Skatterisiko: typer, faktorer, konsekvenser, analyse og optimalisering

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I prosessen med å gjøre forretninger, møter gründere ofte alle slags risikoer, som suksess i virksomhet ofte avhenger av. En slik strategi kan godt være berettiget, siden forholdene med hard konkurranse krever rettidig introduksjon av nye ideer og teknologier. Når en gründer bestemmer seg for å ta et slikt skritt, må en tilstrekkelig vurdere graden av risiko og være i stand til å håndtere den.

Arten til risikoforekomst

Et begrep som skatterisiko kan sees fra to posisjoner: en gründer og et skattetilsyn. På den ene siden kan kjøpmenn komme i en vanskelig situasjon forårsaket av økt skattesats eller reduksjon i enkelte ytelser, og på den andre siden risikerer tilsynsmyndighetene å ikke få nødvendig beløp til budsjettet på grunn av en innstramming av regimet og en endring i skattepolitikken.

Mange skatterisikofaktorer forretningsmenn har lært å bestemme på forhånd. Angåendeuforutsette situasjoner oppstår i de fleste tilfeller på grunn av usikkerhet eller utilstrekkelig kunnskap om loven. Evnen til å beregne situasjonen riktig mange skritt fremover reduserer konsekvensene betydelig og lar deg beskytte deg mot problemer på forhånd.

Første skritt mot risikostyring

Ganske ofte tar russiske kjøpmenn ikke behørig hensyn til skattesystemet, som et resultat av dette viser den planlagte forretningstaktikken seg å være ulønnsom på grunn av for store skattefradrag. Det er spesielt skuffende å finne en slik plage etter transaksjonen, og skattemyndighetene kan selv melde om negative konsekvenser.

Naturligvis begynner de i en slik situasjon å se etter hvem som har skylden for dagens situasjon, og tenker på hvordan de skal rette opp konsekvensene av skatterisiko nå. Svaret i denne situasjonen er åpenbart. I stedet for å klandre en regnskapsfører, finansdirektør eller skatterådgiver for feilberegninger eller håpe på at konsekvensene ikke blir så store, vil det beste du kan gjøre å lære å håndtere risiko. Men for dette må du riktig forstå arten av fremveksten av en kritisk situasjon, så vel som omfanget.

Hvordan ikke gå glipp av øyeblikket for skatterisiko

Merkelig nok er det nødvendig å se etter årsaken til problemet ikke i det øyeblikket da skatterisikoen førte til at det oppsto betalingsforsinkelser, men mye tidligere, da avtalen var under utvikling. Ved bruk av høyreskatteplanlegging i 90 % av tilfellene kan unngå negative konsekvenser. En aggressiv næringspolitikk basert på eliminering av konkurranse på noen måte er uforenlig med en rasjonell reduksjon av skattebyrden.

Moderne forretningsstruktur er utformet på en slik måte at noen i prosessen med finansiell aktivitet skaper risiko, mens andre forutser dem. Selskaper som nettopp har begynt å utvikle virksomheten sin bør mest aktivt kontakte skatteansvarskontrollører. I praksis foretrekker imidlertid slike partier å forbli på forskjellige poler. For eksempel er situasjoner ikke uvanlig når en regnskapsfører får vite om en gjennomført transaksjon ganske sent, og det ikke er mulig å endre noe. I forbindelse med denne situasjonen oppretter mange anerkjente selskaper spesielle strukturelle inndelinger som kreves for å beregne alle mulighetene for skatterisiko.

Typer skatterisiko og deres årsaker

Hvis vi vurderer de negative konsekvensene i forhold til deres forekomst, kan risikoen deles inn i separate grupper.

Russisk lovgivning har ganske ofte en tvetydig tolkning, som brukes av noen forretningsmenn. I jakten på profitt prøver bedriftsledere å vippe essensen av det kontroversielle reguleringsdokumentet til deres fordel, og derfor faller de automatisk inn i risikosonen, når de prøver å redusere skattetrykket. I en slik situasjon kreves det ekstrem forsiktighet og god kjennskap til regelverket.

Det er ganske flaut når skatterisikoen kommer frapå grunn av inkonsekvens i ledelsen. Regnskapsstrukturen og lederne har ikke mulighet til å diskutere den planlagte transaksjonen på forhånd, noe som fører til at hele virksomheten lider.

Tvetydig tolkning av loven og dokumentarbrudd

Risikoen for negative skattemessige konsekvenser er mest sannsynlig ved inngåelse av uvanlige kontraktsforhold, hvis økonomiske mekanisme ikke er helt gjennomtenkt.

Finansiell skatterisiko oppstår ofte på grunn av dokumentasjon av dårlig kvalitet eller fravær. I følge statistikk dukket hoveddelen av ekstra skattebetalinger opp på grunn av mangelen på papirbekreftelse av transaksjonen. Dette skyldes det faktum at lederne, etter å ha mottatt pengene, ikke legger behørig vekt på utformingen av deres utseende.

Portefølje og eksterne risikoer

Den såk alte porteføljerisikoen innebærer en skjult fare, spesielt hvis selskapet har et stort nettverk av filialer eller datterselskaper. Situasjonen kan bli truende når individuelle risikoer kombineres til én. Ved første øyekast kan den negative situasjonen som har utviklet seg i en enkelt gren virke ubetydelig, men når slike problemer begynner å bli utbredt, blir det ganske vanskelig for selskapet å nøytralisere konsekvensene.

Endringer i skattelovgivning, rettssaker, endring av lederskap - alle disse faktaene er relatert til eksterne risikoer. Regionale særegenheter ved beskatning kan forverre situasjonen, siden i vårt landnoen skattesatser er fastsatt lok alt. Og hvis selskapet driver utenrikshandel, er i dette tilfellet regnskapsføring av skatter enda mer komplisert.

Hvem skal håndtere risiko

Det er ingen tvil om at risiko kan og bør håndteres. For å finne de riktige løsningene og veiene ut av krisen i moderne næringsliv, opprettes profesjonelle konsulentfirmaer. For å håndtere skatterisiko finnes det en rekke teknikker og metoder som lar deg forutsi sannsynligheten for en uønsket hendelse.

Økonomisk aktivitet innen risikostyring er ganske spesifikk og krever dyp kunnskap om skatte-, sivil- og strafferett fra fagfolk. Hovedmålet med å løse skatteproblemer er å finne den optimale kombinasjonen av inntekter og mulig risiko. Denne formelen er spesielt viktig ved gjennomføring av svært lønnsomme prosjekter, siden det er kjent at jo høyere inntekt, jo større er risikoen.

Gylne risikoregler

Som på alle andre områder er risikostyring underlagt visse regler, hvis overholdelse fører til et positivt resultat:

• Du kan ikke risikere mye for en relativt liten gevinst.
• Vær alltid tydelig om konsekvensene av handlingene dine.
• I virksomhet bør du aldri satse mer enn du har.

Disse økonomiske konstantene er nok til å holde virksomheten innenfor akseptable risikogrenser. Overholdelse av slike prinsipper gir opphav til hovedmetodene for å forhindre risikofylte situasjoner. Med andre ord kan risiko unngås, aksepteres eller reduseres.

Risikounngåelse er den foretrukne teknikken. Den er basert på et fullstendig avslag på å gjennomføre en transaksjon ved negative konsekvenser. Men å forlate den planlagte forretningsmodellen betyr også tap av fortjeneste. Så, unntatt skatterisikoen, må du måle den med andre tap. I tillegg kan avslag på én risikabel virksomhet føre til en kjede av andre negative konsekvenser.

Aksepten av skattekonsekvenser kan være helt eller delvis. I dette tilfellet er forretningsmannen forpliktet til å svare med sine egne eiendeler for alle konsekvensene som oppstår som følge av gjennomføringen av en bestemt operasjon.

Å redusere skatterisiko er den mest tidkrevende og samtidig effektive måten å løse vanskelige økonomiske situasjoner på.

Skatteunndragelse

I vårt land er skatteunndragelse en ulovlig handling, som det gis ulike straffer for. Konsekvensene av bevisst skatteunndragelse kan deles inn i kriminelle og ikke-kriminelle.

Brennelse av skatte- og juridiske lover, feil regnskapsføring, undervurdering av den virkelige verdien av varer, regnefeil som er gjort ved beregning av avgifter, er ikke-kriminelle handlinger avhengig av omfanget av forbrytelsen.

Skatteunngåelsesmetoder,fører til katastrofale resultater

Leder blant alle ordninger for ulovlig skatteunndragelse er skjult implementering.

Dette er den enkleste, og samtidig kriminelle metoden, basert på at deler av provenyet ikke bokføres på regnskap og skattekonto. Skjuling av inntekt kan utføres ved å bryte modusen for bruk av kasseapparater, upålitelig refleksjon av kontraktsmessige betalinger og overskride grensen for gjensidige kontantoppgjør mellom juridiske personer. Ved bruk av disse metodene utføres skatteregnskapet ved hjelp av dobbelt bokføring, der det føres bevisst falske data.

I samsvar med straffeloven er slik "optimalisering" av skatter, avhengig av hvor mye skade som er forårsaket, straffbar med fratakelse av muligheten til å drive en bestemt kommersiell aktivitet. Gjerningsmenn kan også bli arrestert i inntil seks måneder og fengslet i inntil tre år.

Juridisk skatteoptimalisering

Juridisk optimalisering av beskatning er basert på visse prinsipper som følges i forholdet mellom selgere og regulatoriske myndigheter:

• Skatter må betales i samsvar med etablerte lover.
• Påløpet må betales senest siste dag på forfallsdatoen.
• Organisasjonen har rett til å kreve minimumsskatt uten å bryte loven.

Juridisk optimalisering av skattebetalinger må skilles fra bevisst unndragelse. For ikke å gå over denne grensen må bedriften haorganisert faglig planlegging og kontroll. Skatterisikoen ved en avtale inngått med en partner må vurderes og optimaliseres i tide. Hver leder bør være godt klar over graden av ansvar som vil bli tildelt ham i tilfelle brudd på loven.