Moms for "tekanne". Alt om moms for dummies

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Merverdiavgift er obligatorisk for betaling for enhver virksomhet som driver med produksjon, salg av varer, levering av tjenester. I denne artikkelen skal vi snakke om skattesatser, skatteobjekter, momsberegningssystemet og viktigheten av å fylle ut selvangivelse.

mva-konsept

Mva er indirekte. Det overføres til statsbudsjettet av selgeren, men ved produksjonen betales det av forbrukeren. MVA er inkludert i prisen på ethvert produkt og betales alltid av den siste kjøperen.

MVA-komponenter

Det vil være lettere å forstå essensen av merverdiavgift for en "tekanne" hvis du forstår begrepene skattefradrag og forpliktelse, forskjellen mellom disse er det faktiske beløpet som skal betales til statskassen:

• Skattekreditt er beløpet du kan redusere skatteplikten med i denne rapporteringsperioden, siden den allerede er bet alt tidligere.
• Skatteplikt - det totale skattebeløpet for rapporteringsperioden. For eksempel ønsker en selger å selge et produkt verdt $10 000. med et tillegg på 15 %, det vil si for 11500 c.u. MVA-satsen for den er 20 %, det vil si at avgiften er 2300 USD

Dokumentasjon av betalinger forvarer og tjenester kommer ved hjelp av skattefakturaer. I tillegg til dem er det et annet viktig dokument - en faktura, som utstedes i to eksemplarer: den ene er for selgeren, den andre for kjøperen. Hvis du kjøper et produkt, registrerer du fakturaen din i kjøpsboken, hvis du selger, deretter i salgsboken.

Mva-beregning for "tekanne" blir enkelt hvis du lagrer all skattedokumentasjon. Hvis det ikke er noen, feil utført eller tapt faktura fra selger, har du ikke krav på skattefradrag, som betyr at du betaler for mye merverdiavgift, siden du ikke har noe å trekke fra skatteplikten.

Beregning

MVA-regnskap for "dummies" begynner med registrering av fakturaer i salgsbok og innkjøpsbok. Forskjellen mellom skatteplikten og samlet skattefradrag for rapporteringsperioden er betalbar merverdiavgift. Hvis du vedlikeholder regnskapsdokumentasjonen nøye, er det svært enkelt å beregne mva. For dummies kan oppslag være svært vanskelig, så en fagperson bør legge inn, siden de er grunnlaget for den endelige avgiftsberegningen ved slutten av rapporteringsperioden.

Satsen for merverdiavgift avhenger av virksomheten utført av virksomheten, samt av dens årlige kontantomsetning. La oss forklare beregningen av merverdiavgift ved å bruke eksemplet på produksjon og salg av damekjoler i Den russiske føderasjonen, hvor momsen er 18%. Produsenten kjøpte stoff og tilbehør til et beløp på 20 000 rubler, og bet alte også moms på 3 600 rubler. Han fikk en fakturalagt til handleboken. 3600 gni. er en skattefradrag i dette tilfellet.

10 kjoler ble produsert av råvarene, som er planlagt solgt til en pris av 3500 rubler. hver, det vil si at den totale markeringen på varene vil være 15 000 rubler. Skatteplikten beregnes som følger: (350010)18/100=6300 rubler. Formelen for obligatorisk merverdiavgift for en "tekanne" er enkel: en skattefradrag trekkes fra skatteplikten. I vårt eksempel må du gjøre følgende: 6300-3600=2700 rubler. Entreprenøren må betale moms i mengden 2700 rubler, siden 3600 rubler. han hadde allerede bidratt da han kjøpte stoffet og beslagene.

Skattebetalere og skatteobjekter

Individuelle gründere, organisasjoner og personer som frakter varer over statsgrensen er momsbetalere. Hva er det for dummies? Dette betyr at du kan finne ut om du skal betale merverdiavgift på følgende måte: du må bestemme statusen din i samsvar med skattekoden for landet der virksomheten din er registrert.

Følgende transaksjoner er underlagt beskatning i den russiske føderasjonen:

• Salg av varer og tjenester på den russiske føderasjonens territorium. De inkluderer også overføring av eiendomsrettigheter og sikkerheter.
• Utførelse av bygge- og installasjonsarbeid.
• Overføring av varer, tjenester eller arbeider til eget behov. Ved beregning av merverdiavgift for "tekanne" er det verdt å tenke på at kostnadene ved slike operasjoner ikke er fradragsberettigede.
• Importvarer til den russiske føderasjonens territorium.

Skattesatser i Russland

moms for "dummies" (2014) - dette er 3 satser: 0%, 10% og 18%, bestemt avhengig av typen virksomhet til foretaket. 0 % merverdiavgift pålegges ved salg av følgende varer, tjenester eller verk:

• Forpliktelser oppfylt av organisasjoner for rørledningstransport av oljeprodukter, naturgass.
• Internasjonale godstransporttjenester.
• Levering av rullende jernbanemateriell.
• Salg av varer som ble eksportert under tollprosedyren for eksport.

Den fullstendige listen over skatteobjekter er angitt i art. 164 i den russiske føderasjonens skattekode. Det betales 10 % mva på salg av matvarer:

• kjøtt, fjærfe, sjømat, fisk;
• egg;
• s alt, sukker;
• korn, frokostblandinger;
• pasta;
• meieriprodukter;
• bakevarer;
• grønnsaker;
• ernæring for babyer og diabetikere.

10 % vil bli belastet for følgende babyprodukter:

• klær og sko;
• senger og madrasser;
• bleie;
• vogner;
• skrivesaker.

Bokprodukter av pedagogisk karakter, relatert til vitenskap eller kultur, samt trykte tidsskrifter belastes med 10 % moms. Dette gjelder ikke trykte produkter av erotisk eller salgsfremmende karakter. Medisinske varer: legemidler og medisinske produkterdestinasjoner er også inkludert i varene som er underlagt 10 % mva.

I alle andre tilfeller gjelder skattesatsen på 18 %. Hvis vi snakker om varer importert til den russiske føderasjonens territorium, er de underlagt merverdiavgift på 10% eller 18%.

Skattesatser i Ukraina

MVA-satsene i Ukraina i dag er som følger: 0 %, 7 % og 20 %. MVA-satsen på 0 % gjelder i følgende tilfeller:

• operasjoner for eksport av varer fra Ukrainas territorium i eksporttollregimet;
• levering av varer for tanking av skip i territorialfarvannet til andre stater, samt skip fra den ukrainske marinen;
• levering av varer for tanking eller vedlikehold av fly som opererer internasjonale flyvninger eller deler av det ukrainske flyvåpenet;
• internasjonal transport av passasjerer, bagasje og last med ulike transportformer.

Den fullstendige listen over skatteobjekter med en sats på 0 % er angitt i art. 195 i skatteloven i Ukraina. Det pålegges en merverdiavgift på 7 % på medisinske produkter. I alle andre tilfeller gjelder momssatsen på 20 %. I Art. 196 i skatteloven i Ukraina viser transaksjoner som ikke er gjenstand for beskatning. Merverdiavgift for «dummies» i 2013 og 2014 var ikke gjenstand for store lovendringer. I 2015 kan hovedsatsen reduseres til 17 %.

Betale skatt og rapportering

Registrering av fakturaer er grunnlaget for beregning av betalbar merverdiavgift. Skattefradraget og skatteplikten utføres kun i nærvær av disse dokumentene. Det er viktig at fakturaer er riktig formatert,ellers er de ugyldige. I Russland trekkes moms til budsjettet etter slutten av rapporteringsperioden - et kvartal, i Ukraina - månedlig. Skattyter har 20 dager på seg til å behandle dokumenter som reflekterer merverdiavgift. Hva er det for "dummies": en erklæring som sendes til skattekontoret. På grunnlag av dette gjennomføres en kameral skatterevisjon.

skatterefusjon

Hvis skatteplikten er mindre enn skattefradraget, foretas en tilbakebetaling av mva. Skattyter oppgir overfor skattemyndigheten beløpet som skal tilbakebetales, som fastsettes under en desk revisjon. Hvis det ikke er noen brudd, bestemmer skattetilsynet etter 7 dager refusjon av midler. Innen 5 dager etter at vedtaket er fattet, informeres skattyter om det skriftlig. Det nødvendige beløpet returneres av det territorielle organet til det føderale finansdepartementet i løpet av arbeidsuken.

Dersom brudd avdekkes under en desk-revisjon, utarbeides en lov som sendes til behandling hos leder av skatteavdelingen. Han eller hans stedfortreder skal ta en avgjørelse om tilstedeværelsen av et skattelovbrudd og bringe skattyter til passende ansvar. Det er verdt å merke seg at beløpet som kreves for refusjon, kan refunderes for å betale ned restanse, gjeld og føderale skattestraff.

Regler for innlevering av mva-meldinger i Russland og Ukraina

På slutten av rapporteringsperioden ble hvert foretak registrert i skattenbefaring, levere mva-melding. For "dummies" bemerker vi: i Russland er rapporteringsperioden en fjerdedel, og i Ukraina - en måned. Den kvartalsvise perioden for rapporten brukes bare hvis volumet av skattepliktige transaksjoner for de siste 12 månedene ikke overstiger beløpet på 300 000 UAH. Innen tjue dager etter siste dag i skatteperioden skal erklæringen leveres til relevante myndigheter. Betaling av fradrag i Ukraina må skje innen tretti dager etter slutten av rapporteringsperioden, og i Russland – innen tjue.

Innlevering av selvangivelse i Ukraina kan utføres personlig av skattyter, overføres elektronisk eller sendes med post som et verdifullt brev med obligatorisk varsel. I Russland, fra 01.01.2014, kan MVA-meldingen kun sendes elektronisk via telekommunikasjonskanaler. Du kan velge en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør på de regionale nettstedene til Federal Tax Service. Det er nødvendig å inngå en avtale med ham, motta kryptografiske beskyttelsesverktøy og en forbedret kvalifisert elektronisk signatur, som vil bli brukt til å sertifisere fakturaer og deklarasjoner.

Utfylling av merverdiavgiftsoppgaven må utføres i strengt samsvar med skjemaet fastsatt på innleveringsdatoen.

eksportmva

Bedrifter i den russiske føderasjonen som markedsfører produktene sine i utlandet, har en fordel fra staten – dette er en 0% momssats, siden den endelige kjøperen alltid betaler hele avgiften for ethvert produkt (i dette tilfellet en fremmedforbruker, men til statens statskasse). Eksportmva for dummies: et selskap som leverer varer eller tjenester i utlandet kan få tilbake bet alt merverdiavgift på råvarer, produksjon, lønnskostnader, siden den ofte overstiger merverdiavgiften som er registrert i salgsboken.

For å gjøre dette, må det eksporterende selskapet bekrefte legitimiteten av å akseptere en null mva-sats, fakta om eksportoperasjonen og gyldigheten av skatterefusjonen. Dokumenter som skal sendes til skattekontoret:

• MVA-erklæring;
• fakturaer og fakturakopier;
• kontrakt med en utenlandsk partner;
• tollerklæring som bekrefter forsendelse av varer til utlandet;
• kopier av dokumenter som bekrefter mottak av varer i et annet land;
• søknad om tilbakebetaling av mva.

Deretter foretar skatteetaten en skrivebordsrevisjon og tar stilling til muligheten for å tilbakeføre det krevde beløpet. Hvis det blir funnet unøyaktigheter eller feil i et dokument, er dette ikke bare beheftet med et avslag på å tilbakebetale det nødvendige beløpet, men også med en bot. For å returnere midlene er det viktig å overholde frister og regler for innsending av dokumenter, samt rettidig svare på henvendelser fra skattekontoret dersom det er behov for ytterligere informasjon om virksomhetens virksomhet.

MVA for staten

moms er en skatt som alle betaler. Selgeren inkluderer det alltid i prisen på produktet som selges for å returnere pengene sine, som han allerede har overført til budsjettet. På denne måten,Merverdiavgift er en betydelig og varig inntekt for statskassen. Nullmomssatsen for eksporterende selskaper gjør utviklingen av utenlandske økonomiske relasjoner attraktiv, og dette stimulerer tilførsel av utenlandsk valuta inn i budsjettet og stabiliserer landets betalingsbalanse.

Systemet for dannelse og betaling av merverdiavgift er ganske enkelt, du kan lese mer om dette i Skatteloven. Alt om moms er skrevet i artikkelen, for "dummies" er denne informasjonen ganske nok til å forstå essensen av den aktuelle skatten, samt reglene for dens beregning, fradrag til statskassen og utforming av relevant dokumentasjon.