Hva er premieavgiftene? Typer premie, trekk ved deres beskatning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Alle borgere som offisielt jobber i ethvert selskap kan motta ikke bare en lønn, men også ulike bonuser. De er presentert i mange varianter. Hovedformålet deres er å belønne spesialister for godt utført arbeid. Samtidig må hver arbeidsgiver vite hvilke skatter bonusen er underlagt for å kunne overføre de nødvendige utbetalingene til Federal Tax Service i tide.

Typer incentiver

De kan betales av arbeidsgivere på ulike grunnlag. Slike insentiver kan uttrykkes ikke bare i kontanter, men også i naturalier. Dette gjelder spesielt for organisasjoner som spesialiserer seg på produksjon av varer som er viktige for befolkningen.

Bonuser til ansatte kan utbetales for ulike tidsperioder, på grunnlag av hvilke følgende varianter skilles ut:

• månedlige insentiver betales på faste datoer, og betalingene er vanligvis like store;
• kvartalsvis beregnes basert på ytelsen til virksomheten fortre måneder, og ytelsen til hver spesialist i selskapet tas også i betraktning;
• årlige utbetalinger utbetales ved utgangen av året, og ofte er de så betydelige i størrelse at de kalles den trettende lønn.

I tillegg bør engangsincentivbetalinger fremheves. Slike priser tildeles ansatte i bedriften som utmerket seg på jobben. De presenteres vanligvis som belønninger for høy ytelse eller prestasjoner. Det er ikke uvanlig at selskaper betaler slike bonuser for noen betydelige høytider.

Beskattes bonuser? Alle de ovennevnte typene betalinger er en del av lønnen til borgere, derfor er de generelt underlagt personlig inntektsskatt på grunnlag av art. 209 NK.

Hvilke betalinger er fradragsberettigede?

I art. 217 i skatteloven lister opp ulike typer insentiver som arbeidsgivere ikke kan beregne og betale personlig inntektsskatt fra. Derfor er det mulig å finne ut om bonuser beskattes først etter at formålet og funksjonene deres er bestemt. Personlig inntektsskatt belastes ikke på betalinger representert ved godtgjørelse for vesentlige prestasjoner innen vitenskap, kultur eller andre viktige virksomhetsområder. Slike betalinger kan ikke bare være innenlandske, men også internasjonale eller utenlandske.

Det betales ingen skatt på bonuser tildelt de høyeste tjenestemennene i Russland.

I tillegg inkluderer dette gaver som gis til ansatte av ledelsen i bedriften, men verdien bør ikke overstige 4 tusen rubler.rub.

Utbetalingskonsept

Alle typer bonuser er representert ved et variabelt element i den ansattes lønn. De beregnes på grunnlag av visse prestasjoner fra hver spesialist i løpet av en bestemt tidsperiode. De fungerer vanligvis som insentiver gitt månedlig, på ulike helligdager, eller basert på resultatene av bedriftens arbeid i løpet av året.

Grunnlaget for tildeling av bonus er tilsvarende forskrift om bonus vedtatt i virksomheten. Den er representert av selskapets interne dokumentasjon og utvikles vanligvis på forespørsel fra organisasjonens ledelse. Med et velskrevet dokument kan arbeidsgiver unngå mange negative konsekvenser. Derfor kreves det en bonusavsetning for forskjellige formål:

• ingen krav fra ansatte i Federal Tax Service;
• forebygge tvister med ansatte angående riktig beregning av ulike fordeler eller betalinger;
• mulighet til å stimulere spesialister til å oppnå høy ytelse.

De grunnleggende reglene for overføring av midler finnes i art. 57 TK.

Vilkår for betaling av midler

Det er viktig for arbeidsgivere å forstå ikke bare hvilke skatter bonusen er underlagt, men også under hvilke betingelser det er tillatt å betale den til ansatte. Disse betingelsene inkluderer:

• Hvis selskapets direktør ønsker å betale bonuser til ansatte ved utgangen av året basert på tilgjengelige tilbakeholdte inntekter, bør dette spørsmålet i henhold til føderal lov nr. 208 avgjøres på et møtegrunnleggere.
• Noen bransjeavtaler gir utbetaling av insentiver til innbyggere for varighet eller etter at produksjonsanlegg er satt i drift.
• 129 TK.
• Hvis det er en fagforening i bedriften, tas beslutninger om overføring av tilleggsmidler til ansatte i fellesskap med representantene.

Basert på Art. 135 i arbeidsloven, etter opptjening av betalinger, må regnskapsføreren utarbeide et spesielt sertifikat, og lederen av foretaket gir en ordre. Det inkluderer alle innbyggere som mottok kontantbetalinger. Basert på disse dokumentene betales inntektsskatt på bonusen til hver ansatt.

lovgivningsmessig forskrift

Prosedyren for betaling av midler og betaling av skatter er regulert av en rekke artikler i arbeidsloven. Hovedbestemmelsene i denne og skatteloven som er relevante for spørsmålet som studeres inkluderer:

• st. 129 i arbeidsloven indikerer at bonusen fungerer som en måte å oppmuntre ansatte, derfor utstedes den i tillegg til lønnen;
• st. 144 i arbeidsloven inneholder informasjon om at betalingen kan fungere som en motiverende metode for personalledelse;
• st. 191 i arbeidsloven slår fast at midler kun betales for arbeidskraftfortjeneste;
• st. 207 Tax Code inneholder data om hvilke skatter premien er underlagt;
• st. 217 i skatteloven inneholder informasjon om at midler mottatt for prestasjoner på viktige områder ikke er skattepliktige.

I tillegg bør du studere bestemmelsene i regionale lover og intern dokumentasjon for hvert enkelt selskap. Er engangsbeløpet forskuddstrekk eller ikke? Det avhenger av formålet og funksjonene til denne betalingen. Hvis det ikke er representert ved en pris for betydelige prestasjoner innen vitenskap eller teknologi, må det betales personlig inntektsskatt fra den.

Nyansene ved å beregne og betale inntektsskatt

Nesten alle typer bonuser er representert av den offisielle inntekten til borgere, så inntektsskatt må betales fra dem. For sin beregning, på grunnlag av art. 209 NC, generell prosedyre gjelder.

Hvis et selskap overfører midler til innbyggere på månedlig basis, med tanke på de ansattes produksjonsresultater, utsteder ledelsen en ordre på grunnlag av hvilken bonusen er knyttet til de ansattes ytelse.

For å beregne skatten må du bestemme 13 % av beløpet som er bet alt. Samtidig betales det en tilleggspremie i 6-personskatt. Hvis regnskapsføreren av en eller annen grunn ikke angir denne informasjonen i dette dokumentet, vil han og hele selskapet bli holdt administrativt ansvarlige.

Betalende premier

Hva er premieavgiftene? I de fleste tilfeller er det pålagt å betale personlig inntektsskatt av det, men i tillegg må bedriftene beregne og overføre forsikringspremier for ansatte. Dette skyldes at evtoffisielle overføringer av midler til ansatte bet alt på grunnlag av en ansettelseskontrakt er underlagt betalinger til ulike fond utenom budsjettet som kreves av bestemmelsene i føderal lov nr. 212.

Forsikringspremier overføres selv om insentivet presenteres i naturalier. Fradrag sendes til PF, FSS og MHIF. Prosedyren iverksettes den dagen virksomhetens ledelse gir pålegg om belønning av ansatte. Derfor er overføring av midler til fondene direkte den dagen insentivet utstedes et brudd fra selskapets regnskapsfører.

Hvis det betales en premie som ikke er pålagt å betale inntektsskatt, overføres heller ikke forsikringsutbetalinger fra den.

Nyansene ved å betale bidrag

I første omgang utsteder selskapets leder en bonusordre, som viser alle ansatte som mottar utbetalinger fra organisasjonen. Videre beregner og trekker regnskapsføreren i måneden da midlene faktisk utbetales til innbyggerne, personlig inntektsskatt og forsikringspremier.

Hvis midler tas fra tilbakeholdt overskudd, brukes konto D84. Hvis andre kilder brukes, gjelder D91-2.

Hvordan beregnes skatten for en engangsbonus?

Ganske ofte i bedrifter for ulike prestasjoner i prosessen med å utføre aktiviteter, tildeles engangsinsentiver til ansatte. For dem blir det også nødvendigvis beregnet og bet alt skatt.

Premiumbeløpet under slike forhold er underlagt forsikringspremier.

Slike krav gjelder ikke bare for betalinger somforbundet med gode prestasjoner, men også med bonuser dedikert til ulike festlige begivenheter i selskapet.

Kan skatten reduseres?

Skattekoden inneholder ingen informasjon som kan redusere mengden skatter eller forsikringspremier som belastes inntekten til offisielt ansatte borgere. Men arbeidsgivere kan selv bruke noen triks.

Hvis en betaling tildeles for en betydelig begivenhet, kan den utstedes i form av en gave, som ikke kreves personlig inntektsskatt. Men verdien av en slik gave kan ikke overstige 4000 rubler.

For ikke å overføre forsikringspremier fra gaver, bør forholdet mellom selskapet og ansatte formaliseres ved inngåelse av en sivilrettslig kontrakt. Slike trekk ved beskatningen skyldes at det i henhold til art. 420 i skatteloven, inntekt mottatt av en borger på grunnlag av en GPC-avtale, i henhold til hvilken eiendomsretten til enhver eiendom overføres, er ikke underlagt forsikringspremier. Derfor inngår arbeidsgiver og ansatte ganske enkelt en kompetent skriftlig donasjonsavtale, for hvilken kravene i art. 574 GK.

Rapporteringsregler

Selskapet må rapportere til den føderale skattetjenesten om alle betalinger til ansatte. Dette inkluderer ikke bare lønn, men også bonuser. Derfor er det inkludert i regnskapet. Bedrifter må derfor rapportere til tilsynet om utbetaling av lønn og andre utbetalinger til ansattepremie i 6-personlig inntektsskatt.

Feil i beregninger eller dokumenter er grunnlag for å pådra organisasjoner og tjenestemenn administrativt eller strafferettslig ansvar. De ansatte kan selv, ved oppdagelse av overtredelser, klage til arbeidstilsynet eller domstolen.

Konklusjon

Bonuser anses som en bestemt måte å oppmuntre ansatte på. De kan gis i kontanter eller naturalier. Samtidig bør arbeidsgivere være godt kjent med hvilke skatter disse utbetalingene er underlagt. De er ikke bare pålagt å beregne og holde tilbake personlig inntektsskatt korrekt, men også å overføre forsikringspremier for ansatte.

Det er noen premier som er fritatt for inntektsskatt. Det er ikke nødvendig å betale det fra gaver, hvis verdi ikke overstiger 4 tusen rubler. Derfor bruker selskaper ofte slike nyanser av beskatning for å redusere mengden personskatt.