Hvilke skatter betaler en individuell gründer?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Mange ønsker å starte egen bedrift, og helt i starten av arbeidet velger de oftest organisasjonsformen til en bedrift i form av en individuell gründer. Dette valget skyldes mange fordeler. Dette inkluderer evnen til å jobbe under forenklede regimer, enkel og rask registrering, samt fravær av behov for å rapportere hvor midlene mottatt som følge av aktiviteter blir rettet. Nykommere i virksomheten bør være godt kjent med hvilke skatter som skal betales av en individuell gründer. For dette er det valgt skattesystem tatt i betraktning.

Typer skatteregimer

Før du starter arbeidet, må hver gründer bestemme hvilket system for å beregne skatter han vil bruke i prosessen med å drive forretning. Det avhenger av hvilke skatter en individuell gründer betaler.

I Russland kan individuelle gründere bytte til ulike skatteregimer hvis de oppfyller kravene deres. Derfor kan du velge ett av alternativene:

• OSNO - et standard generelt system som du må bruke til å beregne og betalePersonlig inntektsskatt, moms og næringsskatt.
• STS - et forenklet regime, på grunnlag av hvilket en individuell entreprenør bare betaler ett enkelt gebyr i kvartalsvise forskuddsbetalinger, og det er også påkrevd å sende inn én erklæring per år.
• UTII lar deg betale en enkelt skatt på kvartalsbasis, og størrelsen avhenger ikke av tilgjengelige kontantbeløp, siden beregningen bruker statsetablert grunnavkastning med en rente, ulike koeffisienter og en fysisk indikator for virksomheten.
• PSN innebærer kjøp av et patent for en viss periode, og under dets gyldighet er det ikke påkrevd å komme til Federal Tax Service i det hele tatt, betale skatt eller sende inn rapporter.
• ESHN gjelder utelukkende for produsenter av landbruksprodukter, og under dette regimet belastes kun 6 % av overskuddet.

Spesifikke avgifter betales for hvert valgt system. En individuell gründer er i tillegg forpliktet til å overføre visse midler for seg selv til PF, samt betale skatt for sine offisielt ansatte ansatte.

lovgivningsmessig forskrift

Grunnleggende informasjon om reglene for betaling av ulike skatter finnes i en rekke artikler i skatteloven.

En gründer kan velge enten én modus eller flere forskjellige systemer. Skattekoden inneholder viktig informasjon for enhver forretningsmann:

• typer av skatteregimer som er i kraft i den russiske føderasjonen;
• typer av gebyrer som en individuell gründer må overføre til budsjettet;
• skatteberegningsprosedyre;
• mekanisme som du kan bruke til å bytte fra ett system til et annet;
• prosedyren for utforming og innsending av rapporter;
• ansvar for lovbrudd.

For å finne ut hvilke skatter en individuell gründer betaler i et bestemt regime, bør du studere de grunnleggende bestemmelsene i skatteloven:

• ch. 26.2 i skatteloven beskriver prosedyren for å bruke det forenklede skattesystemet, og skattesatsen er fastsatt av art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Skattekoden inneholder informasjon om bruken av UTII;
• Patentsystemet er underlagt bestemmelsene i kap. 26,5 NK;
• ch. 21 Skatteloven inneholder data om reglene for beregning og overføring av merverdiavgift;
• NDFL er beskrevet i kap. 23 NK;
• informasjon om reglene for fastsettelse av avgifter finnes i kap. 22 NK.

De fleste skatter betales av individuelle gründere når de velger OSNO. Hvis forenklede regimer velges av gründeren, er det vanligvis ikke påkrevd å rapportere om eiendomsskatt. Et unntak vil være situasjonen når det er fast eiendom som matrikkelverdien er fastsatt for, og samtidig anvender regionen beregningen etter denne indikatoren for ulike typer fast eiendom. Under slike forhold er det pålagt å beregne og betale eiendomsskatt selv ved bruk av forenklede regimer.

Hvilke skatter betales på grunnskatten?

Dette skatteregimet anses som det mest komplekse og spesifikke. Det krever beregning og betaling av alle generelle gebyrer. Hvilke skatter betaler en individuell gründer på OSNO? Disse inkluderer:

• NDFL. Den erstatter inntektsskatten som betales av selskaper. Det pålegges inntekten som forretningsmannen selv mottar under arbeid. Belastet fra skattegrunnlaget på 13%.
• mva. Den beregnes basert på eksisterende markering. Satsen kan være 10 % eller 18 % avhengig av type aktivitet.
• Eiendomsskatt. Denne avgiften må betales hvis BTI-ansatte allerede har bestemt matrikkelprisen på fast eiendom, og også i regionen der gründeren jobber, bør det allerede være en lov på grunnlag av hvilken denne skatten skal beregnes avhengig av matrikkelverdi av objekter.
• For seg selv betaler gründeren i tillegg forsikringsutbetalinger til Pensjonskassen og Trygdekassen.
• For ansatte må du betale personlig inntektsskatt og bidrag til pensjonskassen og trygdekassen.

Det krever ikke bare betaling av skatter av en individuell gründer, men også innsending av en rekke og komplekse rapporter. Derfor, hvis et slikt skatteregime er valgt, vil det helt fra begynnelsen av arbeidet være nødvendig å bruke tjenestene til en profesjonell regnskapsfører. Denne modusen velges vanligvis av gründere som planlegger å åpne et seriøst selskap der det vil være en betydelig omsetning av midler. I tillegg er IP-systemet egnet for de som har behov for å samarbeide med motparter som pålegger merverdiavgift. Dette skyldes det faktum at hvis en individuell gründer ikke betaler moms, kan han miste mange lønnsomme partnere.

I tillegg bet alt inntektsskatt for individuelle gründere. I dette tilfellet kan en individuell gründer regne med eiendomsfradrag eller andre typer fordeler og innrømmelser fra staten. denpå grunn av at han kan bekrefte inntekten sin.

Typer skatter på det forenklede skattesystemet

STS regnes som det mest populære systemet blant gründere. Den presenteres i to former, så skatter av en individuell gründer kan betales i forskjellige beløp:

• 6 % av alle bedriftskvitteringer;
• 15 % av beløpet mottatt etter reduksjon av inntekt for utgifter.

Du kan bare bruke denne modusen hvis visse betingelser er oppfylt:

• årlig inntekt kan ikke overstige 150 millioner rubler;
• verdien av eiendeler bør heller ikke være mer enn 150 millioner rubler;
• Et selskap bør ikke offisielt ansette mer enn 100 personer.

Et trekk ved dette regimet er at enkeltskatten erstatter alle andre avgifter. Samtidig er skatten som betales av en individuell gründer enkel å beregne. For å gjøre dette kan det beregnes 6 % av totale kontantmottak, og det er også tillatt å først bestemme differansen mellom inntekter og utgifter, deretter skal det betales 15 % av mottatt beløp

Rapportering sendes kun én gang i året frem til 30. april året etter. Samtidig er det ganske enkelt å lage et dokument, så gründere håndterer ofte denne prosessen på egenhånd. Det er ikke påkrevd å bruke hjelp fra profesjonelle regnskapsførere under dette regimet.

Endringer i det forenklede skattesystemet i 2018

Jevnlig gjøres det en rekke endringer i skattelovgivningen. Derfor er reglene for beregning av skatter oghonorarer for en individuell gründer som arbeider under det forenklede skattesystemet er litt endret:

• innbyggere som registrerer IP for første gang og bytter til det forenklede skattesystemet kan regne med skattefridager som varer i opptil to år, hvor de ikke trenger å overføre midler til Federal Tax Service i det hele tatt;
• skattesatsen kan reduseres av regionale myndigheter til 5 % eller 1 %, så i noen regioner anses bruken av dette skatteregimet som veldig fordelaktig;
• antallet skattebetalere som kan bruke dette regimet har utvidet seg, men selskaper med ulike divisjoner har fortsatt ikke lov til å bruke dette systemet;
• innførte fra 10. april 2018 en ny deklarasjonsform om det forenklede skattesystemet, og slike endringer skyldes muligheten for å ta i bruk nye skattesatser, så det vil være mulig å angi satsen i dokumentet til 0 %;
• ved beregning av betalbare skatter vil det ikke bli tatt hensyn til merverdiavgift, noe som også ble mulig fra 2018.

På grunn av endringene ovenfor, er det faktisk mange skattebetalere som søker å bruke dette regimet. På forenklede skatter kan en individuell gründer enkelt beregne og betale uavhengig. Gebyret er lite, så skattetrykket er lavt.

Hvilke skatter betales på UTII?

Dette skatteregimet anses også som forenklet. Det krever at en individuell gründer betaler skatt, som avhenger avforretningsmålinger, underliggende avkastning og ulike regionale forholdstall. Den erstatter alle andre avgifter.

Størrelsen på skatten avhenger ikke av hvor mye penger gründeren mottar under arbeidet sitt, derfor endres den ikke over tid. Bare individuelle entreprenører som jobber med passende aktiviteter, som inkluderer catering, husholdnings- eller veterinærtjenester, samt passasjer- eller godstransport, kan anvende regimet.

Skattesatsen er 15 %. Når du bruker denne modusen, er det ikke nødvendig å utstede et kasseapparat, og du trenger ikke engang å bruke det elektroniske kasseapparatet før i 2019. Du kan jobbe uten å åpne en brukskonto. For anvendelsen av regimet er det viktig å velge en passende arbeidslinje, og antallet formelle ansatte bør ikke overstige 100 personer.

De viktigste endringene i denne modusen i 2018 inkluderer:

• subjects kan redusere skattebeløpet for en individuell gründer, der satsen ikke er 15 %, men 7,5 %;
• størrelsen på deflatorkoeffisienten endres regelmessig, så i 2018 er K1 1798;
• det er opprettet et nytt UTII-erklæringsskjema, som må sendes inn kvartalsvis.

Anvendelsen av dette regimet anses som relevant bare hvis det er informasjon om den nøyaktige inntekten. Dersom det er tap, må du likevel betale hele avgiften. Dette skyldes det faktum at resultatet av aktiviteten til en individuell gründer ikke påvirker betalingsbeløpet. Skattene kan være høye. For eksempel hvis salen i en kafé for torg overstiger 60 kvadratmeter. m., dafysisk indikator vil være betydelig. Derfor er det ikke alltid gunstig å bruke UTII.

Hvordan beregnes skatter under ESHN?

Denne avgiften er beregnet på gründere som er involvert i produksjon, foredling og salg av landbruksprodukter. Dette inkluderer også fiskeribedrifter.

For denne typen skatt for individuelle gründere settes det en sats på 6 %. Gebyret skal betales to ganger i året, og rapporter leveres ved utgangen av hvert år.

Forutsetningen for overgangen til dette regimet er at inntektene fra virksomheten i landbruket skal være mer enn 70 % av all inntekt. Siden 2018 er det tillatt å ikke ta hensyn til merverdiavgift i inntekt ved beregning av gebyr.

Hva er SIT-avgiftene?

Patentsystemet kan kun brukes i forhold til et begrenset antall virksomhetsområder. De er satt på føder alt nivå. Prinsippet for å anvende et slikt regime er å kjøpe et patent for en periode på en måned til et år. I løpet av denne tiden er det ikke nødvendig å donere hevelser i det hele tatt eller overføre midler til budsjettet.

Prisen på et patent beregnes i hver region på sin egen måte, hvor potensielle inntekter fra aktiviteter tas i betraktning. Det er visse begrensninger på bruken av denne modusen. Disse inkluderer at selskapet ikke bør ansette mer enn 15 personer, samt at maksim alt overskudd per år er fastsatt av de regionale myndighetene. Du trenger ikke å bruke et kasseapparat, men Federal Tax Service krever at gründere på en kompetent måte vedlikeholder en bokregnskap for utgifter og inntekter.

Andre betalinger

Når du registrerer en individuell gründer, dannes det ikke en juridisk enhet, en individuell gründer er en enkeltperson. Skattene bet alt av ham bestemmes av det valgte skatteregimet, men uavhengig av dette systemet er det pålagt å betale obligatoriske betalinger for seg selv og ansatte, organisert offisielt. Disse betalingene inkluderer:

• I PF betales beløpet på 17328,48 rubler for seg selv. Du kan sette inn midler i avdrag. Hvis, ifølge rapporter, inntekt per år overstiger 300 tusen rubler, betales ytterligere 1% fra forskjellen i PF. Alle midler må være bet alt innen 1. april neste år.
• 3399,05 rubler betales årlig til FFOMS. for helseforsikring. Samtidig øker ikke bidragene med høy lønnsomhet i virksomheten.
• For ansatte må du betale 13 % til Federal Tax Service. I tillegg overføres trygdeavgifter på 2,9 % og 0,2 % for dem. PF betaler 22 % av lønnen. Det medisinske bidraget er 5,1%.

Ved bruk av forenklede skatteregimer er det mulig å redusere skattegrunnlaget på bekostning av ovennevnte bidrag. Hvis det ikke er sysselsatte arbeidstakere, kan grunnlaget reduseres med 100 % av bet alte forsikringspremier. Hvis det er ansatte, reduseres basen med bare 50 % av alle overførte midler.

Konklusjon

Valget av et spesifikt skatteregime avhenger av gjeldende arbeidslinje og andre funksjoner ved aktiviteten. Basert på en rekke faktorerdet er riktig valgt hvilken skatt en individuell gründer skal betale. Hvis storskala produksjon er planlagt, er det lurt å velge OSNO. For en nybegynner er USN eller UTII som. For produsenter av landbruksprodukter anses ESHN som et ideelt alternativ. For frisører eller profesjonelle innen lignende felt, er det tilrådelig å velge PSN.

Antall skatter som må overføres til staten, reglene for beregning av dem og deklarasjonene som skal sendes avhenger av valg av modus. Derfor må hver gründer på en ansvarlig måte nærme seg valget av denne parameteren. Når du velger forenklede moduser, er det ikke nødvendig å formalisere en regnskapsfører i de første stadiene av arbeidet, men hvis OSNO brukes, kan denne spesialisten ikke unnlates.