NDFL: skatteperiode, satser, frister for innlevering av erklæringer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Skatter er en viktig del av enhver borgers liv. Bare ikke alle kjenner funksjonene knyttet til dem. Personlig inntektsskatt spiller en enorm rolle for hele den funksjonsfriske voksne befolkningen. Skatteperioden, satser, funksjoner og frister for å sende inn erklæringer - alt dette gjenstår å lære videre. Dette vil bidra til å unngå mange problemer og forklaringer for skattemyndighetene. Hva bør jeg være oppmerksom på først?

Definition

Selve definisjonen av denne skatten er viktig. Hver innbetaling til statskassen fra borgere belastes for noe. Hva kan man si i denne forbindelse om personskatt? Denne betalingen representerer penger som holdes tilbake fra inntekten mottatt av innbyggere og organisasjoner.

Det viser seg at det gjelder alle skattebetalere. Tross alt er nesten alle typer inntekter til borgere underlagt dette fradraget. Riktignok er det noen unntak. Akkurat hva? Hvilken inntekt er ikke underlagt personlig inntektsskatt under noen omstendigheter?

De frigjortefra skatt

Husk at enhver inntekt som mottas av en innbygger eller organisasjon vil bli underlagt inntektsskatt. Og uten feil. Bortsett fra noen få øyeblikk. Nemlig:

• skattefri inntekt mottatt fra salg av eiendom eid i mer enn 3 år;
• arv;
• inntekt mottatt fra en donasjonsavtale utført av en nær slektning til en borger.

I prinsippet er dette alle unntak. Fra andre inntektskilder betales personskatt. Alle skattytere trenger å vite skatteperioden, satser og frister for innlevering av avkastning, samt andre funksjoner ved denne betalingen. Ellers kan det oppstå alvorlige problemer med skattemyndighetene.

Rapportering

Det moderne skattesystemet i Russland gjennomgår stadig noen endringer. Derfor er det verdt å ta hensyn til de nye reglene som har vært i kraft siden 2016. Nå skal alle organisasjoner og enkeltentreprenører rapportere om personskatt for kvartalet. Tidligere var rapportering obligatorisk én gang i året – frem til 1. april.

Og siden 2016 er det nødvendig å håndtere ekstra papirarbeid en gang i kvartalet. Rapportering krever nå skjema 6-NDFL. Det er nettopp dette kvartalsdokumentet som sendes inn til skattemyndighetene. Men hva er fristene? Hva bør du se etter?

Hvis rapporten er for 1. kvartal 2016, varer den maksimale fristen for å sende inn erklæringen på det tilsvarende skjemaet til 3. mai 2016, for det andre tidssegmentetRapportering skal skje innen 1. august. I 9 måneder – til 31. oktober, i ett år – til 04.01.2017.

Ingen endring

Men det er ikke alt. I tillegg til 6-NDFL skal organisasjoner og gründere sende inn andre former for rapportering til skattemyndighetene. Riktignok ikke så ofte som det ser ut til. Det er et såk alt 2-NDFL-sertifikat og en 3-NDFL-erklæring. For året sendes slike dokumenter, som før, bare inn én gang.

Nøyaktig til hvilket punkt? Ved slutten av skatterapporteringsperioden. Nemlig frem til 1. april året etter rapporteringsåret. Så det er ingen endringer på dette området. I hvert fall for nå. Hvilke andre punkter bør jeg være oppmerksom på?

Deductions

Noen ganger har borgere rett til ulike skattefradrag. Vanligvis er de knyttet til den sysselsatte befolkningen som har mindreårige barn. Du kan også trekke fra inntektsskatt for:

• kjøp av fast eiendom (inkludert boliglån);
• treatment;
• trening.

Vanligvis, hvis du ønsker å motta en "refusjon" av midler fra skattemyndighetene i et visst beløp, trenger du en 3-NDFL-erklæring i 3 år. Uten det er implementeringen av prosessen rett og slett umulig. Med bare noen få unntak - når det gjelder trekk i lønn for barn. I dette tilfellet er prosessen noe annerledes. Hvordan nøyaktig? Det er verdt å lære om alt relatert til disse prosedyrene.

Fradrag (behandling, utdanning, shopping)

Så, noen ganger kan du gjøre et såk alt skattefradrag. For dettenoen dokumenter kreves. Forresten, kan du returnere 13% av beløpet brukt. For å implementere ideen trenger du en 3-personlig skatteerklæring for 3 år (tidligere). Det betyr at ved enkelte utgifter kan fradraget være mottatt senest etter 36 måneder. Legg ved erklæringen:

• pass;
• SNILS og TIN;
• 2-personlig skatteattest;
• dokumenter som bekrefter forbruket ditt;
• studentreferanse (for læring);
• dokumenter for fast eiendom (som de kjøpte);
• akkreditering av institusjonen (for universiteter);
• lisens for drift (for refusjon av undervisning);
• søknad om fradrag;
• boliglånsavtale (for boliglån);
• sertifikat for betaling av renter på et boliglån.

For barn

Hvis du må gjøre fradrag for barn, må du søke hos arbeidsgiveren din, ikke skattemyndighetene. Månedlige skatter som holdes tilbake fra inntektene vil reduseres i størrelse. Fradrag for barn lar deg tross alt redusere skattegrunnlaget som brukes ved beregning av inntektsstraff.

En obligatorisk forutsetning som må overholdes er at din samlede inntekt i form av arbeidsinntekt i skatterapporteringsperioden ikke skal overstige 350 000 rubler. Søk i så fall om barnetillegget og mindre fødselsattester til arbeidsgiveren din. Skattegrunnlaget reduseres med:

• 1400 rubler hvis du har 1 eller 2 barn;
• 3000 for 3 og flere;
• 6000 for foresatte og formyndere for mindreårige med funksjonshemming;
• 12 000 for et funksjonshemmet barn.

Standardstørrelser

Nå er det klart hvordan personfradrag oppnås. Men ikke alt er kjent om selve inntektsskatten. For eksempel hvor mye du må betale for overskuddet du mottar på et eller annet tidspunkt.

I henhold til allment aksepterte regler må enkeltpersoner i Russland gi 13 % av inntekten. Og uten feil. Det er sant, noen ganger reduseres eller øker dette tallet. Men som regel er de fleste typer fortjeneste underlagt straffer på 13% av det mottatte beløpet. Det er ikke noe vanskelig å forstå.

Beregningen av skatten er ekstremt enkel: du må gange skattegrunnlaget med renten. Som et resultat vil du motta beløpet som skal betales. Det kan endre seg med barn og offisielt arbeid.

Ikke etter standarder

Hvor lang er skatteperioden? År. Det var en gang i året de tidligere meldte fra til skattemyndighetene. Men siden 2016, som allerede nevnt, er det nødvendig å gjennomføre prosessen kvartalsvis. For dette sendes skjema 6-NDFL. De resterende dokumentene sendes som tidligere inn til skattemyndighetene kun én gang hver 12. måned.

Hva er inntektsskattesatsen? Generelt er det 13 %. Men det er noen unntak. De er ikke så vanlige, selv om de forekommer i praksis. For eksempel kan du bare gi 9% av pengene som mottas til inntekt. Hvordan nøyaktig? Dette beløpet kreves inn for utbytteinntekter frem til 2015 og for obligasjoner med pantdekning (til 2007, 1. januar). Ikke et veldig vanlig tilfelle. Stol derfor ikke på denne typen straff.

Merk også - 15 % utbetales når du mottar et overskudd fra utbytte som enkeltpersoner mottar fra et selskap som ikke er hjemmehørende i den russiske føderasjonen. Det kan sies fra utenlandske organisasjoner.

Den største personlige inntektsskatten (skatteperioden og betalingsopplysningene vi allerede kjenner) skal betales for gevinster. Hvis du mottar en premie eller vinner noe, må du betale hele 35 % av overskuddet til skattemyndighetene. Og det spiller ingen rolle om du fikk penger eller bare eiendom. Uansett er innbyggeren forpliktet til å betale 35 % av kostnaden for dette

Forresten, ikke bare befolkningen i den russiske føderasjonen er underlagt inntektsskatt. Skjema 3-NDFL, samt den tilsvarende betalingen for profitt, skyldes ikke-bosatte borgere. De betaler mye mer enn innbyggerne. I dette tilfellet vil beløpet for utbetalinger til statskassen være 30%. Og intet mindre. Ingen unntak!

Organisasjoner

Når slutter skatteperioden? Måned for slutten av årsrapporteringen - april. Det er inntil 1.04 du skal rapportere til skattemyndighetene for det siste året (kalender). Dessuten gjelder denne regelen både for enkeltpersoner og organisasjoner.

Vennligst merk: selskaper betaler også personlig inntektsskatt. Men samtidig, når 3-NDFL-skjemaet sendes inn, er det nødvendig for alle dine ansatte å forberede og sende inn 2-NDFL-sertifikater. Dette kan gjøres på papir eller elektronisk.

Av hva som avhengerinnleveringsskjema? Fra antall arbeidere i selskapet. Papirrapportering er akseptabelt når det gjelder små firmaer med ikke mer enn 25 ansatte. Og elektroniske skjemaer tilbys dersom arbeidsgiver har flere underordnede.

Organisasjoner betaler en rekke typer skatter på inntekten. Det vil si at de står overfor flere typer straffer. For eksempel holdes personlig inntektsskatt tilbake fra inntektene til hver ansatt med 13 %. Og når vi snakker om selskapsskatt, må du gi et mer betydelig beløp. Nemlig 20 % av mottatte inntekter.

Periodekoder

Kanskje dette er nesten alt du trenger å vite om personskatt. Skatteperioden, rapporteringen og renten er ekstremt viktig. Men ikke mindre viktige elementer er kodene for skatteperioder. De er angitt i 3-NDFL-erklæringene. Snarere er denne informasjonen viktigere for regnskapsførerne som skal rapportere. Men befolkningen generelt bør også vite betydningen av periodene.

Så, for eksempel, 3-NDFL bærer "kombinasjon" 34. Dette er ikke det viktigste. Periodekoden for personskatt er satt i samsvar med rapporteringsmåneden. Nemlig:

• 1 kvartal - 21;
• 2 kvartal - 31;
• i 9 måneder - 33;
• for året - 34.

Hvis et selskap reorganiseres eller avvikles, er det nødvendig å angi kode 50 i rapporteringen for siste rapporteringsperiode av dets eksistens. Bruk også kombinasjoner for kvartalsrapportering:

• i 3 måneder - 51;
• i seks måneder - 54;
• for 3kvartal - 55;
• for året - 56.

Som du kan se, er det ikke noe vanskelig i dette. Uansett er det nå klart hvordan man skal avklare perioden man rapporterer til staten for. Tross alt vil ingen finne ut av det på egen hånd. Derfor spiller skatteperiodekoder en viktig rolle for innbyggere og organisasjoner.

Betalingsforfallsdatoer

Og til når er det verdt å betale inntektsskatt? Det må være noen regler om dette! Sånn er det. Bare for organisasjoner og enkeltpersoner er det forskjellige begrensninger. Hvilke?

• vanlige borgere har rett til å betale for inntekten sin til og med 15. juli;
• organisasjoner betaler senest den 28. dagen i måneden etter rapporteringsperioden.

Apropos skattefradrag kan det understrekes at du har full rett til å be om refusjon på 13 % for visse utgifter innen 3 år fra transaksjonsdatoen. Søknaden din vil bli vurdert i løpet av ca. 2 måneder etter søknad til skattemyndighetene, og direkte utbetalinger vil bli gjort til kontoen som er angitt i søknaden om ytterligere 1,5-2 måneder. Nøyaktige datoer vil bli kommunisert til deg når du søker om fradrag.

Nå vet vi alt om personlig inntektsskatt: skatteperioden, deres koder, størrelser, betalingsprosedyre og fradrag. Hver skattyter bør være klar over denne informasjonen. Vanligvis er alle ansatte som jobber offisielt fritatt for papirarbeid knyttet til personlig inntektsskatt. Alt ansvar for rapportering (på lønn) påhvilerarbeidsgiver. Men individuelle gründere er pålagt å rapportere fortjenesten uavhengig.