Typer skattesystemer i den russiske føderasjonen

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Hver entreprenør som planlegger å åpne sin egen virksomhet, bør være godt kjent med alle skatteregimer. Dette skyldes det faktum at han umiddelbart fra begynnelsen av arbeidet må velge et spesifikt alternativ for arbeid. Hver gründer og til og med eieren av selskapet kan velge forskjellige skattesystemer. Typene er forskjellige i bet alte skatter, behovet for komplekse og tallrike rapportering, skatt og rapporteringsperioder, samt en rekke andre funksjoner. Før du registrerer en individuell gründer eller bedrift, må du forstå alle modusene godt og bestemme deg for et spesifikt alternativ.

Hvilke systemer finnes?

Til å begynne med må du finne ut hvilke typer skatteregimer som er tilgjengelige som kan brukes av alle individuelle gründere, men noen regimer kan ikke brukes av juridiske personer.

Du bør studere alle tilgjengelige skattesystemer. Visninger har sine egne nyanser:

• BASIC. Automatisk tildelt for hver nye gründer eller bedrift. Avviker i kompleksiteten av beregningen av en rekke skatter. Regnskap kreves ogogså sende inn en rekke rapporter til Federal Tax Service. Det velges vanligvis av individuelle gründere og firmaer som må jobbe med moms.
• USN. Dette forenklede systemet er delt inn i to typer. Det anses som gunstig for nybegynnere. Det skal kun betales én avgift på den, og det leveres kun erklæring én gang i året. Kvartalsvis forskuddsbetaling av skatt må gjøres.
• UTII. Beregnet inntekt beregnes på grunnlag av visse fysiske indikatorer. Den endres ikke over tid, så størrelsen påvirkes ikke av hvor mye overskudd selskapet mottar.
• ESKhN. Den brukes bare av gründere som jobber innen landbruk. Anses som enkel å beregne og erstatter mange andre avgifter.
• PSN. Patentet gis for ulike tidsperioder. Betales avhengig av forventet lønnsomhet av aktiviteten. Det anses som gunstig for fagfolk innen ulike arbeidsfelt.

Alle typer skattesystemer har mange forskjeller. De har både plusser og minuser, derfor er det tatt hensyn til det valgte aktivitetsfeltet, forventet lønnsomhet, risikoen for tap og muligheten til å ansette en profesjonell regnskapsfører som kan utarbeide ulike rapporter.

Generelt skattesystem

Det heter OSNO for kort. Når du velger dette systemet, tas følgende parametere i betraktning:

• bruk denne modusen optim alt for bedrifter og individuelle gründere som trenger moms;
• automatisk alle nye bedrifter og individuelle gründerearbeid under dette systemet, så hvis en melding ikke sendes innen 30 dager etter registrering for overgangen til et annet regime, må du innen slutten av året rapportere om BASIC;
• ved oppstart av arbeidet anses systemet som lite lønnsomt;
• bedrifter må opprettholde fullverdig regnskap, og individuelle gründere må danne KUDiR;
• i denne modusen betales flere skatter, som inkluderer inntektsskatt (20 % av overskuddet betales av selskaper og 13 % av personlig inntektsskatt betales av individuelle gründere), eiendomsskatt, hvis det er eiendom på balansen, mva (18 % av solgte varer eller tjenester);
• det er tilrådelig å bruke dette regimet hvis leverandører også bruker BOS, slik at du kan returnere mva;
• det kreves helt fra begynnelsen av arbeidet å ansette en erfaren og kvalifisert regnskapsfører, siden det i denne modusen er nødvendig å generere mange og komplekse rapporter.

Hvis en gründer i den innledende fasen av arbeidet ikke har midler til å registrere seg som regnskapsfører, må han selvstendig generere rapporter og beregne skatter. For å gjøre dette må du ha riktig kunnskap og erfaring.

Forenklet system

Dette alternativet er valgt av mange små eller mellomstore bedriftseiere. Bekvemmeligheten med dette alternativet ligger i det faktum at det ikke er nødvendig å beregne og betale mange skatter, så det er nok å beregne bare ett gebyr. Det finnes to typer forenklet skattesystem, som inkluderer:

1. Inntekt. I dette tilfelletalle kontantinntekter for en bestemt periode, representert med et kvartal og et år, bestemmes av selskaper. Fra et korrekt fastsatt skattegrunnlag beregnes 6 %.
2. Inntekter minus utgifter. Med dette alternativet er det nødvendig å bestemme nettofortjenesten. For å gjøre dette må du trekke utgifter fra alle kvitteringer. I dette tilfellet tas kun hensyn til kostnadene som påløper av selskapet eller den enkelte gründeren i ferd med å drive forretning. Det er viktig at de blir bevist av offisielle dokumenter, ellers kan de ikke brukes til å beregne grunnlaget. 15 % belastes fra en viss indikator. Dette alternativet anses som optim alt hvis selskaper setter en lav margin.

Beskatningssystemet i form av en enkelt skatt anses som fordelaktig, da rapporteringsprosedyren er betydelig forenklet. Det er nødvendig ikke bare å betale ett gebyr, men også å sende inn én erklæring årlig.

Andre funksjoner i USN

I tillegg kan du redusere skattegrunnlaget gjennom forsikringspremier. Hvis den enkelte gründer ikke har offisielt tilrettelagte ansatte, reduseres grunnlaget for alle 100 % av innbet alte bidrag. Hvis det er ansatte, reduseres grunnlaget med bare 50%.

Enhver gründer vil kunne forstå reglene for rapportering om det forenklede skattesystemet. Utbetalinger skjer kvartalsvis i form av forskudd, hvoretter sluttoppgjøret foretas ved utgangen av året. Skattebeløpet avhenger helt av resultatene av arbeidet.

Ved valg av denne typen skattesystem for individuelle gründere, tas det hensyn til,at det ikke kan foreligge en nullerklæring, siden dersom det er tap, betales likevel minstebetalingen. Hvis det brukes et system der det er nødvendig å registrere kostnader, må du vite hvordan du korrekt tilskriver kostnader til virksomheten til virksomheten. Alle må bekreftes av ulike betalingsdokumenter, sjekker, fraktsedler, fakturaer eller andre offisielle papirer.

Regler for overgangen til det forenklede skattesystemet

Hvis dette skattesystemet velges, er det to forskjellige måter å bytte til det på:

• umiddelbart under registreringen sendes det inn et dokument (samtidig med søknaden om å åpne en individuell gründer eller bedrift), som indikerer at det er påkrevd å jobbe med det forenklede skattesystemet, men i tillegg foreskriver den valgte arbeidsretningen, som bør være egnet for denne modusen, og for å sende inn en slik melding tilgjengelig kun 30 dager etter offisiell registrering;
• overgang fra et annet system er kun tillatt i begynnelsen av året, men det er viktig å sende inn varselet innen 31. desember.

Derfor må du tenke på overgangen på forhånd.

Hva er begrensningene for å gå over til det forenklede skattesystemet?

Når du bruker denne modusen, tas det hensyn til noen begrensninger:

• inntekt per år bør ikke overstige 150 millioner rubler;
• deltakelse fra andre firmaer i selskapet bør ikke overstige 25 %;
• verdien av eiendeler kan ikke overstige 150 millioner rubler;
• bedrifter eller individuelle gründere har ikke lov til å ansette mer enn 100 spesialister.

Dette systemet med skattetyperanses å være forståelige for bruk og beregning av avgiften, så denne modusen velges ofte.

Enkelt beregnet skatt

Kort fort alt heter det UTII. Brukes kun i noen begrensede aktivitetsområder. I noen regioner er bruken fullstendig forbudt, for eksempel i hovedstaden kan en gründer ikke velge denne modusen.

Det er viktig å vite hvilke arbeidsområder det beregnede skattesystemet kan brukes til. Aktiviteter inkluderer:

• catering-bedrifter;
• tilbyr veterinærtjenester;
• levering av husholdningstjenester;
• transport av varer eller passasjerer;
• utleieeiendom, som kan være kommersiell eller ikke-kommersiell.

For å bytte til denne modusen, må du sende inn et varsel innen 5 dager etter oppstart av arbeidet. Det er viktig å være sikker på noen parametere:

• Regionen har lov til å bruke systemet
• andelen av andre organisasjoner i firmaet overstiger ikke 25 %;
• ikke mer enn 100 innleide spesialister offisielt ansatt.

Avgiften betales og erklæringen leveres hvert kvartal. Prosessen med å fylle ut dokumentasjonen anses som enkel, så hver gründer kan håndtere det på egen hånd. Det krever ikke bistand fra en profesjonell regnskapsfører. Selv med kontantbetalinger kan du ikke bruke kasseapparater. Skattegrunnlaget for forsikringspremier synker.

Patentsystem

Anses for å være en ganske spesifikk forenklet modus. Ofte brukt av individuelle gründere, veiledere og folk som leier fast eiendom, patentbeskatningssystemet i 2018. Typene aktiviteter som denne modusen er tilgjengelig for, er oppført i Art. 346,43 NK.

Når det gjelder parametere, ligner denne modusen på UTII. Plussene inkluderer parametere:

• ingen rapportering kreves;
• du kan kjøpe et patent for en periode på 1 måned til 1 år;
• i løpet av dokumentets gyldighet er det ikke nødvendig å besøke Federal Tax Service i det hele tatt for noe formål;
• Verdien av et patent bestemmes basert på den underliggende avkastningen, og faktisk kan fortjenesten være høy med lave utbetalinger under skatteregimet;
• du trenger bare å føre en inntektsbok.

Ulempene inkluderer det faktum at det er umulig å redusere kostnaden for dokumentet for forsikringspremier. Det er viktig å forstå når patentsystemet for beskatning kan gjelde. Aktiviteter kan bli justert av lokale myndigheter.

Du kan bruke regimet hvis antallet sysselsatte arbeidere ikke overstiger 15, og inntekten per år er mindre enn 60 millioner rubler.

ECHN

Denne jordbruksavgiften gjelder kun for individuelle gründere som driver med landbruk. For å gjøre dette kan de vokse, behandle og selge produkter.

Beregningen forutsetter en inntektsnedgang for utgifter som påløper i arbeidet. Deretter belastes 6 % fra den mottatte basen. En slik skattanses tilgjengelig og akseptabelt, men begrenset i bruk.

Konklusjon

Dermed presenteres skattetypene i skattesystemer i et bredt utvalg. Derfor bør alle nybegynnere entreprenører ha en god forståelse av alle tilgjengelige moduser for å velge det beste alternativet for arbeidet sitt.

Ved utvelgelsen blir det tatt hensyn til skatter som må betales innenfor systemet, genererte deklarasjoner og andre funksjoner ved regimet. Dette tar hensyn til begrensningene for bruk av et bestemt system.