyr. DZ (kundefordringer)oppstår under denne interaksjonen i følgende tilfeller:

• Bedriften har overført varer til kunder, men har ennå ikke mottatt inntektene for disse varene. Det forutsettes at kunden betaler for varene senere.
• Bedriften har bet alt for materialene, men har ennå ikke mottatt dem. Leverandøren forventes å levere materialer på et senere tidspunkt.

Det vil si at vi kan si at hvis et selskap har en PD, så er det økonomiske enheter som skylder det noe. Kundefordringer må ikke forveksles med leverandørgjeld. Det faktum at firmaet har sistnevnte betyr at det er økonomiske enheter som dette selskapet skylder. Imidlertid er fordringer fra ett selskap ofte leverandørgjeld fra et annet.

Konsekvenser av kundefordringer på virksomhet

Konsekvensen av å ha kundefordringer på å gjøre forretninger er kontroversiell. På den ene siden lar det deg utvide forretningsmuligheter betydelig. Enhetene som selskapet samhandler med har ikke alltid nok midler til å betale fullt ut for varer og tjenester. Da er DM et av få virkemidler som gjør interaksjon mulig.

Det må imidlertid huskes at fordringer er verdien av varer som er solgt, men ikke bet alt for, eller materialer som er kjøpt, men ikke mottatt for bruk. Følgelig fører det alltid til avledning av midler fra sirkulasjon, deres midlertidige død. Derfor, hvis volumet av kundefordringerfor stor, bidrar den ikke til utviklingen av virksomheten, men hindrer tvert imot utvidelsen. I tillegg er det alltid en risiko for at gjelden ikke blir tilbakeført, noe som uunngåelig fører til økonomiske tap og til og med kan føre til konkurs i selskapet. Av denne grunn må gjeldstoleranse tilnærmes svært nøye, og nøye veie alle risikoer og mulige fordeler.

Fordringer i selskapsutskrifter

Størrelsen på fordringer finner du ved å se på selskapets balanse. Den er plassert i omløpsmidlene i balansen. Denne kategorien presenteres uten en reserve for tvilsom gjeld, det vil si uten tilleggsmidler som selskapet teoretisk sett ikke kan få tilbake fra debitorer.

Salg av selskapets gjeld og likviditet i selskapet

Elementer i den andre delen av balansen er ordnet i rekkefølge etter økende grad av likviditet. Dette konseptet forstås som dets evne til å forvandle seg til penger på relativt kort tid. Den mest illikvide delen av balansen er inventar, da det å selge dem er den vanskeligste oppgaven. Å selge DZ er heller ikke en lett oppgave, men en gjennomførbar oppgave. Sannsynligheten for et vellykket salg av gjeld avhenger av forholdene: sikt, skyldnerens pålitelighet og så videre. Det er hyppige tilfeller av salg av fjernkontroll til en lavere pris, på grunn av manglende etterspørsel eller stramme tidsfrister.

tvilsomt gjeld

En tvilsom fordring er et beløp som et selskap kanskje aldri får tilbake. Tilfor at den skal anses som tvilsom, må den oppfylle følgende betingelser:

• Gjeld oppsto under driften, det vil si en som er det direkte formålet med selskapets eksistens.
• Gjeld tilbakebetales ikke innen perioden spesifisert i kontrakten. Hvis det ikke er noe begrep i den, er det nødvendig å henvise til lover, forskrifter og andre offisielle rettskilder for å fastslå det.
• Det skal ikke stilles pant eller kausjon i forhold til gjelden, siden den ellers kan kreves fra en annen person som er kausjonist, eller fås ved salg av den pantsatte gjenstanden.

Det er viktig å huske at en PD er tvilsom om den oppfyller alle disse tre betingelsene. Regnskap for tapsutsatte fordringer er preget av tilstedeværelsen av noen funksjoner som skiller det fra enkel regnskapsføring.

Tilstedeværelsen av et slikt problem betyr ikke at midlene er tapt for alltid. Tvilsomme kundefordringer er et beløp hvis innkreving fortsatt er reell. Riktignok skjer dette ekstremt sjelden, men hvis du handler raskt og innenfor lovens rammer, kan alt gå på en veldig gunstig måte. Kundefordringer for tapsutsatte fordringer avskrives ved full tilbakebetaling.

Dårlig kundefordring

Tvilsomme kundefordringer må ikke forveksles med tap på fordringer. Sistnevnte er nesten umulig å returnere. For at en gjeld skal anses som uinnkrevelig,noen av disse betingelsene er oppfylt:

• Bedriften kan ikke gå rettens vei for å kreve inn beløpet fra debitor av juridiske årsaker.
• Debitorselskapet er avviklet. I dette tilfellet er det ingen økonomisk enhet som kan returnere gjelden, så innkrevingen kan ikke realiseres på noen måte.

Begge disse betingelsene er likeverdige, og for å anerkjenne gjelden som uinndrivelig, er det nok å oppfylle minst ett av vilkårene.

tvilsomme kundefordringer på balansen

La oss vurdere noen regnskapstrekk ved dette fenomenet. Andelen tapsutsatte fordringer påvirker dens samlede verdi. Så hvis selskapet ikke klarte å anerkjenne tvilsomheten, reflekteres hele gjelden som fordring. Hvis alt oppfyller betingelsene som er spesifisert tidligere i artikkelen, beregnes en reserve for tvilsomme fordringer til forpliktelsen. Denne avsetningen reduserer det totale beløpet vist i pkt. 2 i selskapets balanse.

Tvilsomme fordringer avskrives på bekostning av reservebeløpet, dersom det selvfølgelig er opprettet som en del av regnskapsprinsippet. Hvis forpliktelsens beløp er større enn avsetningsbeløpet, blir differansen avskrevet til selskapets utgifter, reduserer inntektsskatten og øker dermed nettoresultatet.

Hvorfor trenger du en reserve for tvilsom gjeld?

Denne reserven er nødvendig dersom det er alvorlige grunner til å tro at gjelden ikke vil bli bet alt i tide. Tvilsomme kundefordringergjeld er en faktor som kan skade et selskaps økonomiske velvære, og for å redusere dens innvirkning på virksomheten, eksisterer ovennevnte reserve.

Arbeidsplanen er som følger: For det første må selskapet angi i regnskapsprinsippet det faktum å opprette en reserve. Basert på regnskapsdata for tapsutsatte fordringer, beregner organisasjonen størrelsen på avsetningen. Den trekkes deretter fra overskuddet, og reduserer dermed skattebetalinger og øker nettoinntekten.

Features of creation

Hvordan oppretter jeg en avsetning for tapsutsatte fordringer? Verdien avhenger av hvor lenge gjelden forfaller. Å fastsette disse fristene er en ganske rimelig avgjørelse fra staten, siden tvilsomme fordringer er gjeld som ikke returneres i tide, og selvfølgelig er sannsynligheten for at en forpliktelse vil bli returnert, forsinkelsen som er 10-15 dager, stor. høyere enn om denne tiden var seks måneder eller et år. Følgelig, på grunn av forskjeller i sannsynligheten for tilbakebetaling av gjeld, er det også en forskjell i volumet av innregnede reserver.

Så, dersom motparten ikke tilbakebetaler gjelden innen en periode på én til 45 dager, kan denne fordringen ikke anses som tvilsom, siden denne perioden er for kort. Å gjøre forretninger er ikke alltid forutsigbart, kanskje motparten returnerer ikke gjelden på grunn av tilstedeværelsen av et uforutsett kontantgap, av denne grunn er slike typer gjeld ikke anerkjent som tvilsomme, ikkeøk beløpet på reserven og ikke reduser beløpet på bet alt inntektsskatt

Hvis løpetiden på gjelden er fra 45 til 90 dager, bokføres den med 50 % av det totale beløpet, noe som øker avsetningsbeløpet med dette beløpet.

Fordringer over 90 dager godkjennes i sin helhet.

Gjeldsregistreringsprosessen og dens betydning

Fastsettingen av vilkårene ovenfor skjer i prosessen med inventar av tvilsomme fordringer. Etter denne transaksjonen justeres reserven som følger:

• Dersom motparten tilbakebetaler en gjeld som tidligere ble ansett som tvilsom, gjenopprettes henholdsvis forpliktelsens beløp, volumet av reserven reduseres med dette beløpet. I tillegg vil selskapet bli pålagt å betale inntektsskatt, som er grunnlaget for gjeldsbeløpet.
• Hvis motparten ikke returnerer gjelden, blir verdien avskrevet fullt ut fra reserven. Hvis det dannes, har ikke selskapet rett til å avskrive gjelden på bekostning av andre midler.

Fordringerbehandling

Oppbygging av en reserve er et hyppig brukt, men langt fra det eneste verktøyet for å håndtere fordringer. Hovedmålet med denne prosessen er å redusere tiden for nedbetaling av gjeld og redusere sannsynligheten for tap på grunn av uærlighet fra motparter. Det finnes imidlertid andre måter å nå dette målet på.

Så, i tilfelle DZmå konverteres til kontanter, kan det selges. Riktignok er det en mulighet for tap i dette tilfellet.

I tillegg er det mulig å gi fortrinnsrettsvilkår for samhandling for leverandører og kunder som gjør opp med selskapet umiddelbart eller så snart som mulig. Disse betingelsene kan inkludere rabatter, reduserte provisjoner og så videre.

I tillegg er det for øyeblikket en mulighet til å kontrollere debitorers integritet ved hjelp av spesi altjenester, som også kan redusere sannsynligheten for økonomiske tap betydelig. Det er spesielle motparts pålitelighetsfaktorer utarbeidet på grunnlag av en undersøkelse blant leverandørene.

DZ er et unikt verktøy som lar selskaper gjennomføre interkonserninteraksjon, samt samarbeid med kunder, selv om motpartene ikke har tilstrekkelige midler til å gjennomføre ulike forretningsoperasjoner.