Standard skattefradrag: størrelser, bestemmelsesvilkår

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Ved fastsettelse av skattegrunnlaget reduseres inntekten til en person, beskattet med en sats på tretten prosent, med mengden standard skattefradrag. For inntekt beskattet etter andre skattesatser, gjelder ikke disse fradragene.

Beregningsperiode for gebyr

Skatteperioden for et standard skattefradrag er en måned. Skattegrunnlaget for inntektsskatten til en borger kan reduseres månedlig med beløpet for dette fradraget.

Mottaker av fradrag

Personer hvis inntekt er skattepliktig med en sats på tretten prosent kan få fradrag for denne skatten. Hvis det ikke er noen offisiell inntekt, gis ikke fradraget.

Retten har en deklarativ karakter. For å søke om skattefradrag må du søke om standard skattefradrag. Det er ikke obligatorisk å kreve at en ansatt søker på årsbasis. Standardfradrag kan gjøres år etter år på én enkelt søknad.

Typer fradrag

The Tax Code of Russia gir standard skattefradrag av følgende typer:

• på skattyteren selv (borgere som oppfyller visse betingelser);
• på skattyterens barn.

Standardfradrag gis til en borger etter en personlig erklæring om ønske om å motta en skattefordel til en skatteagent (arbeidsgiver) eller til inspeksjon og fremvisning av støttedokumenter. Det finnes ingen juridisk mal for å søke om standard skattefradrag.

Ansattfradrag

Standard skattefradrag for en skattyter har en rekke funksjoner:

• Retten til standardfradrag for en ansatt har ingen begrensninger på verken pengebeløpet eller det maksimale inntektsbeløpet som mottas av en skattebetalende borger.
• Hvis en person jobber for flere arbeidsgivere samtidig, kan han søke om fradrag kun på ett yrkesverksted. Arbeidsgiver er ikke pålagt å kontrollere om skattyter jobber et annet sted. For å unngå misforståelser, må innbyggeren i søknaden inkludere en klausul som bekrefter at søkeren får beskjed om at fradraget kun kan gis av én arbeidsgiver, og forplikter seg til umiddelbart å informere arbeidsgivers regnskapsavdeling i tilfelle forespørsel om fradrag sendes inn til en annen arbeidsgiver. agent.
• Fradraget kan godtas ikke bare av arbeidsgiveren som arbeidstakeren jobber med under arbeidsavtale, men også av en annen skattagent (enkelt entreprenør, notarius, advokat som har etablert et advokatkontor, en egen underavdeling av et utenlandsk foretak i Russland).
• For inntekter fra salg av eiendom gir ikke agenter standard skattefradrag.
• Hvis en arbeidstaker har perioder med manglende arbeidsinntekt, bortfaller ikke retten til skattefradrag i følge loven, men selve fradraget akkumuleres. Standard skattefradrag kan ikke brukes i årevis og kan ikke oppsummeres. Akkumulering er kun for kalenderåret. Hvis en ansatt på slutten av året, på grunn av overføring av skattemessige fordeler, har for mye bet alt inntektsskatt, kan du returnere det selv ved å kontakte skattekontoret.
• Hvis en borger har rett til å kreve to fradrag (til et beløp på fem hundre rubler og et beløp på tre tusen), gis et fradrag med et maksimumsbeløp (tre tusen rubler).
• Hvis en borger hevder rett til fradrag som skattyter tilhørende en bestemt kategori, og til fradrag for sitt barn (barn), så gis han begge fradrag (for skattyter og for barnet).

Dokumenter levert til arbeidsgiver for å bevise den juridiske retten til standardfradrag for arbeidstakeren:

• Ansatt krav om standard skattefradrag.
• Dokumentær bekreftelse av den juridiske retten til fradrag (medisinattest, sosial undersøkelsesdokument, sertifikat fra Helten i Russland eller USSR, sertifikat fra en stridende eller krigsveteran).

Ifskattyter bestemte seg for å søke IFTS på registreringsstedet med en erklæring på skjemaet 3-NDFL, så må han legge ved et sertifikat for årets inntekt i formen 2-NDFL, dokumenter som bekrefter fradraget og en skriftlig søknad stilt til leder av skattetilsynet etter modell.

Standard skattefradrag på tre tusen rubler

Følgende kategorier av skattytere har rett til et skattemessig fradrag på tre tusen rubler for hver måned i skatteperioden:

• Deltakere, likvidatorer av konsekvensene av eksplosjonen ved atomkraftverket i Tsjernobyl, industrianlegget "MAYAK", inkludert de med strålesyke og andre spesifikke sykdommer.
• Militært og sivilt personell involvert i bygging av krisesenteret.
• Testere av atomvåpen (inkludert underjordiske, undervanns), militære radioaktive stoffer.
• Deltakere i sammenstillingen av atomladninger.
• Deaktivert andre verdenskrig.
• Funksjonshemmede i gruppe I og II blant militært personell.
• Funksjonshemmede likestilles med militært personell.

Fradrag på fem hundre rubler

Skattefradrag på fem hundre rubler for hver måned i skatteperioden gis til følgende grupper av borgere:

• Sovjetunionens og Russlands helter.
• Personer utpekt med Order of Glory av tre grader.
• Deltakere i andre verdenskrig.
• Funksjonshemmede i den første og andre gruppen og funksjonshemmede siden barndommen.
• Personer som var innbyggere i beleirede Leningrad under andre verdenskrigsom var i byen fra 8. september 1941 til 27. januar 1944.
• Fanger i konsentrasjonsleire under andre verdenskrig.
• Folk som donerte beinmargen sin for å redde andres liv.
• Personer som ble syke og hadde strålesyke som følge av ulykken ved atomkraftverket i Tsjernobyl, PA "MAYAK".
• Folk evakuert fra de berørte områdene etter ulykken ved atomkraftverket i Tsjernobyl, produksjonsanlegget MAYAK.
• Deltakere som utførte internasjonale plikter med beslutninger fra statlige myndigheter i republikken Afghanistan.
• Personer som deltok i fiendtlighetene etter beslutninger fra myndighetene på Russlands territorium.
• Foreldre til tjenestemenn som døde og forsvarte landet.
• Ektefeller til døde tjenestemenn til de gjeninngår et registrert ekteskap.

Standard skattefradrag for barn

Skattefradrag gis til foreldre, inkludert fosterforeldre og foresatte. Fra beløpet på månedslønnen trekkes beløpet som ikke er skattepliktig, og det resterende inntektsbeløpet multipliseres med tretten prosent av skatten. Fradraget for barn gis til en skattebetalende statsborger frem til den måneden hans samlede inntekt på opptjening når beløpet på tre hundre og femti tusen rubler.

Child	Foreldre, adopter	Verge, bobestyrer, adoptivforeldre	Enslig forsørger eller adoptivforelder	Verge, formynder ellerAdoptiv aleneforeldre	En forelder eller adoptivforelder. Den andre forelderen nektet fradrag	Verge, verge eller adoptivforelder. Den andre forelderen nektet fradrag
Første	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Second	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Tredje og følgende	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Deaktivert barn	12000	6000	24000	12000	24000	12000

standard vilkår for skattefradrag for 2018:

• Barnet må være under atten år.
• For en heltidsstudent i høyere utdanning er maksalderen tjuefire.
• Lønnen til borger-mottakeren av fradraget for kalenderåret på periodiseringsbasis bør ikke overstige tre hundre og femti tusen rubler.
• Fradraget for ethvert barn gis uavhengig av om fradraget ble presentert for tidligere barn.
• Hvis ektefellene har felles barn og barn fra tidligere ekteskap, regnes fellesbarnet som det tredje.
• Retten til dobbeltfradrag er for ugifte foreldre i enslig. Forelderen er anerkjent som den eneste hvis den andre forelderen er erklært død eller savnet (eller arkivertanerkjennelseserklæring) eller en strek i farens boks på fødselsattesten.
• Samtidig, for personer som har barn utenfor landet, gis det skattefradrag basert på dokumenter som er attestert av de kompetente myndighetene i staten der barna bor.

Funksjoner ved beregning av fradrag for barn

Standardfradrag for barn med nedsatt funksjonsevne er kumulative. For eksempel er det første barnet i familien deaktivert, skatteytelsen vil være tretten tusen fire hundre rubler (ett tusen fire hundre pluss tolv tusen).

Den første forelderens avslag på fradraget til fordel for den andre skjer på følgende vilkår:

• barn støttes av foreldre;
• forelder har offisiell skattepliktig inntekt;
• kumulativ inntekt overstiger ikke tre hundre og femti tusen rubler;
• en forelder sender inn en søknad til sin agent om å frafalle standardfradraget, og den andre forelderen sender en søknad til sin agent om å doble fradraget;
• ansvarsfraskrivelse krever ikke sertifisering fra arbeidsgiver;
• sertifikat i form av 2-personlig inntektsskatt for forelderen som nektet fradrag sendes til arbeidsgiveren som gir dobbeltfradraget hver måned frem til det øyeblikket når inntekten overstiger tre hundre og femti tusen rubler.

Å gi fradrag til foresatte og tillitsmenn

Funksjoner for å få skattefradrag:

• Foresatte, tillitsmenn kan ikke overføre fradragsrettighetene sine til andre personer.
• En verge (formynder) i en enkelt person harrett til å doble fradraget.
• Ved inngåelse av ekteskap mister ikke eneverge (formynder) retten til å doble fradraget.
• Vergen(e)s ektefelle har ikke rett til skattefradrag i forhold til avdelingsbarnet(e).
• Fratakelse eller eksistens av foreldrerettigheter til pårørende til mor og far til barna påvirker ikke størrelsen på fradraget til verge (formynder) hos en enslig person.
• Foresatte (forv altere) har fradragsrett til avdelingene fyller atten år.
• Ingen støttedokumenter kreves for å søke om dobbeltfradrag.

Hvor kan jeg få fradraget?

Det er to måter å få fradrag for barn på:

• Søk til arbeidsgivers regnskapsavdeling med søknad og vedlegg av nødvendige dokumenter (barns fødselsattest, attester fra utdanningsinstitusjoner om fulltidsutdanning av barn).
• Søk skattekontoret med utfylt erklæringsskjema 3-personskatt.

Trenger jeg fradrag?

Prosessen med å få standardfradrag på jobben er veldig rask og enkel for en person. Gitt den beskjedne størrelsen på betalingen, bruker mange borgere ikke retten til skattefradrag. Hvorvidt du vil kreve rettigheten din eller ikke, er opp til deg.