Eiendomsskatt under USN IP, LLC

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Inntil nylig bet alte ikke virksomheter som brukte det forenklede skattesystemet eiendomsskatt, noe som var en av fordelene med det forenklede skattesystemet. Med innføringen av nye lover fra 2015, er forenklede firmaer pålagt å overføre denne skatten til budsjettet.

Disse betingelsene gjelder ikke for alle forenklede personer og ikke for alle eiendommer som deltar i arbeidsflyten. Vi vil finne ut om USN betaler eiendomsskatt, hvilken eiendom som er underlagt den, og hvilke finesser som må tas i betraktning for å beregne den riktig og betale den i tide.

Hvilke bedrifter ble berørt av innovasjonen

Fra begynnelsen av inneværende år beskattes selskaper i det forenklede skattesystemet for eiendom som brukes i produksjonsvirksomhet. Skattegrunnlaget for beregning fastsettes som matrikkelverdien til objektet. Disse endringene påvirket enda tidligere foretak lokalisert på UTII - fra andre halvår i fjor. Dette skyldes den halvårlige skatteperioden som er lovlig etablert for dette regimet.

Landbruksprodusenter som bruker det forenklede UAT-regimet, beregner ikke selvstendig skatten på eksisterende anleggsmidler, siden de utelukkende opererer som individuelle entreprenører, dvs. enkeltpersoner. Vi vil vurdere algoritmen for å beregne IP nedenfor.

Hvilke gjenstander er underlagt beskatning

Merk at kun eiendom av bestemt karakter, verdsatt til matrikkelverdi, er skattepliktig. La oss vurdere hvilke anleggsmidler som er gjenstand for beskatning, la oss bli kjent med hvordan og til hvilke priser IP og LLC beregnes på USN eiendomsskatt. Disse inkluderer egenskaper som:

• føres i selskapets balanse som anleggsmidler, under arbeid eller ferdige produkter, og brukes til selskapets produksjonsbehov;

• er navngitt i den regionale listen over eiendomsobjekter og deres verdi fastsettes som matrikkel.

Siden denne skatten er regional (det vil si at den går til budsjettet til en konstituerende enhet i den russiske føderasjonen), kontrolleres den av regionale myndigheter. Lister over eiendommer verdsatt til matrikkelverdi godkjennes av regionale myndigheter, oppdateres årlig og publiseres før 1. januar i den kommende rapporteringsperioden.

Hvert bygg på listen må ha et matrikkelnummer, adressen der den ligger, og de viktigste tekniske egenskapene. Et selskap på det forenklede skattesystemet betaler eiendomsskatt dersom objektet står på listen. Hvis det ikke er navngitt i denne listen, så foret forenklet foretak har ingen skatteplikt for det i inneværende år, og det er ingen skatteplikt.

Kategorier av eiendom som er underlagt beskatning

Nye skatteberegningsbetingelser er etablert av den russiske føderasjonens skattekode for flere kategorier av objekter:

• administrative, forretnings-/kjøpesentre;

• yrkeslokaler som brukes eller er beregnet på kontorer, kontorer, utsalgssteder, serveringssteder og forbrukertjenester;

• eiendom til utenlandske organisasjoner som ikke brukes i aktiviteter på russisk territorium;

• Boligeiendommer som ikke er registrert som anleggsmidler i balansen og beregnet for utleie eller brukt som hotell eller ferdige produkter.

Hvis eiendommen til foretaket ikke oppfyller disse kriteriene og ikke er navngitt i den regionale listen, er det fortsatt ikke nødvendig å betale eiendomsskatt under det forenklede skattesystemet.

Beregningsprosedyre

Hvis eiendommen som er tilgjengelig i selskapet oppfyller alle de listede kriteriene og er inkludert i de publiserte listene over objekter med en fast matrikkelverdi, er det nødvendig å beregne og betale skatten på eiendommen til organisasjoner i forenklet skattesystem. Det er underlagt kvartalsvise forskuddsbetalinger. Regionale myndigheter fastsetter vilkårene for deres betaling på egen hånd, men betalingsfrekvensen opprettholdes for rapporteringsperiodene: for 1. kvartal, et halvt år, 9 måneder. Og på slutten av året foretar selskapet den endelige periodiseringen av skatteinnbetalingen, fyller ut erklæringen og betaler den.

Beregningsformel

Avgiften beregnes som følger: H=KC/100, hvor K er matrikkelverdien, C er skattesatsen. Ved beregning av forskuddsbetaling deles den resulterende verdien med 4 - i henhold til antall rapporteringsperioder i året. Betalinger for et halvt år, 9 måneder og et år er beregningen i henhold til den presenterte formelen minus utbet alte forskudd.

Gjeldende priser

Maksimal skattesats som gjelder for beskatning av objekter med matrikkelverdi er 2 %. I overgangsperioden fram til utgangen av 2015, ved dekret fra de regionale myndighetene, kan den reduseres betydelig.

Satsen avhenger av egenskapene og kategorien til objektet, samt den territorielle tilhørigheten. Det er enkelt å finne ut hvilke priser som gjelder i regionen du er interessert i - detaljert informasjon er gitt av den offisielle nettsiden til Federal Tax Service.

IP på det forenklede skattesystemet: eiendomsskatt

Lovgivere merker seg at innovasjoner ikke angår individuelle gründere. Men det kan ikke sies at skattetrykket øker utelukkende for forenklede virksomheter. Entreprenører som bruker fast eiendom i næringsvirksomhet, som er med på listen over matrikkelobjekter, betaler skatt etter en litt annen ordning. Individuelle gründere beregner ikke skatten på egenhånd, siden de er enkeltpersoner. Tilsynet gjør dette selv etter den informasjon IFTS har og gir skriftlig melding, som privatperson. Beløpet for beregnet betalbar skatt er angitt i kunngjøringen. Entreprenører betaler med andre ord også skatt påeiendom under USN. Bare betalingsfrekvensen er forskjellig.

Forskuddsbetalinger for individuelle gründere utføres ikke. Frister for innbetaling av skatt ved melding – til 1. oktober året etter skatteperioden. Det vil si at skattebetalingen for 2015 IP skal overføres før 1. oktober 2016.

Eiendomsskatt under det forenklede skattesystemet: eksempler på beregninger

La oss se på noen eksempler på beregning av eiendomsskatt basert på matrikkelverdi.

Eksempel nr. 1: En organisasjon i Moskva eier en frittliggende bygning til en verdi av 50 250 tusen rubler i henhold til matrikkelen, der handelsaktiviteter startes. La oss beregne forskuddsbetalingen: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 tusen rubler. I tilfeller hvor lokalene som eies av foretaket er en del av et kontor- eller forretningsbygg, bør avgiftsgrunnlaget fastsettes ut fra bygningens verdi i matrikkelen som helhet, og beregningen bør gjøres i forhold til arealet som benyttes..

Eksempel 2: En LLC eier et kontorlokale i Moskva med et areal på 102 m2 – 5203 m². La oss bestemme kostnadene for lokalene i henhold til matrikkelen: 650 800 / 5203102=12 758,33 tusen rubler. - skatt for året 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tusen rubler. – kvartalsvis forskuddsbetaling.

Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot avgiften hvis eiendommen ble kjøpt eller solgt. Uansett dato for kjøp eller salg,måneden dette skjedde regnes som fullført.

Eksempel nr. 3: En organisasjon kjøpte et kontorlokale som ikke er privat, og fullførte alle dokumentene 25. februar. Skattesatsen som er godkjent i regionen er 1 %. Matrikkelverdien til objektet er 20 650 tusen rubler.

Vi beregner forskuddet for 1. kvartal. Siden objektet ikke har vært brukt siden begynnelsen av året, la oss bestemme antall hele måneder. Bygget ble kjøpt i februar, som betyr at det har vært brukt i produksjon i 11 måneder, hvorav 2 måneder - i første kvartal. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tusen rubler. - betaling for 1 kvartal; H \u003d 1 / 420 6501% \u003d 51, 625 tusen rubler. - betaling for 2. kvartal. Dermed beregnes eiendomsskatt under det forenklede skattesystemet.

avslutningsvis

Bedrifter bør dobbeltsjekke informasjonen som ligger til grunn for matrikkelverdien. Det er hyppige tilfeller av ulovlig overvurdering av kostnadene på grunn av et avvik mellom de tekniske egenskapene til lokaler og bygninger eller inkludering i listene over objekter som ikke samsvarer med deres funksjonelle tilknytning til de nødvendige egenskapene. For eksempel kan varehus feilaktig likestilles med næringsbygg eller administrasjonsbygg. Det er mulig å ekskludere et slikt objekt fra listen og beregne skatten på nytt kun ved en rettsavgjørelse. Inntil da må du betale. Legg merke til at det allerede har vært presedenser, og i nærvær av sterke bevis ble det truffet rettsavgjørelser til fordel for betalerne.

Hvis retten bestemmer seg for å endre verdien på gjenstanden ihttil matrikkelen regnes det fra skatteperioden da søknaden om revisjon av ligningen ble levert.