Avsetning for mulig tap på utlån: definisjon, dannelse, funksjoner og beregning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Det er fem forskjellige kategorier av banklån, kjennetegnet ved kvalitet. Og ikke alle blir returnert i tide av en rekke årsaker. Det er derfor behov for reserver for mulige tap på utlån. Hvis lånene ikke betales tilbake, må banken fortsette å betale. Det er det en reserve er for. Men hvordan er den dannet, hvordan reguleres den?

Opprettelsen av reserver for mulige tap på utlån er en obligatorisk handling for alle banker og organisasjoner som utfører slike operasjoner. Det viktigste reguleringsdokumentet for slikt arbeid er forskrift nr. 254-P fra Bank of Russia av 2004. Det er et tillegg til dette dokumentet som er obligatorisk. Dette er instruksjon fra Bank of Russia nr. 2459-U av 2010, som gjelder risikovurdering av gjeld.

retningslinjer for størrelse

For å bestemme den nødvendige mengden reserver for mulige tap på utlån, er det nødvendig å analysere den eksisterende porteføljen, og deretter klassifisereallerede utstedte lån i henhold til kvalitetskriteriene spesifisert av Bank of Russia. Av de fem kategoriene i denne klassifiseringen, avhengig av kriteriene, er det et eget risikonivå. Den første kategorien - risikoene er standard, det er ingen fare for ikke-retur, og derfor er det null i beregningen av mengden av reserven. I den andre kategorien er risikosituasjoner allerede ikke-standard, fordi den beregnede risikoen for ikke-avkastning varierer fra 0,01 til 0,2. Derfor vil det måtte opprettes reserver på opptil 20 % av beløpet.

Den tredje kategorien - transaksjoner er tvilsomme, risikoen er 0,21-0,5, og reserven bør også være større - fra 21 til 50 prosent. Problemlån faller i den fjerde kategorien, med misligholdsrisiko fra 0,51 til 0,99, og reservene øker opptil hundre prosent. I den siste, femte kategorien ble operasjoner utført bokstavelig t alt håpløse, mest sannsynlig vil beløpet ikke bli returnert. Derfor bør reserver for mulige tap på utlån være 100 %. Vurderingen er gjort av bankspesialister basert på faglige analyser.

Evalueringskriterier

Først og fremst analyserer eksperter alle endringer i den økonomiske situasjonen til personen som mottok lånet, samt hans samvittighetsfullhet eller mangel på det når det gjelder å betjene denne gjelden. Hvis mottakeren av lånet har det bra både med den økonomiske situasjonen og med gjeldsbetjening, så er risikoen for mislighold standard, du kan bare frykte force majeure.

Hvis en bankkunde med en god økonomisk situasjon får avbrudd i tilbakebetalingen av penger, det vil si at gjeldsbetjeningen er gjennomsnittlig, blir risikoen ikke-standard. Og det er allerede nødvendig å danne reserver formulige utlånstap. Hvis en økonomisk vellykket person behandler nedbetaling av gjeld svært dårlig, anses operasjonen som tvilsom.

Når en person har problemer

Risikoene øker proporsjon alt: Med en gjennomsnittlig finansiell stilling og god gjeldsbetjening er situasjonen fortsatt ikke-standard, og dersom denne personen også foretar betalinger for sent, blir kreditthistorikken hans tvilsom. Det hender også at en person med gjennomsnittsinntekt slutter å betale tilbake en gjeld, da blir operasjonen på problemet hans problematisk. Dannelsen av reserver for mulige tap på lån av en slik plan bør være i full gang.

Vel, og det siste alternativet: den økonomiske situasjonen til personen som banken utstedte et lån til, har blitt dårlig, men han prøver så godt han kan å betale regningene sine. Driften av lånet hans anses likevel som tvilsom. Hvem vet hvor snart han ikke kan betale i det hele tatt? Avsetning for mulige tap på lån dannes nødvendigvis. Dersom denne taperen ikke bidrar med planlagte deler og renter på beløpet over lang tid, er dette en problematisk operasjon. Men når klienten slutter å betale i det hele tatt og ingenting foreskygger en endring i hans økonomiske situasjon, er det ingenting å forvente, denne operasjonen er håpløs.

Gruppe

For at analysen og dannelsen av RVPS (reserver for mulige tap på utlån) skal lykkes, kombineres lignende kriterier (for det meste ubetydelige) til en enkelt portefølje. Navnet er ikke vanskelig å gjette. Dette er en gruppe homogene lån. I disse tilfellene kan alle beregninger enkelt utføres iporteføljeinnhold.

Mange merker seg at prosessen med å opprette en avsetning for mulige tap på utlån er svært lik prosedyren for å opprette forsikringsreserver når det gjelder risikovurderingskriterier. Verdiene av risikoer og reserver anbef alt av Bank of Russia bestemmes av metoden for matematisk statistikk.

Normer og deres anvendelse

En reserve for mulige utlånstap opprettes i samsvar med dokumentene levert av Bank of Russia, og det er også en enkelt prosedyre for dette formålet. Dette er en permanent prosess og bør aldri glemmes. Selv gårsdagens indikatorer på verdien av reserven i dag må avklares og justeres. Dette er fordi hovedkriteriene som tas i betraktning er i konstant endring.

For det første tilbakebetales gamle lån og nye utstedes, og for det andre endrer situasjonen til låntakere seg, slik at transaksjoner med lånene deres kan bevege seg fritt mellom kategorier – fra en til en annen. Av samme grunn kan reservesatsen justeres, selv om den er spesifisert og sjeldnere - kvartalsvis.

Eksempel på reservedannelse

Det er flere regler for prosessen med å opprette og justere reserverenten, men en av dem er den viktigste, fastsatt i forskrift nr. 254-P (fjerde kapittel). Dersom en låntaker har flere lån som akkumulerer gjeld med ulike estimerte kvalitetsverdier, vurderes i dette tilfelle all gjeld til laveste verdi. Følgelig beregnes også avsetningen for mulige tap på utlån.

En låntaker har for eksempel to lån,som han betaler tilbake i tide, og de tilhørte kategorien når både den økonomiske situasjonen og holdningen til klientens forpliktelser er samvittighetsfulle, det vil si at begge er "gode". Imidlertid belastet låntakeren seg med enda et lån tatt. Og det ble klart av informasjonen som ble gitt at den økonomiske situasjonen forverret seg.

Så det nye lånet er vurdert som "god-middels" i risikokategorien "ikke-standard", og sannsynligheten for mislighold krever at det opprettes en avsetning for tap på utlån. Neste trinn: to eksisterende lån flyttes til samme kategori. Og de oppretter en reserve. Selv om låntakeren bet alte tilbake de to første lånene uten problemer og i tide.

Andre regler

Dersom det er beløp som ikke inndrives fra debitor, stilles det bankgarantier, men det gjelder samme regler for vurderingen av denne operasjonen som for andre, ordinære låntakere, det vil si at det er nødvendig å avsette for tap på utlån. når det oppstår risiko. Beløp som er sikret med pant, vurderes etter tilleggskriterier, siden det er nødvendig med en analyse av verdiendringer på eiendom som er under pant.

Finanstransaksjoner som gis utsatt betaling eller tillatelse til å overføre eiendeler, må ledsages av dannelsen av ytterligere reserver som vil dekke hundre prosent av verdien av denne finansielle eiendelen. Et syndikert lån (når det er flere låntakere) krever beregning av en reserve i forhold til hvert medlem av dette syndikatet. Disse reglene ble nedfelt i 2012 av Bank of Russia(Instruksjon nr. 139-I).

Om forsikring

Klientens forsikring (uførhet, helse, liv osv.) anses noen ganger som et faktum som påvirker vurderingen av reserven, og noen ganger blir det ikke tatt hensyn til. Dette er fordi kriteriet her kun er erstatningsbeløpet i tilfelle en forsikringstilfelle som vil skyldes banken, samt dekningsnivået på beløpet som låntakeren trenger for at han skal kunne fortsette å betjene sin gjeld. norm alt.

Dersom skyldig beløp til banken ved en forsikringstilfelle ikke dekker denne gjelden til klienten, anser ikke banken tilstedeværelsen av forsikring i det hele tatt som en faktor som bidrar til reduksjon av reserven for ev. tap på lån. Dermed inkluderer den verste (femte) kategorien som standard nettopp de beløpene som er utstedt til kredittinstitusjoner, som deretter blir fratatt en lisens. Samt de som det ikke er dokumenter som bekrefter forholdet til dette lånet. Og for den femte kategorien dannes reserver for mulige tap på lån fra kapital. Det er enkelt.

Formasjon av porteføljereserver

Det er en del ubehagelige nyanser i disse operasjonene som må huskes, og som oftest er de knyttet til låntakere som er enkeltpersoner. Lag reserver riktig for lån til enkeltpersoner basert på to divisjoner. Den første porteføljen - vanlige individer, og den andre - gründere. Videre klassifiseres utstedte lån i lån med sikkerhet og usikrede lån. Pantet kan være forskjellig: bil, eiendom, evtverdifull eiendom. Ethvert lån kan tilbakebetales i god tro, det vil si - i tide, uten forsinkelser og i ond tro - med forsinkelser.

Det er kriteriene ovenfor som påvirker dannelsen av en portefølje av homogene lån. Det er veldig praktisk å bruke: reserven beregnes helt i henhold til innholdet i porteføljen, og hvert lån analyseres ikke separat. Forskrift nr. 254-P fastsetter mengden av reservefradrag for valg: et alternativ for vanlige enkeltpersoner og to alternativer for entreprenører.

Kriterier for å velge en standard

Du kan velge standard for å opprette avsetning for mulige tap på utlån basert på kriteriet. Som brukes av banken til å klassifisere boliglån. For eksempel, under dannelsen av porteføljer, alloker lavrisikolån i separate lån. Men det avhenger av bankens politikk - noen fordeler ikke. Det andre kriteriet som heller ikke alltid brukes, er når en hel gruppe lån med små forsinkelser, for eksempel opptil tretti dager, legges i én portefølje. Noen banker inkluderer dem i gruppen av lån uten forfall i det hele tatt.

Det viktigste er at enhver anvendt prosedyre for opprettelse av en reserve må fastsettes av lokale forskrifter. Banken gir også, på første forespørsel fra Bank of Russia, all rapportering om disse spørsmålene, hvor metodene for å danne et reservefond for påståtte utlånstap bør offentliggjøres.

Hvordan gjøre en avsetning for lån: typer

Kredittinstitusjoner danner en reserve basert påkontoplan godkjent av forskrift nr. 385-P fra Bank of Russia i 2012. Banken reserverer derfor i henhold til denne planen de estimerte tapene på lånet til underkontoen, som åpnes for samme konto og som selve lånet er tatt i betraktning.

Samtidig gis analyse etter type lån ved å bruke kontoen fra planen, pluss debitering av bankens utgiftskonto. Rent teknisk viser det seg at gjennom dannelsen av en reserve på balansen reduseres mengden tvilsom gjeld. Og differansen er likt fordelt over tid på det økonomiske resultatet.

Avsetning for forventede utlånstap må banken også utføre for å fordele tap på utlån jevnt direkte i prosessen med risikovurdering. Dermed kan risikoen for manglende tilbakebetaling av lån håndteres.

Porteføljerisiko

Kredittrisikovurdering gjennomføres i kvalitative og kvantitative termer, samtidig som analysemetoden, statistisk og koeffisient benyttes. Bruken av disse metodene bidrar til å redusere og unngå risikoen i låneporteføljen.

Analytisk metode vurderer risikonivået til banken. Dette arbeidet er regulert av forskrift nr. 254-P fra Bank of Russia av 2004, som refererer til dannelsen av reserver og sørger for klassifisering av utstedte lån. Kredittrisikoen for hver låneportefølje vurderes direkte av banken i henhold til godkjente kriterier.

Evalueringskriterier

Den økonomiske tilstanden til låntakeren vurderes med tilnærminger sombrukes i praksis både i det internasjonale og i det russiske banksystemet. Kundens evne til å tilbakebetale ikke bare hovedgjelden, men også renten på grunn av dette beløpet til fordel for banken, som angitt i låneavtalen, samt alle provisjoner og andre betalinger, vurderes, noe som kjennetegner kvaliteten på lånet. låntakers betjening av sin egen gjeld. Det kontrolleres om kunden har svært likvide og høyverdige gjeldssikkerheter i et beløp som er tilstrekkelig til å kompensere for hovedstolen på lånet, rentene som er angitt i avtalen, samt kostnadene ved å utøve panterettigheter. Det foretas en analyse av tilstedeværelsen av forf alte betalinger og deres varighet for hovedgjelden og for renter på dette beløpet. Antall omregistreringer av gjeld i løpet av kontraktsperioden er fastsatt.