Skatter i USSR: skattesystemet, renter, uvanlige skatter og det totale skattebeløpet

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Skatter er obligatoriske betalinger som staten samler inn fra enkeltpersoner og juridiske personer. De har eksistert lenge. Skatter begynte å bli bet alt fra statens fremvekst og inndelingen av samfunnet i klasser.

Hvordan brukes beløpene som mottas? De brukes til å finansiere offentlige utgifter.

I den førrevolusjonære perioden ble det russiske imperiets budsjett i større grad fylt opp med ulike indirekte skatter. Blant dem var fradrag i inntekten fra vinmonopolet. Summen deres fra alle budsjettinntekter (1909-1913) var lik 28,6%. Staten fikk også ganske store inntekter fra de innførte særavgiftene på sukker og noen andre ting som var nødvendige for massekonsum.

En mindre rolle i budsjettet til det førrevolusjonære Russland ble tildelt direkte skatter – land, handel osv. Saken er at tsarregimet utviklet et helt system av goder som bare grunneiere og borgerskapet kunne bruke. Når det gjelder de brede massene av bøndene, f alt slike skatter tungt på dem.byrde. Det er interessant at i de dager var det ingen inntektsskatt i Russland i det hele tatt. Innføringen ble ikke støttet av de rike delene av samfunnet. Men fra 1. januar 1917 ble det fortsatt beregnet inntektsskatt på grunn av presset fra den revolusjonære bevegelsen.

Prodrazvyazka

Etter oktoberrevolusjonen ble sosialistiske ideer introdusert i det russiske skattesystemet. De hadde selvfølgelig et utpreget politisk fokus og var rettet mot å svekke borgerskapet.

Når skatter ble innført i USSR? Nesten umiddelbart etter revolusjonens seier. I den innledende fasen av sin virksomhet gjorde den unge sovjetiske regjeringen et fullstendig forsvarlig forsøk med sikte på å bevare det førrevolusjonære systemet for å samle inn penger. Dette var imidlertid umulig, for på den tiden fortsatte første verdenskrig, etterfulgt av en borgerkrig som følge av en hard klassekamp. Økonomisk ruin og nasjonalisering, svakheten til statlige organer og naturaliseringen av utvekslingen - alt dette, så vel som noen andre faktorer, kunne ikke annet enn å ha en betydelig innvirkning på finanssektoren. I et slikt miljø var det rett og slett meningsløst å snakke om å etablere en vellykket skattepolitikk.

Når skatter ble innført i USSR? Allerede i januar 1918 ble det utstedt et dekret av sovjetisk makt, ifølge hvilket innbyggerne i hele landet måtte betale en avgift. Det var naturlig og ble k alt «mattildeling». I følge dette dokumentet var bøndene forpliktet til å overlate til staten overskuddskorn og annetprodukter til faste priser. Alle matlagre som var igjen hos familien, måtte oppfylle spesialdesignede minimumsstandarder, som sørget for tilfredsstillelse av husholdningsbehov og personlige behov.

Med innføringen av overskuddsbevilgningen gjenopptok den sovjetiske regjeringen politikken med tvangsbeslagleggelse av mat, som tidligere ble brukt av tsaristen, og etter den provisoriske regjeringen for å opprettholde den vitale aktiviteten til industrisentre under forhold. av økonomisk ødeleggelse og krig.

I en periode mottok imidlertid statskassen i hovedsak ingen skatter fra landsbyen. Samtidig gjorde myndighetene også fradrag for virksomheten til bygde- og volostråd. Sistnevnte gjorde alt for å finne midler på stedet og skattet alle bøndene som hadde i det minste en form for formue med erstatning. Storfe, brød og penger ble gjenstand for konfiskering fra landsbyboerne og for deres nektet å etterkomme noen ordre fra den nye regjeringen. De ble også tatt fra bøndene for å ha deltatt i protester mot det nye systemet.

Skatter fra borgerskapet

Nesten umiddelbart etter å ha kommet til makten, bestemte den unge regjeringen seg for å kreve inn erstatning. Det var en nødskatt, som Lenin snakket om i april 1918 som et tiltak verdig proletarisk godkjenning. I juli samme år ble landets første grunnlov vedtatt. I følge dette dokumentet var hovedmålet med finanspolitikken til USSR å ekspropriere borgerskapet. Samtidig forbeholdt den sovjetiske regjeringen seg retten til å invadere privat eiendom.

Hvor mye penger ble trukket på grunn av slike erstatninger? Det totale beløpet mottatt av statskassen utgjorde 826,5 millioner rubler. Inkludert fra bondegårder - 17,9 millioner rubler.

Engangsnødavgift

En ny resolusjon om innkreving av penger til budsjettet ble vedtatt av den sovjetiske regjeringen i oktober 1918. Denne gangen ble det innført en engangs-nødskatt, hvor beløpet skulle være 10 milliarder rubler. De mottatte midlene var planlagt overført til statskassen, og også sendt til organisasjonen av Den røde hær. Skatten ga høye satser for kulakfarmer for å tvinge velstående bønder til å selge brød og andre produkter til staten.

I følge avklaringene måtte nødskatten betales av alle landets borgere, hvis lønn var over 1500 rubler, som hadde reserver og ikke mottok pensjon. Satsene for bøndene ble beskrevet i kornputer, og verdien var avhengig av antall spisere i familien, arealet med avlinger og antall husdyr på gården. De fattige ble frigjort fra det. Når det gjelder de midterste lagene av befolkningen, ble det utviklet små rater for dem. Det var planlagt at hovedbyrden med økonomiske overføringer til staten skulle falle på byborgerskapet og velstående bønder. Lister over slike borgere skulle utarbeides innen 1. desember 1918, og innsamlingen måtte foretas før 15. desember 1918

Engangsnødskatten har blitt en storslått revolusjonær erstatning. Men dens forhastede introduksjon, dårlig gjennomtenkt systembeskatning og innkrevingsmetoder førte til fiasko. I stedet for de planlagte 10 milliarder rubler, mottok landet bare 1,5 milliarder.

Inntekt fra privat virksomhet

Hvilke skatter ble bet alt i USSR? Ved begynnelsen av sovjetmakten ble lokale budsjetter fylt opp hovedsakelig på bekostning av "Engangsavgiften for handel". Denne skatten ble etablert 3. desember 1918. På grunnlag av et dokument utstedt av regjeringen, innkrevde lokale sovjeter en engangsavgift i byer fra personer som var engasjert i mobilhandel.

I tillegg har myndighetene økt særavgiftene som er fastsatt for salg av forbruksvarer betydelig. Disse avgiftene måtte betales til eierne av foretak som produserer avgiftspliktige tjenester eller varer. På slutten av 1918 ble avgiftene avskaffet. De ble erstattet av direkte periodisering av varens pris. I en situasjon med økende naturalisering av økonomien har imidlertid inntektene av penger til budsjettet gått kraftig ned.

I april 1918 ble den indirekte skatten "Spesial 5% Fee" innført. Beløpene fra overføringen til budsjettet var planlagt sendt i form av bistand til andelsbefolkningen. Skatten, hvis sats var 5 % av omsetningen til private handels- og samarbeidsarrangementer, skulle være et insentiv for innbyggerne til å slutte seg til rekkene av forbrukersamfunn, fordi etter godkjenning av årsrapporter var skattebeløpet returnert til ansatte. Gebyret på 5 % ble opphevet i mars 1919

Et annet dekret om påfyll av statskassen ble utstedt 14. august 1918. I henhold til sine bestemmelser innførte PMC en engangsavgift som er nødvendig forsørge for familiene til den røde hæren. Det har blitt en slags målrettet skatt som erstatter erstatninger. Pengebeløpet som kreves for betaling ble beregnet basert på dataene i den spesielle oppgaven og beregningene. Skatten ble bet alt av private handelsmenn som eier kommersielle og industrielle virksomheter, som sysselsatte innleide arbeidere. Det bemerkes at denne skatten ikke ga de forventede resultatene. Derfor ble den kansellert i mars 1919

Matavgift

Med tanke på spørsmålet om hvilke skatter som var i USSR, er det verdt å merke seg avgjørelsen som ble vedtatt av presidiet for den all-russiske sentraleksekutivkomiteen 3. februar 1921. I henhold til sine bestemmelser suspenderte landets regjering innkreving av alle skatter - både lokale og nasjonale. Dette forklares med at politikken med «krigskommunisme» som ble ført frem til 1921, hadde nådd høydepunktet. Dette ble en forutsetning for overgangen fra staten til NEP. Det første skrittet mot en ny økonomisk politikk var å erstatte mattildelingen med en naturalieavgift med klart faste satser.

Landet i denne perioden lå i ruiner. Handelen ble innskrenket, pengene ble mer og mer svekket, og lønnen til arbeiderne ble gjenstand for naturalisering. Under slike forhold var det rett og slett umulig å gjenopprette den nasjonale økonomien. Blant annet ble forholdet mellom bygd og by, mellom representantene for den nye regjeringen og bøndene mer og mer verre. Landlige opprør fant sted over alt. Dette var hovedgrunnen til innføringen av naturalieavgiften. De dyrkede produktene fra bøndene begynte å bli belastet i et mindre beløp. Samtidig ga landsbyboerne bare en vissandel av det som ble produsert av deres private økonomi. Det ble tatt hensyn til avlingen, antall medlemmer i familien og tilgjengelig husdyr.

Hvilke skatter var det i USSR i påfølgende perioder? Honorarer til statskassen gjennomgikk noen endringer i mai 1923. Fra den tid av ble naturaskatten en enkelt jordbruksskatt, som hadde en naturlig form frem til 1924. Ved innføringen av denne avgiften ble det utviklet en økt satsprogresjon. Dette gjorde det mulig å sikre at størrelsen på fradragene tilsvarte lønnsomheten til hver av bondegårdene. Det ble besluttet å ta hensyn til ikke bare størrelsen på dyrkbar jord, men også antall husdyr, området for høyproduksjon og antall familiemedlemmer. På samme tid, hvis 0,25 tiende gikk ut til en eter, så var skatten lik 2,1 % av skattbar inntekt, med 0,75 tiende - 10,5 %, og med tre - 21,2%.

Fra 1926 ble inntekten også beregnet ut fra tilstedeværelsen av småfe, samt overskudd fra hagearbeid, vindyrking, tobakksdyrking m.m. Det var også et visst ikke-skattepliktig minimum. Hans makt ble etablert for å støtte gårdene til de fattige. Siden 1928 har fordelene med denne skatten blitt ytterligere utvidet. Dermed ble det ikke-avgiftspliktige minimum økt, og i tillegg ble skatterabatten for kollektivbruk økt (inntil 25-30%).

NEP-periode

Utviklingen av en ny økonomisk politikk var avgjørende for den unge staten. Takket være overgangen til NEP fikk også skattesystemet sin gjenopplivning. I løpet av denne perioden ble en rekke skatter bet alt i USSR. Dessuten ble systemet for å samle inn betalinger til budsjettet preget av allsidigheten til å beskatte ulike områder.kommersiell og industriell sfære.

La oss kort vurdere skatter i USSR under NEP-perioden. Direkte innbetalinger til statskassen inkluderte:

1. Produksjonsavgift (1921). Den inkluderte et patentgebyr bet alt på grunnlag av eksisterende faste satser (5 % for handel og 12 % for industribedrifter, tatt i betraktning lokale soner) og et utjevningsgebyr på en viss prosentandel av omsetningen.
2. Husholdningskontantskatt. Den ble introdusert i 1922 som hovedtypen for innsamling i private husholdninger. Avskaffet husskatten i 1923 etter innføringen av jordbruksskatten.
3. Settskatt i naturalier (1922). Dette er spesielle avgifter som ble pålagt befolkningen i landlige områder under borgerkrigen. Satsene for denne avgiften tilsvarte en bunt hvete eller rug.
4. Inntekts- og eiendomsskatt. Siden 1922 har det blitt en direkte skatt på eiendom og inntekt for både juridiske personer og enkeltpersoner.
5. Felles sivil engangsskatt. Den ble introdusert på 1920-tallet for å skaffe de nødvendige økonomiske ressursene for å bekjempe epidemier, for å hjelpe sultende, og også for barn som er på statsstøtte.
6. Militærskatt. Siden 1925 har det måttet betales av menn med alder fra 20 til 40 år, og som ikke var underlagt verneplikt til den røde hæren.
7. Overskuddsskatt. Siden 1926 har private kapitalistiske elementer som mottok inntekter fra å sette spekulative priser vært forpliktet til å trekke dem fra.
8. Boligskatt. Siden midten av 1920-tallet har den blitt introduserteiere av industri- og næringsbedrifter, bygninger i byer og lokaler som ligger på landsbygda og leies ut.
9. Siden 1926 begynte eiendom som ble overført til eie som følge av donasjon og arv å bli skattlagt. Prisskalaen var samtidig kraftig progressiv og kunne, avhengig av objektet som ble mottatt, være fra 1 til 90%.
10. Skatt for kulakfarmer. Siden 1929 begynte de å bli beskattet på inntekt fra enhver inntekt til denne kategorien borgere.

En av de direkte avgiftene var i USSR og inntektsskatt. Det begynte å bli beregnet i 1924 fra inntekten til juridiske personer og enkeltpersoner (fra lønn, overskudd osv.).

La oss vurdere indirekte skatter i USSR, da landet var på stadiet av den nye økonomiske politikken. De ble pålagt i form av avgifter som økte kostnadene for forbruksvarer. Det skal bemerkes at slike inntekter utgjorde 11 til 20 prosent av statskassens samlede inntekt. Disse avgiftene inkluderte:

1. Introdusert siden 1921, avgifter på fyrstikker og vin, tobakk og alkohol, patronhylser og honning, sukker og s alt, kalosjer og kaffe ble bet alt av bedrifter som produserte disse varene.
2. Patentavgift. Siden 1922 har det vært en betaling for bruk av oppfinnelser.
3. En skatt som er pålagt siden 1922 på visning av film. Grunnlaget for beregningen var antall solgte billetter.
4. Dommersgebyr. Siden 1930 har dette gebyret blitt bet alt for innhenting av rettsdokumenter.
5. Skrivevareavgift. Den ble innført i 1922. Skatten ble bet alt av borgere i USSR som ønsket å motta dokumenter og dereskopier fra bedrifter.
6. Registreringsavgift. Siden 1921 har visse pengebeløp blitt bet alt for registrering.
7. Stempelavgift. Siden 1922 begynte de å samle det inn fra juridiske personer og enkeltpersoner for arbeid med gjennomføring av sivilrettslige transaksjoner.

Skatter i USSR ble innkrevd av skattekommisjoner, og deretter overført til Folkekommissariatet for finans. Takket være statens gjennomtenkte politikk har inntektene til budsjettet vokst jevnt og trutt. Samtidig var hovedoppgaven for skatter i USSR ikke bare å fylle opp statskassen, men også å gradvis presse privat kapital ut av økonomien.

Perioden fra 1930 til 1941

Skattesystemet i USSR ble stadig forbedret. Den neste reformen ble gjennomført i 1930-1932. Målet var å transformere forholdet som eksisterer mellom samvirke og statlige virksomheter med budsjettet. Beslutningen om skattereform i Sovjetunionen ble vedtatt av Folkekommissærens råd og den sentrale eksekutivkomiteen 2. september 1930. Samtidig sørget landets regjering for en rekke økonomiske, politiske og organisatoriske tiltak som sikret den endelige dannelsen av landets monetære sfære.

Statskassen gjorde anslag over den sosialistiske økonomien og befolkningen. Alle disse betalingene ble kombinert i visse grupper. Så i offentlig sektor fant sted:

• VAT;
• inntektsskatt pålagt kooperativer;
• betalinger fra fortjeneste;
• skatt på omsetning mottatt av kinoer;
• statlig gårdsskatt;
• skatt pålagt på mengden av transaksjoner som ikke er varerbedrifter;
• enkelttjeneste osv.

Inntektsskatt ble også beregnet i USSR. Det var gjenstand for innkreving fra enkeltpersoner parallelt med:

• gårdsavgift;
• engangsskatt pålagt enkeltgårder;
• overskuddsskatt;
• gebyrer for behov for kultur- og boligbygging og andre betalinger.

Var det skatter i USSR angående import og eksport av varer? Ja, i perioden fra 1930 til 1941 var det en ordning med tollavgifter i landet.

Etter statistikken å dømme, ble statsbudsjettet til sovjetstaten på 30-tallet i økende grad fylt opp med inntekter mottatt fra sosialistiske gårder. Mengdene av innkommende finansiering økte mer og mer, først og fremst på grunn av fradrag fra organisasjonenes overskudd og skatt på omsetningen deres. Dermed gjorde den siste av disse avgiftene i 1935 det mulig å motta 44,9 milliarder rubler. I 1936 mottok statskassen allerede 53,1 milliarder, og i 1937 – 57,8 milliarder rubler.

I denne perioden skapes det fortsatt gunstige betingelser for beregning av skatt fra lønn. I USSR fikk borgere ansatt i sosial produksjon, så vel som i kooperative og statlige virksomheter, flere fordeler enn de som hadde inntekt fra private aktiviteter. I tillegg er det utviklet og implementert inntektsskatteinsentiver. Beløpene gikk ned i nærvær av pårørende i familien og barna.

Treskatt

Denne samlingen var en av de mest uvanlige i USSR. Dens slaveri forhold førte til at befolkningen i landet ble tvunget av denskutte epletrær for hånd. Den første skatten på frukttrær i Sovjetunionen ble innført i 1931. Etter det ble satsene hevet i 1945, så vel som under Khrusjtsjovs regjeringstid.

Hva var årsaken til innføringen av en så uvanlig skatt på frukttrær i USSR? De lidelsene som fant sted i kollektivgårdene i Nord-Kaukasus. Her ble avlingen ikke delt på antall spisere, men på antall arbeidsdager.

Noe senere ble skatten på trær i USSR også innført på de plantene som var i private gårder. Samtidig ble også husdyr skattlagt. Det ble antatt at hvis en familie har to epletrær eller to storfehoder, kan dette betraktes som en liten bedrift. Det er dette du må betale for.

Selvfølgelig, i dag virker denne skatten fullstendig latterlig for oss, for for å unngå det, hogger folk frukttrærne sine. De gjorde dette selv om årvåkne medlemmer av spesialkommisjonen godt kunne ha bøtelagt dem for slik vilkårlighet.

Wartime

Systemet med gebyrer til budsjettet eksisterte under krigen mot fascismen. Imidlertid ble skattesatsene i USSR for befolkningen og foretakene økt i løpet av denne harde perioden. I tillegg innførte regjeringen ytterligere typer skatter. Dette var nødvendig for å møte budsjettets behov.

Så, den 21. november 1941, i henhold til dekretet fra presidiet til landets høyeste råd, ble det innført en skatt på barnløshet i USSR. Hvor mange prosent var det? Satsen var lik 6 % av lønnen. Å betale skatt på barnløshet i USSRalder har også betydning. Kolleksjonen var beregnet på menn fra 20 til 50 år, samt for gifte kvinner uten barn, i alderen 20 til 45 år. Prosentandelen av skatt på barnløshet i USSR varierte basert på en persons inntekt. Hans lavere sats var underlagt lønn under 91 rubler. Hvor stor prosentandel av skatten på barnløshet i Sovjetunionen ble gitt når man tjente mindre enn 70 rubler? Med slike inntekter ble det ikke belastet noe gebyr i det hele tatt.

I 1949 ble skattesatsene hevet for bygdebefolkningen. Barnløse innbyggere i landlige områder måtte bidra med 150 rubler til budsjettet årlig, oppdra ett barn - 50 rubler, og to - 25 rubler. En lignende regel var i kraft frem til 1952

Hvor mye skatt på barnløshet i USSR bet alte menn og kvinner? Over femti år. Denne avgiften ble kansellert fra 01.01.1992

Under krigen ble inntektsutbetalingene reformert. Siden april 1943 begynte disse inntektsskattene å bli bet alt ikke bare av sovjetiske borgere, men også av utlendinger som befinner seg på USSRs territorium og mottar lønn her.

Under den store patriotiske krigen mottok landets budsjett 111,7 milliarder rubler. Betalinger utført av kooperative og statlige virksomheter beløp seg til 84,7 milliarder rubler.

Perioden fra 1945 til 1985

Fram til 1953 forble skattesystemet i USSR uendret. Samtidig ble det innført ytelser for deltakere i krigen, og minste skattefrie beløp for inntektsfradrag for enkelte borgere ble revidert.

På 60-tallet begynte statengjennomføre økonomiske reformer for å øke effektiviteten og lønnsomheten til foretakene. På den tiden ble det innført skatt på midler og husleiebetalinger, og systemet med inntektsbeskatning på kollektivbruk ble reformert.

Fram til 1966 trakk organisasjoner opptil 10 % av sine økonomiske ressurser fra fortjenesten. Etter det skrev de i stedet inn:

• betaling for normaliserte anleggsmidler og produksjonsmidler;
• leie (faste) betalinger.

I 1965 gjorde regjeringen i USSR endringer i systemet for avgifter fra kollektive gårder. Andelen av disse skattene i de totale budsjettinntektene utgjorde 1-1,5 %.

Statlige foreninger som inngår i næringen, samt handelsbedrifter i denne perioden ble pålagt et gebyr på omsetningen. Når det gjelder inntektsskatt, ble den som før innkrevd ikke bare fra sovjetiske borgere, men også fra utenlandske statsborgere.

I følge reformen ble det fra 1.07.1981 innført grunnskatt i stedet for husleie. Det ble samlet inn fra enkeltpersoner og bedrifter. En slik skatt ble beregnet ut fra arealet til tomten.

Staten begynte å kreve avgifter fra de bedriftene og enkeltpersoner som eide biler, motorbåter, snøscootere og motorsykler. Et visst beløp i kopek måtte betales for hver hestekrefter eller kilowatt kraft.

Gjennomsatt visse endringer og inntektsskatt. Dens skattemessige betydning ble gradvis redusert til et minimum på grunn av innføringen av et sentralisert lønnssystem ogden utviklede mekanismen for trekk fra bedriftens lønnsfond og dets fortjeneste.

Reformer under perestroika

Etter 1985 har systemet med skattebetalinger gjennomgått dramatiske endringer. De viktigste nyvinningene i denne perioden gjelder etableringen av:

• patentgebyrer;
• avgift for retten til å engasjere seg i individuelle aktiviteter og arbeidsaktiviteter.

I de påfølgende årene ble det utstedt mange lover om beskatning. De tilhørte separate sfærer av økonomisk aktivitet. Deretter ble alle systematisert og reflektert i loven om skatter i USSR, som ble vedtatt 26. mars 1991. Den inkluderte avgifter for eksport og import, for fortjeneste, fradrag fra omsetning, etc. Noe senere ble loven supplert med skatt på gevinst og inntekt.

Gebyrene som ble pålagt enkeltpersoner var stadig gjenstand for endringer. Så den 23. april 1990 ble det etablert et uavhengig regime for beskatning av individuell arbeidsaktivitet og inntekt mottatt fra private gårder.

Regjeringen i USSR ga stor oppmerksomhet til spørsmålet om sosial beskyttelse av lavinntektsborgere. På slutten av 80-tallet var det planlagt å utvikle et system med ytelser, levelønn og installasjon av en del av inntekten som ikke var skattepliktig. Samtidig var det planlagt å øke minstelønnen mottatt fra 70 til 90 rubler. På den tiden var dette et stort fremskritt, fordi et slikt tiltak påvirket inntekten til 35 millioner innbyggere.

I løpet av den undersøkte perioden har skattelovgivningen ønsket åskape forutsetninger for gründervirksomhet. Dette gjenspeiles i reduksjonen av inntektsskattesatsene for denne kategorien betalere.

Regjeringen i USSR planla å avskaffe skatter på salg og omsetning, og bytte helt til avgifter og moms. Det var også planlagt å innføre en avgift som skulle inngå i produksjonskostnadene. Det var planlagt at det skulle bli et av elementene for dannelsen av landets budsjett, men gjennomføringen av disse tiltakene fant ikke sted på grunn av Sovjetunionens kollaps.