Kan IP fungere med moms? Skatter i Russland

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Mange nyregistrerte gründere har et spørsmål: "Kan IP fungere med moms?". Det er mange nyanser ved å bruke denne skatten, inkludert individuelle gründere. Hvis du prøver å svare kort på spørsmålet, bør du definitivt si: "Ja! De kan." Men i hvilke tilfeller - det er verdt å vurdere nærmere.

SP på OSNO

I henhold til loven er individuelle gründere pålagt merverdiavgift, så vel som organisasjoner, i tilfellet når de bruker OSNO.

Individuelle entreprenører er skattebetalere for deres handlinger utført for profitt, det vil si som et resultat av kommersielle aktiviteter. I tillegg til bedrifter, må en individuell entreprenør, en momsbetaler, registrere seg hos skattemyndigheten og har i dette øyeblikk rett til å velge USNO som skattesystem ved å sende inn en passende søknad. Hvis en slik uttalelseselvstendig næringsdrivende melder seg ikke inn i tide, han blir automatisk skattepliktig og forblir på BASIC.

SP på UTII

En gründer kan også slippe å betale dersom han blir betaler av UTII og UAT, men kun i den grad av ansettelse som er grunnlaget for anvendelse av UTII. Hvis en individuell gründer i den russiske føderasjonen utfører flere typer aktiviteter, vil han måtte føre separat regnskap for hver og kan vise seg å være momsbetalere for noen.

Unntak

Samtidig er selv de individuelle gründerne som betaler UTII i situasjonen for import av produkter og varegrupper til den russiske føderasjonens territorium fra utlandet pålagt å betale skatt på slike varer.

USN for IP

Hvis en individuell gründer er på STS, men i 3 kalendermåneder oversteg overskuddet hans 2 millioner rubler, mister han automatisk muligheten til å bruke STS og blir betaler av merverdiavgift.

Dermed vil en individuell gründer kunne benytte seg av fritaket fra betalingsbehovet, med ubetydelig omsetning. Så snart inntektene overstiger den lovlige grensen på to millioner, overføres IP-en automatisk til OSNO og blir mva-betaler.

Slike regler er gitt av det forenklede skattesystemet for individuelle gründere og organisasjoner. Han vil kunne returnere muligheten for å søke skattefritaket først i neste kalenderår, dersom han sender en passende søknad til tilsynet og legger ved papirer som kan bekrefte at han har mulighet til åanvendelse av USNO. Disse dokumentene er:

• salgsbok;
• kopi av inntekts- og utgiftsbok;
• kopi av fakturajournal.

Hvis inntektene for tre kumulative måneder i rapporteringsperioden ifølge disse dokumentene ikke oversteg to millioner rubler, vil spørsmålet om individuelle gründere kan jobbe med merverdiavgift avgjøres negativt. Den enkelte gründer får tilbake muligheten til å bruke det forenklede skattesystemet de neste 12 månedene og slutter derfor å være momsbetaler. Søknaden og de nødvendige papirene må sendes til befaringen senest 20. oktober i år for å gi mulighet for STS for neste år.

Salg av avgiftsbelagte produkter

Ved handel med avgiftsbelagte produkter betaler en individuell gründer den russiske føderasjonens merverdiavgift, uavhengig av hvilket skatteregime han er i. I følgende skattelovgivning er slike produkter for individuelle gründere:

• tobakksprodukter;
• biler og motorsykler med motorer over 150 hk. s.;
• bensin, diesel. drivstoff, motoroljer;
• flyparafin, naturgass.

Til tross for at alkohol også er med på listen over avgiftspliktige produkter, gir det ingen mening å nevne det når man snakker om enkeltentreprenører, siden det siden 2014 har vært forbudt for individuelle gründere å selge alkohol, uavhengig av hva type beskatning de er på. Denne normen er nedfelt i lov.

Mva, innrømmelser

Lov gir en rekke alternativervirksomheter som ikke er momspliktige. Følgelig, hvis en individuell gründer utfører noen av disse aktivitetene, trenger han ikke å betale skatt. Momsfritak er delt inn i obligatoriske, som ikke kan anvendes. Ved slik virksomhet vil spørsmålet om enkeltentreprenører kan jobbe med merverdiavgift løses negativt. Men det finnes også såk alte skattepreferanser, nemlig frivillige ytelser, som skattyter kan bestemme seg for å bruke eller ikke.

Obligatoriske fordeler

Følgende forretnings alternativer er underlagt obligatorisk ikke-påføring av moms:

• Midlertidig bruk av bygninger til fremmede land eller deres innbyggere.
• Handel, produksjon av vitale medisinske produkter, komponenter, i henhold til listen godkjent ved lov.
• Tjenester for medisinsk diagnose, forebygging, behandling og rehabilitering, denne listen inkluderer ikke veterinærklinikker og kosmetikkklinikker.
• Ytelse av omsorgstjenester for pleietrengende, gravide, funksjonshemmede, eldre og barn.
• Passasjertransport med by-, forstads- og intercityveier, jernbane, elv og sjøtransport, unntatt drosjer og taxier med fast rute.
• Tjenester og fremføring av verk levert av begravelsesbyråer.

VAT-preferanser

Frivillige fordeler kan eller kan ikke brukes av SP etter eget skjønn. Det er ikke alltid lurt å benytte muligheten for ikke-pålegg av merverdiavgift forgründer, noen skatter i Russland gir sine plusser.

Ofte inngår ikke store entreprenører underlagt OSNO kontrakter med virksomheter og næringsdrivende fritatt for merverdiavgift. Fordi et slikt samarbeid vil frata dem muligheten til å bruke retten til å bruke fradraget for kjøpte produkter. Noen ganger, for å tiltrekke seg lønnsomme motparter, nekter en gründer bevisst å frita moms. I følgende forretningsområder kan en slik situasjon oppstå. MVA-preferanser gjelder for:

• Produksjon og handel med produkter til religiøse formål. Dette er for eksempel religiøs litteratur, religiøse gjenstander.
• Tjenester og produksjon av varer produsert og solgt av en individuell gründer med funksjonshemming, eller i situasjoner der antall funksjonshemmede ansatte som jobber for en gründer til sammen overstiger 80 prosent.
• Produksjon og handel med håndverk, som er på spesielle lister fra lokale myndigheter.
• Forsikring av ulike typer.
• Advokatkontorer.
• Billettsalg til filmvisninger, konserter, masseunderholdningsarrangementer.
• Utbyggers arbeid, salg av boliglokaler eller andeler i dem.

MVA-satser

Hvis en individuell gründer viser seg å være momsbetaler, må han betale skatt til budsjettet etter en av de tre godkjente satsene. Det er skatter i Russland som har flere alternativer for satser, moms er en av dem. I de fleste tilfeller er momssatsen 18 %. Det fungerer i altsituasjoner, med mindre annet er bestemt ved lov.

Sats 0 %

0 % brukes når produkter eksporteres utenfor landet i eksportmodus, samt i forhold til en rekke aktiviteter:

• transport av olje og gass utenfor den russiske føderasjonens grenser gjennom rørledninger;
• transport av passasjerer med forstadsjernbane eller lufttransport, når en av destinasjonene ligger i Republikken Krim;
• tolltransporttjenester;
• produkter importert til den russiske føderasjonens territorium av representasjonskontorer for fremmede stater, behørig akkreditert i Russland, forutsatt at de brukes i interessene til diplomatiske oppdrag og familier til diplomater for personlige behov.

Sats 10 %

En sats på 10 % gjelder for en uttømmende liste over produkter som inkluderer:

• nødvendige matvarer;
• produkter laget for barn;
• alle trykte tidsskrifter, unntatt de som inneholder et erotisk eller salgsfremmende aspekt;
• legemidler og medisinske produkter, med unntak av vitale, helt fritatt for moms;
• oppdrett storfe.

Alle andre produkter og tjenester som ikke er inkludert i gruppene ovenfor, er underlagt merverdiavgift med en sats på 18%.

Fordeler og ulemper ved å bruke MVA

For individuelle gründere har bruk av moms mye flere minuser enn plusser. Blant dem er det verdt å merke seg så betydelig negativøyeblikk som:

- Forskjellen i metodene for regnskapsføring av inntekter og utgifter for personlig inntektsskatt og merverdiavgift. Dersom organisasjoner ved betaling av inntektsskatt kan velge metode for å regnskapsføre inntekter og utgifter og dermed bringe regnskapet for to skatter nærmere, har ikke IP en slik mulighet. Skattelovgivningen sier klart at inntekter og utgifter til formålet med beskatning av personskatt skal søkes for betaling, og for merverdiavgiftsformål - for forsendelse. Det vil si at det faktisk vil være en slik situasjon når individuelle entreprenører i ulike regnskapsregistre vil ha ulike data ved utgangen av rapporteringskvartalet. Dette forvirrer og kompliserer regnskapsarbeidet i stor grad.

- Obligatorisk elektronisk momsrapportering, innført siden 2014 for virksomheter av alle former for eierskap, vil også komplisere arbeidet til regnskapstjenesten og selve IP-en. Dersom skatteerklæringer for USNO og andre spesielle regimer kan fortsatt sendes inn på papir, da medfører påføring av merverdiavgift automatisk ekstra kostnader med penger og tid. Det vil være nødvendig å inngå en avtale om overføring av data via telekommunikasjonskanaler med en spesiell operatør, utarbeide en entreprenørs digitale signatur, installere tilleggsprogramvare, sikre tilgjengeligheten av Internett på arbeidsplassen til en regnskapsfører eller entreprenør, noe som mest sannsynlig vil kreve en avtale med en kommunikasjonstjenesteleverandør og ekstra kostnader.

- Skattemeldingens kompleksitet og tungroddhet gjør heller ikke jobben enklere. Merverdiavgiftserklæringen vil måtte leveres kvartalsvis, innen samme tidsramme og avgift skal betales. I tillegg er tilsynet tettereovervåker rapporteringen av foretak og enkeltentreprenører som betaler moms. Dette skyldes et stort antall overtredelser innen momsbeskatning.

VAT-fordeler

Fordelene med å bruke merverdiavgift av en individuell gründer inkluderer kanskje et mer villig samarbeid mellom storkunder og momsbetalere på grunn av muligheten for å gjøre fradrag. Dette gjelder spesielt for offentlige kontrakter, store kontrakter i strategiske områder av økonomien.

Hvis en individuell gründer planlegger å delta i slike aktiviteter, kan antallet kontrakter dekke alle de ovennevnte ulempene. I tillegg gjør det å bruke merverdiavgift at gründeren kan ta hensyn til inngående merverdiavgift som et skattefradrag, og samhandle med momsbetalere ikke bare på salgstransaksjoner, men også på kjøpstransaksjoner.

mva. selvangivelse

MVA-erklæring for individuelle gründere finnes i flere versjoner. Dette er:

• MVA-erklæring for IP på OSNO.
• Erklæring for enkeltentreprenører for mva på spesial. skatteregimer.
• MVA-erklæring for indirekte skatter.

I den første situasjonen leveres standard mva-melding. Siden 2014 må den kun sendes inn i elektronisk form. Ved avdekking av feil etter innlevering av erklæring bør det sendes en avklaring til kontrollørene umiddelbart når disse feilene oppdages. En erklæring sendes kvartalsvis innen den 20., forutsatt at inntektsbeløpet eksklusive merverdiavgift for siste kvartal ikke var mer enn én million. Ved andre alternativer sendes erklæringen til skattenorgel månedlig også frem til 20.

MVA-erklæring mens du er på spesial skatteregimer sendes til skattemyndighetene ved mulighet for salg av avgiftspliktige produkter eller ved mulighet for å drive flere typer aktiviteter. En av disse er underlagt spesielle modus, mens de andre ikke gjør det. En slik erklæring sendes også elektronisk innen 20.

Deklarasjon om indirekte avgifter leveres ved salg av produkter i tollunionens sone. Det vil si når du eksporterer produkter til territoriet til Hviterussland. En slik erklæring sendes til kontrollen etter import av produkter, sammen med søknad om import. I alternativet når en individuell gründer jobber med organisasjoner i Hviterussland, er spørsmålet om en individuell gründer kan jobbe med moms løst entydig positivt. En erklæring sendes innen 20. dag etter at produktene er regnskapsført. Denne typen erklæring kan ikke endres. Ved oppdagelse av feil og mangler sendes en ny søknad om import.