STS-restriksjoner: typer, inntektsgrenser, kontantgrenser

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

STS er et etterspurt skatteregime knyttet til forenklede systemer. Den kan brukes av gründere eller bedrifter. Men samtidig er det noen begrensninger ved det forenklede skattesystemet som forretningsmenn bør være oppmerksomme på. Derfor er det ikke alltid forskjellige bedrifter eller individuelle gründere kan bruke denne modusen. Det er viktig å ta hensyn til valgt arbeidsretning, mottatte inntekter, kontantgrensen og andre nyanser.

Konseptet med begrensninger på det forenklede skattesystemet

STS-restriksjoner er representert av ulike indikatorer, på grunnlag av hvilke gründere kan bruke dette regimet til å drive forretninger. Basert på disse restriksjonene velges forretningsmenn og firmaer ut som kan bruke det forenklede regimet for å beregne og betale skatter.

Grensene endres og justeres regelmessig, ikke bare av føderale myndigheter, men også av regionale. Derfor, før du søker om overgangen til denne modusen, er det viktig å sørge for at den valgte arbeidslinjen passer til dette systemet.

lovgivningsmessig forskrift

Alle restriksjoner på bruk av det forenklede skattesystemet er fastsattlovgivende nivå. Mye informasjon finnes i en rekke artikler i skatteloven. Entreprenører bør veiledes av følgende forskrifter:

• ch. 26.2 Skatteloven inneholder reglene som ligger til grunn for overgangen til det forenklede skattesystemet, og beskriver også hvordan inntekter og utgifter for dette regimet er korrekt beregnet;
• FZ nr. 401 angir inntektsgrensene og verdien av selskapets eiendeler, under hvilke det er tillatt å bruke det forenklede skattesystemet under arbeid;
• Bestilling fra departementet for økonomisk utvikling nr. 698 inneholder data om hvilken koeffisient som skal brukes for å beregne skatten;
• FZ nr. 248 inkluderer koder som de anvendte aktivitetstypene klassifiseres på grunnlag av under det forenklede skattesystemet.

I tillegg er innholdet i en rekke brev fra Finansdepartementet tatt i betraktning.

Hvilke skatter betales?

Mange gründere og bedrifter ønsker å bruke det forenklede regimet mens de jobber, siden det har mange fordeler. Den største fordelen er muligheten til å unngå å betale en rekke skatter. Derfor erstatter det forenklede skattesystemet følgende typer avgifter:

• inntektsskatt;
• gebyr fra eiendommen til et selskap eller individuell gründer;
• ESN;
• VAT.

Men samtidig må bedriftsledere fortsatt betale forsikringspremier og skatt for bruk av vannanlegg. Et annonseringsgebyr legges til.

Hvem kan ikke bruke?

USN-restriksjoner bør studeres av enhver gründer som planlegger å bruke dette regimet til å utføregründervirksomhet. Ved valg av dette systemet tar det hensyn til hvilken inntekt bedriften får per arbeidsår, hvor mange innleide spesialister som jobber i organisasjonen, og også hva som er kostnaden for driftsmidlene som brukes. Følgende selskaper kan ikke bruke det forenklede skattesystemet:

• oppfyller ikke krav til antall ansatte, inntekter eller aktivaverdier;
• å eie filialer;
• inneholdt i Art. 346,12 NK.

Det vil ikke være mulig å bruke de forenklede regimene for bankorganisasjoner eller pantelånere, samt selskaper som er involvert i salg eller kjøp av verdipapirer, salg av avgiftsbelagte varer eller spesialiserer seg på gruvedrift. Det er ikke tillatt å bruke det forenklede skattesystemet for advokater eller notarer.

Systemfordeler

Å bruke det forenklede skattesystemet har mange fordeler for gründere og bedrifter. Viktige fordeler inkluderer:

• skattebetalere velger om de vil belaste 6 % av inntekten eller 15 % av nettoinntekten;
• enkeltskatt erstatter mange typer gebyrer;
• mange regioner reduserer uavhengig prisene med 1 % som et tiltak for å støtte små bedrifter;
• ingen behov for å forholde seg til komplisert regnskap, derfor er det nok bare å sende inn en årlig selvangivelse;
• reduserer skattebeløpet på grunn av bet alte forsikringspremier.

Takket være de ovennevnte positive parameterne ønsker mange gründere å bruke det forenklede skattesystemet under arbeid. Men for dette tas restriksjoner på overgangen til det forenklede skattesystemet i betraktning, sidenhvis du fortsatt bruker dette forenklede regimet, hvis de er tilgjengelige, vil dette sikkert føre til visse problemer med skattekontoret.

Hva er grensene?

Begrensninger for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet er de samme som kravene til bedrifter. De viktigste slike grensene inkluderer:

• antall ansatte for ett års arbeid bør ikke overstige 100 personer;
• restverdien av eiendeler brukt under forretningsaktiviteter bør ikke være mer enn 150 millioner rubler;
• inntektene for driftsåret bør ikke overstige 150 millioner rubler.

Begrensningene ovenfor er de samme i hele Russland. Regioner kan til og med skjerpe disse kravene litt. Siden 2017 er deflatorkoeffisienten brukt i prosessen med å beregne gebyret 1 481. I 2017 ble det innført et moratorium for økningen til 2020.

Profittgrenser

Begrensningen av det forenklede skattesystemet på inntekter anses som et betydelig øyeblikk for alle store selskaper som ønsker å bruke det forenklede regimet for å beregne skatt. Denne grensen er 150 millioner rubler. i år. Dette kravet gjelder for alle bedrifter eller gründere.

Grensen for det forenklede skattesystemet på inntekter overvåkes kontinuerlig av ansatte i skattetilsynet. Hvis det er et overskudd av den angitte verdien med minst 1 rubel, fører dette til en automatisk overgang av selskapet til OSNO. Dersom selskapet fortsetter å beregne skatt etter det forenklede skattesystemet, vil dette være grunnlaget for å tiltrekke selskapet tiladministrativt ansvar og omberegning av skatter.

Selv en forretningsmanns indiskresjon kan ikke være en grunn til å unngå ansvar. Derfor, under det forenklede skattesystemet, bør omsetningsbegrensninger overvåkes nøye av gründere. Brudd på dette kravet vil resultere i følgende straffer:

• på grunn av manglende melding om at selskapet har sluttet å bruke det forenklede skattesystemet, betales 200 rubler;
• på grunnlag av erklæringen på OSNO, betales 5 % av det påløpte gebyrbeløpet;
• 1 tusen rubler betales for fravær av en erklæring i tide.

Ovennevnte bøter er minimale, så du bør varsle Federal Tax Service i god tid om at det har vært overskridelser av inntektsgrensen på det forenklede skattesystemet.

Hvor mye fortjeneste er tatt i betraktning?

Det er ingen krav og restriksjoner på utgifter i loven. Hvis et selskap planlegger å bytte til det forenklede skattesystemet, bør inntekten ikke overstige 121 millioner rubler i løpet av de siste 9 månedene.

For å ta hensyn til inntektsbegrensninger på det forenklede skattesystemet for individuelle gründere, er det viktig å forstå hvor mye overskudd som teller. Ikke alle kontantkvitteringer fra et selskap eller en entreprenør brukes til å beregne honoraret, så det tas kun hensyn til følgende inntekt:

• fra salg av produkter eller eiendeler;
• ekstraordinære inntekter representert av inntekter som ikke er overført i tidligere perioder, og inkluderer også husleie, valutainntekter, renter på innskudd eller kontantmottak fra aksjeandeler i andre selskaper.

Alt ovenforKontantkvitteringer skal registreres i KUDiR. Følgende inntektstyper er ikke nødvendig for å bli vurdert:

• aksjekapitalinnskudd;
• overføring av fast eiendom som sikkerhet fra entreprenører;
• bidrag ment å øke kompensasjonsfondet;
• mottar tilskudd fra staten;
• overføring av midler fra utenlandske sponsorer;
• bøter;
• forskjell etter revaluering av eksisterende verdipapirer;
• kompensasjoner bet alt av forsikringsselskaper eller andre firmaer basert på en rettsavgjørelse;
• vinner.

Derfor må regnskapsføreren i selskapet være godt kjent med å begrense beløpet under det forenklede skattesystemet for å vite nøyaktig hvilken inntekt som tas i betraktning for disse formålene.

Asset Value

STS-begrensninger gjelder i tillegg til verdien av selskapets anleggsmidler. I 2017 ble denne grensen økt til 150 millioner rubler.

For å identifisere muligheten for å bruke det forenklede regimet, tas restverdien i betraktning. For å bestemme det, er det tilrådelig å kontakte uavhengige takstmenn som danner en spesiell rapport basert på resultatene av arbeidet deres. En kopi av dette dokumentet overføres til Federal Tax Service.

Begrensninger for antall ansatte

En annen begrensning for gründere som ønsker å dra nytte av det forenklede regimet er det begrensede antallet innleide spesialister. Det er ikke tillatt for selskapet å ansette mer enn 100 personer i løpet av ett år.

I følge det forenklede skattesystemet er antallgrensenarbeidere er et viktig poeng. Det tar ikke hensyn til antall ansatte som er engasjert i arbeidsaktiviteter i selskapet i en bestemt tidsperiode, men antallet ansatte spesialister for kalenderåret arbeidet. Derfor, på slutten av året, må hvert selskap sende inn et spesielt sertifikat for det gjennomsnittlige antallet ansatte til Federal Tax Service. Basert på dette dokumentet avgjøres det om selskapet kan fortsette å bruke det forenklede skattesystemet.

Kassegrenser

Mange bedrifter bruker kasseapparater under drift. For bruk av det forenklede skattesystemet gjelder 6 % begrensninger selv på kontantgrensen. Den angis ved slutten av enhver virkedag.

Det er ikke tillatt å bruke kontanter hvis en avtale er gjort for 100 tusen rubler.

Kontantgrensen er enkel å beregne. For å gjøre dette er det nok å legge sammen inntektene for en hvilken som helst tidsperiode, som ikke bør overstige 92 dager. Mottatt beløp deles på antall dager i faktureringsperioden. Denne verdien multipliseres med antall dager pengene er satt inn i banken, vanligvis en gang i uken. Beløpet mottatt er kontantgrensen.

Hvordan bytter jeg til USN?

Hvis en gründer er sikker på at han passer til dette regimet på grunnlag av alle krav, så kan han gå over til det forenklede skattesystemet. Prosedyren består i behovet for å utarbeide en særskilt søknad på skjema nr. 26.2-1. Følgende informasjon må legges inn i dokumentet:

• bedriftsnavn eller individuell gründer;
• OGRNIP eller PSRN;
• TIN for gründeren;
• vistresultatindikatorer som bekrefter at søkeren faktisk kan bruke det forenklede skattesystemet;
• indikerer gjenstanden for beskatning.

Hvis ansatte i Federal Tax Service mottar informasjon om at en bestemt skattyter av en eller annen grunn ikke passer inn under det forenklede skattesystemet, skjer overgangen til OSNO automatisk.

Tap av retten til å bruke det forenklede skattesystemet

STS er et forenklet regime som kun kan brukes av små selskaper som oppfyller en rekke krav. Derfor står ofte store organisasjoner overfor det faktum at de av ulike årsaker mister retten til å bruke dette systemet. For eksempel kan inntektene deres per år overstige 150 millioner rubler. I tillegg øker ofte antallet anleggsmidler, så verdien overstiger 150 millioner rubler.

Skattebetalerne må selv holde styr på disse overskridelsene. På bakgrunn av dette sender de en melding til Federal Tax Service om at arbeidet med det forenklede skattesystemet er avsluttet, så selskapet går over til OSNO. Hvis selskapet selv ikke fullfører denne prosessen, vil de ansatte i Federal Tax Service uansett finne ut om overskuddet. Dette vil fortsatt føre til overgang til OSNO, men i tillegg vil gründere bli holdt administrativt ansvarlige.

Kan jeg bytte tilbake til det forenklede skattesystemet?

Hvis et selskap på et bestemt tidspunkt har mistet retten til å bruke det forenklede skattesystemet på grunn av overskridelse av fastsatte grenser, så har det mulighet til å anvende denne ordningen på nytt dersom inntekten for driftsåret er redusert eller deler av eiendelene selges.

Løp igjenovergangen er kun mulig fra det nye kalenderåret. For dette utarbeides en egen erklæring som angir resultatene til foretaket.

Kombinasjon med andre moduser

Ved bruk av det forenklede skattesystemet kan gründere kombinere dette regimet med andre systemer, som inkluderer UTII, OSNO eller patentsystemet. Men samtidig er det viktig å ta hensyn til hvilke inntekter og utgifter som knytter seg til et bestemt regime.

Ofte reduserer forretningsmenn bevisst inntektene sine under det forenklede skattesystemet, og overfører dem til andre moduser for å opprettholde muligheten til å bruke dette systemet. Slike handlinger fungerer som skatteunndragelse, derfor vil ansatte i Federal Tax Service under inspeksjonen uansett avsløre slike brudd, så gründeren vil bli holdt ansvarlig.

Hvis selskaper i det hele tatt skjuler sine eiendeler eller inntekter ved å bruke ulike bedragerske ordninger, vil borgere i ledende stillinger i en slik organisasjon bli holdt strafferettslig ansvarlig.

Konklusjon

STS er et ettertraktet skatteregime som bedrifter eller gründere kan bruke. Det har mange fordeler i forhold til andre systemer. Men før du bruker det, er det viktig å forstå de mange begrensningene.

Hvis gründere overskrider de fastsatte grensene under arbeidet, overføres de automatisk til OSNO. Forsøk på å skjule inntekt eller redusere eiendeler er grunnlaget for å bringe gründeren og andre bedriftsledere til administrative eller kriminelleansvar.