Primære regnskapsdokumenter: liste og utførelsesregler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Primære regnskapsdokumenter brukes i hver virksomhet. Alle er viktige på hver sin måte og må tas hensyn til i arbeidet. De er utarbeidet i henhold til formene for primære regnskapsdokumenter til regnskapsregistre. En fullstendig liste over dem og designregler er presentert i denne artikkelen.

Designfunksjoner

Når vi snakker om primærdokumenter, menes de papirene som er ansvarlige for hver av de økonomiske hendelsene som skjedde i bedriften. Ved utarbeidelse av denne typen dokumentasjon må hver regnskapsfører huske at det ikke finnes spesifikke og klart faste former for primærdokumenter og regnskapsregistre. Valget ligger hos bedriften. Det er det som bestemmer hvilke av de mulige formene det er praktisk for den å bruke i sine aktiviteter. Det er også viktig å angi alle detaljene når du fyller ut skjemaet for primære regnskapsdokumenter. De har bare en obligatorisk liste som ingenting kan utelukkes fra. Det er verdt å merke seg at informasjon om hvilken form for primære regnskapsdokumenter et foretak bruker uten svikt skal angis i foretakets regnskapsprinsipper. Dette er et veldig viktig poeng.

Liste over primære regnskapsdokumenter

Primærlisten inkluderer ni viktige papirer:

1. Fraktbrev.
2. Oppgjørsskjemaer.
3. Accept of accept.
4. Dokumenter om flytting av anleggsmidler.
5. Betalingsordrer.
6. Papirkontanttransaksjoner.
7. Utgiftsrapport.
8. Regnskapsreferanse.
9. Foreskrive netting.

Denne listen over primære regnskapsdokumenter er generelt akseptert og brukt av alle virksomheter.

Fraktbrev

Dette primære regnskapsdokumentet er utformet for å gjenspeile alle bevegelser av varelager. Fakturaen må inneholde de data som er spesifisert også i fakturaen. Det er verdt å merke seg at denne oppgaven må utarbeides i to eksemplarer. Som forsikring om dette dokumentet brukes signaturen til hodet og organisasjonens segl. Når det gjelder fakturaskjemaet, bruker bedrifter vanligvis TORG-12. Vanligvis brukes det av grossistbedrifter. Skjemaet skal inneholde detaljene i både kontrakten som transaksjonen utføres på grunnlag av, og detaljenefraktbrev. Den inneholder også informasjon om deltakerne i operasjonen og om varene som overføres. Konnossementet skal inneholde opplysninger om vedlagte papirer. Når det gjelder signaturer, er de satt av begge sider. Det er viktig å vite at de organisasjonene hvis arbeid ikke involverer bruk av utskrift, har rett til ikke å attestere denne typen dokumenter med det.

Oppgjørsskjemaer

Lønn er satt sammen i henhold til T-49-skjemaet. Formen for dette primære regnskapsdokumentet er nummerert 0301009. Bruken er begrenset til foretak som driver budsjettmessige eller offentlige aktiviteter. I henhold til dette dokumentet utføres en fullstendig beregning og videre lønn av ansatte. Hoveddataene for denne typen skjema er timelisten, tollsatsen, mengden av fradrag og motregninger. Andre organisasjoner, samt enkeltentreprenører, utsteder lønn til sine ansatte på skjemaet 0504401. Timelisten fungerer også som grunnlag for periodisering her. Behovet for denne dokumentasjonen avgjøres av behovet for å redusere arbeidsflyten i organisasjonen. Dette primære regnskapsdokumentet er satt sammen av regnskapsmedarbeidere, som, etter å ha utarbeidet papirene, overfører dem til kassereren. Etter at alle midlene som er foreskrevet i dokumentet er utstedt til personellet, bør de returneres til regnskapsavdelingen. Skjemaet som overleveres til kassererne skal undertegnes av foretakets leder.

Accept of accept

Årsaken til å utstede dette primære regnskapsdokumentet er overføring til kunden av arbeider eller tjenester utført av virksomheten. Han bekrefter at alle avtaler er oppfylt og kunden er fornøyd med resultatet. Lovens form har ikke et obligatorisk etablert format. Men det er en liste over data som den bør inneholde. Det inkluderer slike merker som navnet på selskapet, datoen dokumentet ble generert, refleksjonen til personen som kompilerte dokumentet, formatet på arbeidet, stillingene og signaturene til de ansvarlige personene. Det er også en enhetlig form for KS-2. Den gjelder ikke for alle typer verk eller tjenester. den kan kun benyttes dersom entreprenøren driver med kapitalbygging. Hvis dette skjemaet er ferdigstilt, kan det brukes til bygge- og installasjonsarbeid ved sivile eller boliganlegg.

Dokumenter om flytting av anleggsmidler

I dette tilfellet bruker de ansatte i bedriften følgende typer primærdokumentasjon:

• Skjema OS-1 - en handling som beskriver aksept eller overføring av anleggsmidler. Denne formen for primære regnskapsdokumenter brukes ved overføring av objekter. Det skal bemerkes at bygninger eller konstruksjoner ikke er inkludert.
• OS-1a – dette skjemaet gjelder bygninger eller konstruksjoner.
• OS-4 - utstedt i tilfelle avskrivning av anleggsmidler til foretaket.
• INV-1 er en inventarliste. Egnet for å fikse et faktumtar beholdning.
• INV-1a – egnet for beholdning av immaterielle eiendeler.

Hvert av disse skjemaene har en enhetlig form. Bruken er obligatorisk ved utarbeidelse av primær regnskapsdokumentasjon.

Betalingsordrer

Dette papiret er utarbeidet i henhold til skjemaet OKUD 0401060. Ved utforming av skjemaet bør flere trinn følges:

1. Vi presenterer nummeret og datoen for betalingen.
2. Angivelse av betalingstype i en spesiell kolonne. I dette tilfellet kan du bruke et merke som "Haster" eller "Mail".
3. Registrer statusen til betaleren. Det er 28 koder fra 01 til 28. Disse kan være skattebetalere, banker, kredittorganisasjoner og andre.
4. Vi introduserer betalingsbeløpet. Det må skrives med ord og tall.
5. TIN, KPP, navn, bankdetaljer skal angis som detaljene til avsenderen.
6. Du bør også angi lignende opplysninger om mottakeren.
7. Dette stadiet innebærer å spesifisere tilleggskoder og chiffer - type, sekvens og kode.
8. Vi introduserer informasjon om den påfølgende betalingen.
9. Signerer PP.

Avhengig av betalingstype fylles dette skjemaet ut helt eller delvis.

Papirkontanttransaksjoner

I dette tilfellet er det mulig å tegne opp to grunnleggende former. Den første erinnkommende kontantordre, den andre - utgifter. Så PKO utstedes i tilfeller der nye midler mottas i kassen. Formatet til dette primære regnskapsdokumentet er regulert av den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité. Fyll den ut på papir i form av KO-1 eller i elektronisk form. Dokumentet er signert av regnskapssjef og blir stående til oppbevaring i regnskapsavdelingen. Når det gjelder kontokontantgarantien, er funksjonene i designet like. Den eneste forskjellen er formålet. Den fylles ut ved utstedelse av midler. En annen av funksjonene kan kalles omfanget av fyllings alternativene - det kan være Word og Excel. Primær regnskapsdokumentasjon av denne typen er utarbeidet i skjemaet KO-2.

Utgiftsrapport

Som alle hoveddokumenter og regnskapsregistre er dette skjemaet en rapport om virksomheten til foretaket. Faktisk blir det utarbeidet en forhåndsrapport i tilfeller der en ansatt trenger å redegjøre for midlene han har mottatt fra kassen og brukt på bedriftens behov. Hovedinformasjonen i dette skjemaet er:

• Beløpet mottatt av en ansatt i bedriften.
• Formålet som midlene ble brukt til.
• Faktiske utgifter.
• Saldo eller overskudd som den ansatte måtte betale fra budsjettet sitt.

Disse punktene er absolutt svært viktige, men de anses som ugyldige hvis forhåndsrapporteringsskjemaet ikke er vedlagtstøttende dokumenter. Når det gjelder utformingen av denne typen primærdokumentasjon, er den forenklet på grunn av tilstedeværelsen av en enhetlig form. Det kalles - AO-1. Dersom virksomheten ønsker å utvikle egen form, tillates dette også. Det viktigste er å legge inn alle nødvendige detaljer i dokumentet. Oftest brukes en enhetlig form i virksomhetens arbeid. Skjemaet utstedes i ett eksemplar innen tre dager fra utstedelsesdatoen for penger. Dokumentet skal godkjennes av lederen for den ansatte som tok rapporten. Du kan sende inn en forhåndsrapport i både papir og elektronisk form.

Regnskapsreferanse

Denne typen primærdokumentasjon utstedes under tre betingelser:

1. Hvis det er behov for å rette opp en feil som er gjort i prosessen med å generere standard regnskapstransaksjoner.
2. For en operasjon som krever manuell spredning av periodiseringer.
3. Ved registrering av transaksjoner som involverer ikke-standardiserte regnskapsdokumenter.

Oftest brukes fortsatt en regnskapsoppgave for å indikere feil. Dette dokumentet kan kalles universelt, da det passer både for inneværende periode og for alle andre. Fordelen med dette skjemaet for inneværende periode er muligheten til å beholde riktige omsetningsbeløp. Dette realiseres ved å innføre en reversering eller ved å bokføre tilleggsbeløp. En klar etablert form for en regnskapsoppgave gjelder kun for offentlige etater. Andre skattytere kan bruke eget skjema. Det er bare viktig at det inkluderer følgendeinformasjon:

1. Organisasjonsnavn.
2. Tittelen på dokumentet og datoen for opprettelsen.
3. essensen av operasjonen.
4. Beløp og mengder forespurt.
5. Signaturer til alle ansvarlige.

Det er verdt å merke seg at hvis et foretak planlegger å bruke sitt eget skjema, må det angi dette i regnskapsprinsippet.

Foreskrivende netting

Kjernen i dette skjemaet er å gjenspeile tilbakebetaling av gjensidig gjeld mellom bedriften og den ansatte. For å gjennomføre en motregning er det nødvendig å fylle ut en handling og en avtale om oppførselen til denne operasjonen. Loven er utarbeidet på det tidspunktet bedriften stiller motgjeld til sin ansatte og det er hensiktsmessig for partene å motregne den i gjelden. Dersom slike betingelser er hensiktsmessige for begge deltakerne, utarbeides det en spesiell avtale som bekrefter partenes ønske om å gå mot vei.