Hvilke skatter betaler enkeltpersonforetak? Hvilke skatter er jeg underlagt?

2025 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2025-01-24 13:23

Spørsmålet om hvilke skatter som betales av individuelle gründere, bekymrer selvfølgelig alle mennesker som ønsker å drive forretning. Faktisk bør informasjon samles inn på forhånd, før starten av den direkte åpningen av en virksomhet, fordi størrelsen på betalinger vil påvirke finansielle aktiviteter betydelig. Artikkelen beskriver hvilke skatter som er underlagt individuelle gründere, hvordan de skal beregnes og hvor ofte de skal betale.

Må jeg betale i det hele tatt?

Det er ingen hemmelighet at mange driftige forretningsmenn prøver på alle mulige måter å unndra skatt eller redusere skattegrunnlaget. Det er verdt å forstå: betaling av skatter fra en individuell gründer er en forpliktelse, og ansvar er gitt for dens feil. Dessuten er bøtebeløpene til nå satt ganske høyt, og ofte er de mange ganger høyere enn beløpet for manglende betaling. Derfor må skatter betales i tide og i sin helhet.

Hvem beregner IP-avgifter?

Poenget er å beregnebeløpet som skal betales skylder gründeren selv. På grunn av dette oppstår det vanskeligheter. Ikke alle bedriftseiere vet hvilke skatter en individuell gründer skal betale og hvordan de skal beregnes. Som et resultat viser det seg i praksis ofte at beregningen er gjort feil, og feil beløp betales til budsjettet. Samtidig, hvis du bet alte for mye, så er det ingenting å bekymre seg for - du vil få tilbakebet alt de for mye bet alte pengene eller sendt dem for å kompensere for fremtidige skatter. Men underbetaling truer med bøter, og i dette tilfellet bryr ingen seg om du spesifikt underbet alte skatten eller av uvitenhet. Fakta om feilberegning blir som regel avslørt i prosessen med inspeksjoner utført av skattekontoret angående rapportene levert av gründere.

Skatteregimer

For å svare på spørsmålet om hvilke skatter en individuell gründer er pålagt å betale, må du vite hvilket system han bruker. Nå for små bedrifter er skatteregimene: DOS (generelt regime), UTII (enkeltskatt), STS (forenklet regime), PSN (patentsystem). Hver modus gir sine egne beregningsregler og skattesatser for individuelle gründere.

Generelt skattesystem

Hvis en entreprenør ikke valgte et spesielt skatteregime under registreringen, anses det som om han bruker DOS. I praksis velger forretningsmenn et slikt skattesystem svært sjelden, nesten aldri, fordi det blir nødvendig å betale moms (satsene er 18, 10, 0 prosent). Du bør også betale personlig inntektsskatt (sats - 13 prosent). Ved ingen aktivitet, merverdiavgiftkostnadene og inntektene til enkeltpersoner trenger ikke å betale.

Enkeltskatt på beregnet inntekt

Tidligere var det obligatorisk å bruke denne avgiften for gründere som driver med visse aktiviteter. Fra 2013-01-01 skjer overgangen til UTII frivillig, det vil si at forretningsmannen selv bestemmer om han vil bruke dette systemet eller et annet. Det er ikke mulig å si entydig hvilken skatt som er mer lønnsom for enkeltentreprenører. Det er nødvendig å vurdere hvert enkelt tilfelle separat.

Så, UTII betales ikke fra den faktisk mottatte fortjenesten, men fra imputert (mulig) inntekt, beregnet under hensyntagen til forholdene som påvirker mottaket. Det vil si at betalingsbeløpet ikke påvirker om aktiviteten til gründeren er lønnsom eller ulønnsom. Skattegrunnlaget er beløpet til beregnet inntekt, avhengig av type aktivitet. Forretningsmenn som bruker UTII betaler ikke skatt på inntekt, eiendom, personlig inntekt og verdiskapning. Hvis aktiviteten ikke utføres, må gründeren fortsatt betale UTII, fordi dette skattesystemet bruker mulig fremfor faktisk inntekt for å beregne betalingsbeløpet.

Hvordan beregne UTII

For å bestemme skattebeløpet brukes formelen:

UTII=Fysisk indikator x DB x K1 x K2 x 15 %

Fysiske indikatorer fastsettes av skatteloven separat for hver type aktivitet og kan inkludere antall ansatte, transportenheter, gulvareal.

DB er den underliggende avkastningen. Det varierer etter typeaktiviteter, spesifikke månedlige beløp er også spesifisert i skatteloven. Det bør huskes at for UTII er skatteperioden en fjerdedel, så den resulterende verdien må også multipliseres med tre måneder.

K1 er en deflator som årlig settes av det russiske departementet for økonomisk utvikling. I 2014 er det 1672.

K2 - korrektor (regional), etablert årlig av representative lokale myndigheter. Den er forskjellig i hver region, men varierer mellom 0,005-1.

Eksempel på UTII-beregning

Anta at du bor i Rostov ved Don og eier en liten matbutikk. Arealet til hallen hvor det drives handel er tolv kvadratmeter. I henhold til den russiske føderasjonens skattekode er den grunnleggende lønnsomheten for slike aktiviteter som detaljhandel gjennom gjenstandene til distribusjonsnettverket 1 800 rubler per måned, og den fysiske indikatoren er arealet (i kvm) av handelsgulvet.. Den regionale korrektoren for Rostov-na-Don er satt av bydumaen og er 1. La oss beregne skattebeløpet for 1. kvartal 2014:

12 sq. m.

Forenklet skattesystem

Denne modusen er kanskje den mest populære. Faktum er at moms ikke betales av individuelle gründere på "forenklet" grunnlag. Hvilke skatter trenger fortsatt ikke betales under et slikt system? Du vil bli fritatt for å betale eiendomsskatt, personlig inntektsskatt, og hvis aktiviteten ikke utføres, forenklede skatterikke nødvendig å oppregne. En viktig funksjon: bare de gründere hvis årlige inntekter ikke er mer enn 64,02 millioner rubler kan bruke det forenklede skattesystemet. Forretningsmenn som bestemmer seg for å bytte til et forenklet regime fra 2015 må ha inntekt for de ni månedene av 2014 på ikke mer enn 48,015 millioner rubler

Skattyter må selvstendig velge gjenstand for beskatning. Det er to alternativer:

1. Skattegrunnlaget er inntekt. I dette tilfellet er satsen 6 prosent.
2. Skattegrunnlaget er inntekt minus utgifter. Satsen er 15 prosent.

Prosedyren for beskatning under det forenklede skattesystemet

) er den årlige skatten. Deflatoren for 2014 under det forenklede regimet er 1 067.

Hvis du ikke hadde inntekt i 2013, ble det dannet et underskudd som det vil være mulig å redusere skattegrunnlaget på ved utgangen av 2014. Dette gjelder årlig skatt, ikke kvartalsvise innbetalinger. Dersom underskuddet er større enn skattegrunnlaget, kan det fremføres til neste perioder innen ti år.

Minimumsavgift for USN

Du bør vite hvilke skatter en individuell gründer skal betale hvis årets utgifter overstiger eller er lik inntekt, og også hvis skattebeløpet beregnet på vanlig måte er mindre enn minimum(minsteskatten beregnes etter formelen: årets inntekt x 1%). La oss analysere denne situasjonen ved å bruke et spesifikt eksempel.

Anta at inntekten din i 2013 utgjorde 100 tusen rubler, og utgiftene - 95 tusen rubler. Du anvender skatteobjektet: inntekt minus utgifter. Det vil si at skattegrunnlaget vil være 5 tusen rubler. Multipliserer det med en hastighet på 15 prosent, får vi skattebeløpet - 750 rubler. La oss beregne minimumsskatten: 100 tusen rubler multipliseres med 1 prosent. Vi får 1 tusen rubler. La oss sammenligne resultatene. Det viste seg at minsteskatten er mer enn den som beregnes på vanlig måte. Hvilke skatter betaler individuelle gründere til budsjettet i dette tilfellet? Du må betale minimumsskatten, det vil si 1000 rubler. Og du kan inkludere forskjellen mellom 1000 rubler og 750 rubler i utgiftene for 2014.

Beregning av forskuddsbetalinger for USN

Ved utgangen av kvartalet bør inntektsbeløpet som faktisk er mottatt siden begynnelsen av året bestemmes. Hvis inntektsobjektet minus utgifter brukes, er det også nødvendig å bestemme utgiftsbeløpet og trekke det fra inntektsbeløpet. Det resulterende tallet må multipliseres med gjeldende sats: henholdsvis 6 eller 15 prosent. Fra det totale beløpet skal beløpet for bet alte forsikringspremier (vi vil snakke om dem senere) og sykefravær utbet alt til ansatte trekkes fra. Lignende betalinger som allerede er bet alt siden begynnelsen av året trekkes også fra beløpet for kvartalsforskuddet.

Patentsystem

La oss nå snakke om hvilke skatter som betales av individuelle gründere som har kjøpt patent for å drive forretning. Først,en forretningsmann må innen 25 dager etter at patentet begynte å virke, betale en tredjedel av kostnadene, og de resterende to tredjedeler - senest 30 dager før utløpet av skatteperioden. Slike vilkår gjelder dersom patentet er utstedt for en periode på seks måneder, ellers må hele beløpet betales i sin helhet innen 25 dager fra gyldighetens begynnelse. Som med det forenklede regimet, kan du bruke patentsystemet til den årlige inntekten overstiger 64,02 millioner rubler.

Kostnaden for et patent bør bestemmes av formelen: multipliser grunnavkastningen med 6 prosent. Størrelsen på databasen, som med UTII, avhenger av typen aktivitet. Eieren av et patent er fritatt for å betale skatt på eiendom, fortjeneste, verdiskapning, personlig inntekt. Hvis aktiviteten ikke gjennomføres, må kostnaden for patentet fortsatt betales.

Forsikringspremier og arbeidsgiveravgifter

Du har allerede funnet ut hvilke skatter individuelle gründere betaler. Entreprenøren må gjøre alle de ovennevnte betalingene, uavhengig av tilstedeværelse eller fravær av ansatte. Men forsikringspremier og arbeidsgiveravgift betales bare basert på antall ansatte. Disse inkluderer innskudd til Pensjonskassen - 22 prosent av opptjent lønn; til medisinsk fond - 5,1 prosent; i FSS - 2,9 prosent (for midlertidig uføreforsikring, inkludert i forbindelse med fødsel) og 0,2 prosent for forsikring mot yrkessykdommer og ulykker). Beløpet for den siste avdraget kan være høyere (avhengig av typen aktivitet til gründeren).

Ogsåen forretningsmann må betale bidrag for seg selv til pensjonsfondet (i 2014 er beløpet 17328,48 rubler) og for helseforsikring (i 2014 - 3399,05 rubler). Det totale beløpet av betalinger vil derfor være lik 20 727,53 rubler. Det kan betales i et engangsbeløp eller i avdrag frem til 31. desember 2014.

Ny 2014

En nyvinning var et tilleggsbidrag til pensjonsfondet, bet alt med 1 prosent av inntektene, hvis det er mer enn tre hundre tusen rubler. Dette beløpet må overføres til budsjettet senest 1. april året etter rapporteringsåret.

Entreprenører som ikke har ansatte, ved bruk av en enkelt skatt eller et forenklet regime med en sats på 6 prosent, kan redusere skatten for hele innskuddsbeløpet ved utgangen av året. De forretningsmenn som har ansatte og bruker samme skatteregimer kan redusere skatten på bidragsbeløpet, men bare med ikke mer enn femti prosent av skatten ved årets slutt. Under det forenklede regimet på 15 prosent behandles pensjonsinnskudd som vanlige utgifter, akkurat som under det generelle regimet.