Dokumenter for sosi alt fradrag for behandling av barn, foreldre, ektefelle

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Enhver borger av den russiske føderasjonen som regelmessig bidrar med inntektsskatt til landets budsjett, har rett til å stole på at staten vil ta seg av ham i en vanskelig situasjon. En av manifestasjonene av slik omsorg er mottak av delvis kompensasjon av midler brukt på behandling, ens egne eller familiemedlemmer, samt på kjøp av medisiner. Størrelsen på slik kompensasjon avhenger direkte av beløpet for personlig inntektsskatt som betales til staten. Så hva er skattefradrag, og hva slags dokumenter for sosialfradrag for behandling må du utarbeide?

Terminologi

Under skattefradraget forstås en viss del av inntekten til hver enkelt borger, ikke skattepliktig. Retten til å motta en slik "rabatt" er regulert av den russiske føderasjonens skattekode, artikkel nr. 219, som sier: enhver offisielt ansatt borger kan returnere et visst beløp brukt på behandling, forutsatt at han regelmessig bet alte personlig inntektsskatt. Samtidig er det verdt å merke seg at du kan motta en slik ytelse mange ganger, det viktigste er at det totale beløpet ikke overstiger 13 % av det totale fradraget i løpet av året.

Tilkvalifisert for medisinsk skatterefusjon

Før vi snakker om hvilke dokumenter du trenger for å forberede sosi alt fradrag for behandling, la oss finne ut hvem som kan få en slik ytelse, og hvem som ikke har rett til den. Fradrag kan ikke gis til de som ikke betaler personlig inntektsskatt, disse inkluderer:

• arbeidsløse borgere, selv om de mottar sosialhjelp;
• enkeltbedrifter som opererer under et spesielt skatteregime og ikke mottar inntekt som er skattepliktig med en sats på 13%.

Statsborgere som er offisielt ansatt og lønnet på egen hånd (ikke på bekostning av arbeidsgiver) medisinske legemidler, tjenester eller forsikringspremier i henhold til en frivillig sykeforsikringsavtale kan regne med å få fradrag for personlig inntektsskatt. Du kan bruke denne retten ikke bare for deg selv, men også få sosialfradrag for behandling av din ektefelle, mindreårige barn eller eldre foreldre. Du kan også kompensere for kjøp av frivillig helseforsikring for familiemedlemmer eller kjøp av nødvendige legemidler foreskrevet av lege.

Obs! Loven gir ikke sosialfradrag for behandling av barn over 18 år, selv om sønnen eller datteren er fulltidsstudent og er forsørget av foreldrene.

Det er flere vilkår for å oppnå en slik skattefordel, vi vil dvele mer ved dem.

Tilstand én

Dessverre er det ikke alle behandlinger som kanbli kompensert, for dette er det en viss liste over medisinske tjenester, nedfelt i dekret nr. 201 fra Russlands regjering datert 19.03.2001. Disse inkluderer:

• forebygging, rehabilitering, diagnostisering og behandling i poliklinikker, klinikker og sykehus;
• utføre ulike medisinske undersøkelser;
• diagnose/behandling ved akuttmedisinsk behandling;
• rehabilitering, forebygging og behandling på sanatorium (kun den delen av bilaget som gjelder medisinske tjenester kan kompenseres);
• helseutdanningstjenester.

Utgifter til typer behandling og forebygging som ikke er nevnt i listen over vedtak ovenfor, kan ikke trekkes fra. Det klarer seg ikke uten noen hendelser: for eksempel er kostnadene ved å kjøpe restorative produkter for postoperative pasienter ikke inkludert i denne listen, men kostnadene for neseplastikk eller brystforstørrelse kan enkelt kompenseres.

Andre tilstand

Hva mer trenger du å vite for å kunne gi rett sosi alt fradrag for behandling? Dokumenter vil bare bli akseptert fra deg hvis behandlingen ble utført av den aktuelle personen. Dette betyr at en medisinsk organisasjon eller en individuell entreprenør som gir deg en tjeneste, må ha en gyldig (ikke utløpt) lisens for å utføre medisinske aktiviteter på den russiske føderasjonens territorium. Hvis det ikke finnes et slikt dokument eller behandlingen har funnet sted i utlandet, vil det ikke være mulig å få fradrag for personskatt.

Og den tredje betingelsen

Det er også en annenregel: alle utgifter til behandling skal betales av skattyter for egen regning. Hvis behandlingen eller sykeforsikringen ble finansiert av arbeidsgiveren eller midler fra en veldedig stiftelse ble samlet inn, kan slike beløp ikke brukes til fradrag. Det samme gjelder tilfeller der arbeidsgiver, selv om han ikke betaler for behandlingen av en arbeidstaker, gir ham materiell bistand beregnet på disse behovene, det vil si setter som vilkår at pengene kun kan brukes på behandling.

I tillegg til direkte terapi kan du også kompensere for utgifter til medisiner, en liste over dem er også definert av dekretet, men forskrivning av medisiner må bekreftes av legeresept.

Men inkluderingen av kostnadene for medisinsk utstyr i kostnadene er ganske kontroversielt. Hvis du ikke er sikker på om visse utgifter kan trekkes fra, er det, for å unngå misforståelser, best å kontakte det russiske helsedepartementet for avklaring. Du kan gjøre dette på hans offisielle nettside i delen "Offentlig mottak" - du bør få svar innen 30 dager fra registreringsdatoen.

Dokumenter ved søknad om fordeler

For å motta kompensasjon må utgifter bekreftes offisielt. Du trenger følgende dokumenter for sosialfradraget for behandling:

• pass for en statsborger i den russiske føderasjonen;
• skatteskjema 3-personlig inntektsskatt - erklæring;
• hjelp i form 2-personlig inntektsskatt - å motta på arbeidsstedet;
• søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt, som inneholder kontodetaljer for krediteringmidler;
• kopi av lisensen til en medisinsk institusjon for retten til å delta i medisinske aktiviteter på den russiske føderasjonens territorium;
• kopi av kontrakten for levering av medisinske tjenester (hvis noen);
• sertifikat for full betaling for medisinske tjenester levert, som angir type og kostnad for behandling, sertifisert av segl fra den medisinske institusjonen;
• sjekker, kvitteringer, kontoutskrifter som bekrefter forbruket av midler (som viser tjenesten og navnet på den medisinske institusjonen);
• reseptskjema med en liste over foreskrevne legemidler (over de som er inkludert i den relevante resolusjonen);
• Sanatoriumkupong, supplert med et sertifikat for umiddelbar behandlingskostnad (ekskludert mat og overnatting).

Hvis du skal søke om sosi alt fradrag for behandling av barn, ektefelle eller foreldre, må listen utvides litt.

Andre dokumenter

I tillegg til det ovennevnte, må du også levere papirer som bekrefter slektskapet. Gjør du fradrag for behandling av barn, må dokumentene suppleres med fødselsattest på sønn/datter, og for å få erstatning for ektefelle må det legges til vigselsattest. Du kan returnere skattefradraget for barn under vergemål, for dette må du fremlegge dokumenter som bekrefter utnevnelsen av vergemål. Hvis du skal få sosialfradrag for behandling av foreldrene dine, må du legge til en kopi av din egen fødselsattest i hovedlisten over dokumenter.

Når du kontakter skattekontoret, er det svært viktig å ha med seg ikke bare kopier, men også originaler av alledokumenter – dette vil i stor grad forenkle registreringsprosedyren.

Hvis behandlingen var dyr

Ved søknad om skatterefusjon er det verdt å skille mellom sosi alt fradrag for behandling og dyr behandling – dette er slett ikke det samme. På grunn av det faktum at hver av oss har vårt eget konsept for dyrt og billig, godkjente dekret nr. 201 fra regjeringen i den russiske føderasjonen en spesiell liste over typer behandling som er dyre. Det er tot alt tjuesju slike navn. Men i tillegg til selve behandlingen, blir det ofte nødvendig å kjøpe spesialutstyr og dyre materialer. Slike utgifter kan også henføres til skattefradrag, men visse vilkår må være oppfylt:

• materialer og utstyr ble kjøpt inn for behandling av en sykdom inkludert i listen over dekret nr. 201;
• den medisinske institusjonen var ikke i stand til å kjøpe disse materialene eller utstyret på egen hånd;
• det foreligger en attest fra en medisinsk institusjon på at uten bruk av dette utstyret/medikamentene ville det være umulig å gjennomføre kostbar behandling;
• organisasjonen som utførte terapien utstedte borgeren et sertifikat for levering av medisinske tjenester (bet alt) under koden "2": dette er hvor dyr behandling er angitt i Federal Tax Service.

Sosialfradrag for tannbehandling

I følge listen over medisinske tjenester er det også mulig å løse problemet med tenner og spare skatt. Imidlertid er det verdt å merke seg her at ty til tjenestene til en estetiskmedisin vil ikke virke i dette tilfellet. Det vil si at hvis du bestemmer deg for å bare bleke tennene, få sølvplettering, få dyre implantater eller bruke en hvilken som helst annen prosedyre som tar sikte på å forbedre utseendet på tennene dine, vil du ikke kunne få sosi alt fradrag for tannbehandling. Men hvis du skulle behandle fluks, karies og andre tannleger, så er du velkommen. Du kan også få skatterefusjon for proteser – denne typen tjenester står på listen.

Dokumenter for sosialfradrag for tannbehandling er ikke forskjellig fra ovenstående, samme regler og lover gjelder her. En av de viktigste er at tannklinikken/privatlegen må være autorisert.

Hvor mye vil de gi

Du må forstå at selv om skattefradraget kompenserer for en del av beløpet som er brukt på behandling, dekker det likevel ikke alltid det helt. Dette gjelder spesielt for dyre behandlinger. Alt avhenger av hva slags inntekt du hadde for den siste rapporteringsperioden, og hvor mye personskatt utgjorde.

Samlet sett periodiseres skattefradraget med et beløp som tilsvarer 13 % av behandlingskostnaden, men kan ikke overstige 120 tusen rubler i året, og ved behov for kostbar behandling er beløpet ikke begrenset av noe (bortsett fra det faktiske skattebeløpet du har bet alt i den siste perioden). La oss se på noen eksempler.

Eksempel 1:

I fjor tjente borger X. 35 tusen rubler per måned. Hans årlige inntekt var:

35 000 x 12 måneder=420 tusen rubler

Beløpet for personlig inntektsskatt som er bet alt innfjoråret var:

420 tusen x 13 %=54 600 rubler

I løpet av det siste året bet alte han også for datterens behandling på en privat klinikk for 70 000 rubler. Ved lov har han rett til å regne med en skatterefusjon på:

70 000 x 13 %=$9 100

Siden dette beløpet ikke overstiger 54 600 rubler bet alt av borger X i fjor, vil fradraget bli returnert til ham i sin helhet.

Eksempel 2:

Citizen U. tjente 300 000 rubler i 2014, hvorav det ble bet alt personlig inntektsskatt på:

300 000 x 13 %=39 000 rubler

I samme 2014 gjennomgikk hun en operasjon som kostet 105 000 rubler, og hun måtte også kjøpe medisiner for 35 000 rubler. Det totale beløpet som ble brukt på behandling var:

105 000 + 35 000=140 000 rubler

Skatten på dette beløpet er: 140 tusen x 13 %=18 200 rubler. Men siden et skattefradrag ikke kan gjøres fra et beløp større enn 120 000 rubler, vil den maksimale skatterefusjonen som Mr. U. kan motta, være 120 000 x 13 %=15 600 rubler.

Eksempel 3:

Citizen S. tjente 380 000 rubler i 2013, som skatt ble bet alt av:

380 000 x 13 %=$49 400

Så gjennomgikk hun dyr behandling med bruk av spesialutstyr. Kostnaden for behandlingen var 510 000 rubler. Det er lett å beregne at beløpet for mye bet alt skatt utgjorde:

510 000 x 13 %=66 300 rubler

Men siden skattebeløpet som ble bet alt i 2013 var 49 400 rubler,da kan avkastningen på personlig inntektsskatt kun gjøres for et slikt beløp. Hvis inntekten hennes i 2013 var 10 tusen rubler mer, kunne hun gjøre skattefradrag for hele beløpet som ble brukt på behandling:

520 000 x 13 %=67 600 rubler (som er mer enn 66 300 rubler i skattefradrag).

Timing

Det er ingen fast frist for å levere dokumenter for beregning av skattefradrag, dette kan gjøres når som helst. I denne saken er det bare én regel: du kan returnere skatten i 3 år. Dette betyr at hvis en borger har rett til sosi alt fradrag, for eksempel i 2014, vil det være mulig å returnere personlig inntektsskatt i 2015-2017. Men i 2018 vil fristen for skatterefusjon allerede være passert. Selvfølgelig bør du ikke vente i tre hele år, for for hver påfølgende dag vil det bli vanskeligere og vanskeligere å samle inn de nødvendige dokumentene.