6-NDFL: innleveringsvilkår, prøveutfylling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Rapportering av 6-personskatt – et nytt dokument for arbeidsgivere. Det skal forelegges tilsynsmyndighetene fra 1. kvartal 2016. Dette dokumentet er ikke utarbeidet for hver ansatt individuelt, men for hele virksomheten som helhet. La oss vurdere nærmere hvordan du fyller ut 6-personlig inntektsskatt.

Generell informasjon

Først og fremst må du vite hvor 6-personskatten presenteres. Skjemaet for dokumentet, utarbeidet i samsvar med alle regler, sendes til samme kontrollorgan som avgiften overføres til. Det er to måter å sende inn et dokument på: i papirform eller elektronisk. Det første alternativet passer for de arbeidsgivere hvis gjennomsnittlige antall ansatte er mindre enn 25 personer. Skjema 6-NDFL kan presenteres personlig eller sendes per post. I elektronisk form sendes dokumentet via den offisielle nettsiden til Federal Tax Service.

6-NDFL: innsendingsfrister

Dokument sendes inn kvartalsvis. Det skal sendes senest siste dag i 1. måned i neste kvartal. Lovverket legger opp til ansvar for de som ikke fremlegger 6-person skatt i tide. Timingtilskudd kan endres. Spesielt skjer dette hvis siste dato faller på en helligdag eller helg. I dette tilfellet, for enheter som har utstedt 6-NDFL, blir fristene for innsending utsatt til neste virkedag. Følgende kalenderdatoer er fastsatt av normene:

• 1. kvartal 2016 – 3/5/2016
• Halv - 1.08.2016
• 9 måneder – 31.10.2016
• For 2016 – 1.04.2017

6-personlig inntektsskatt: eksempel

Ved utarbeidelse av et dokument må en rekke generelle krav overholdes. Hvis vi tar et korrekt sammensatt eksempel på 6-personlig inntektsskatt, kan det bemerkes at:

1. Dokumentet er utarbeidet i samsvar med data som finnes i regnskapsregistrene. Spesielt snakker vi om opptjent og bet alt inntekt, fradrag, beregnet og tilbakeholdt skatt.
2. Utfylling av 6-personskatt utføres på periodiseringsbasis. Først 1. kvartal, deretter et halvt år, deretter 9 måneder og et kalenderår.



3. Hvis alle indikatorer ikke passer på siden, tegnes det nødvendige antall ark. Den endelige informasjonen bør gjenspeiles på den siste av dem.
4. Alle sider er nummerert (001, 002 og så videre) fra tittelsiden.
5. Utfylling av 6-personskatt skal utføres uten feil og skamplett. Det er ikke tillatt å rette det som står, også ved bruk av korrigerende midler. Dessuten er arkstifting, tosidig utskrift ikke tillatt.
6. Siden du kan fylle ut 6-personskatt for hånd eller på en datamaskin, må du kjenne til noen regler. Spesielt i det første tilfelletBlått, lilla eller svart blekk brukes. Når de utformes på en datamaskin, skrives tegnene 16–18 poeng høye, med Courier New-font.

Regler for feltdesign

I noen tilfeller kan det være vanskelig å legge inn informasjon i f. 6-personlig inntektsskatt. Et eksempeldokument inneholder felt som består av et visst antall kjennskap. Kun 1 indikator skal angis i hver av dem. Unntaket er datoinformasjon eller verdier uttrykt i desimalbrøker. Skriving av kalendernummer utføres ved hjelp av tre felt. De to første inneholder 2 kjennskap - for dagen og måneden, den siste - 4 - for året. Desimalbrøken passer inn i 2 felter atskilt med en prikk. Totalindikatorer og detaljer må være tilstede i f. 6-personlig inntektsskatt. Skjemaet utarbeides separat for hver OKTMO. Skattebeløp beregnes og angis i rubler. I dette tilfellet brukes avrundingsregler. Hver side er datert og signert av ansvarlig person.

Fields

1. "TIN" - tallene er angitt i samsvar med sertifikatet for registrering hos Federal Tax Service.
2. "KPP" – fylles ut kun av juridiske personer.
3. "Justeringsnummer". "000" angis i dette feltet hvis 6-personskatten returneres for første gang, "001" - for den første korreksjonen, "002" - for den andre, og så videre.
4. "Periode". Dette feltet angir koden som tilsvarer leveringstidspunktet.
5. "Skatteår" (f.eks.2016).
6. "Sendt til myndigheten" - dette feltet angir koden til Federal Tax Service som dokumentet sendes til.
7. "I henhold til registreringssted/sted". Dette feltet inneholder koden for stedet der 6-NDFL er oppgitt.
8. "Skatteagent". I dette feltet skriver en individuell gründer inn etternavn, fornavn og patronym linje for linje. Den juridiske enheten angir det fulle navnet i henhold til den konstituerende dokumentasjonen.
9. "OKTMO-kode". Organisasjoner må angi det på plasseringen av deres plassering eller plasseringen av en separat avdeling. Entreprenører skriver koden på bostedsadressen. Individuelle gründere som bruker PSN eller UTII må angi tallene som tilsvarer MO hvor de er registrert i statusen som betalere.
10. "Kontakttelefonnummer" - her er henholdsvis nummeret som Federal Tax Service kan kontakte agenten med.
11. "Med dokumenter/kopier vedlagt". I dette feltet må du angi antall sider med papirer som bekrefter den angitte informasjonen. Hvis det ikke er noen, settes streker.

I hvilke tilfeller er det ikke nødvendig å presentere et dokument?

Skjema 6-NDFL utstedes ikke hvis det ikke ble foretatt utbetalinger til ansatte i løpet av perioden og følgelig ikke ble holdt tilbake skatt fra inntektene deres. Enkelt sagt gir det ingen mening å sette nuller i strengene. Erklæring 6-NDFL leveres ikke selv når selskapet ikke har noen ansatte. Det er ikke nødvendig å utarbeide et dokument kun for åpnede (registrerte) organisasjoner som ennå ikke har begynt sin virksomhet. En entreprenør eller juridisk enhet kan (men er ikke forpliktet) til å varsle skattetjenesten i enhver form av årsakene som f. 6-NDFL.

Ansvar

For enheter som trenger å utstede 6-personskatt, er tidspunktet for innsending av stor betydning. Manglende overholdelse vil medføre bot. Samtidig ilegges sanksjoner både mot hele virksomheten og mot hodet. Hvis forsinkelsen ikke er veldig stor, er straffen minimal. I dette tilfellet kan kontosperring brukes som et mål på påvirkning. Reglene gir 2 typer straffer. Den første tildeles hvis 6-NDFL-rapporten ikke ble sendt til det planlagte tidspunktet eller presentert senere. Den andre straffen truer emnet når det oppdages feil i dokumentet. La oss se nærmere på begge tilfellene.

Utidig presentasjon av dokument

Over, fristene for å sende inn f. 6-personlig inntektsskatt. Ileggelse av en bot for sen presentasjon av dokumentet utføres innen 10 dager fra datoen da det ble mottatt av Federal Tax Service. I dette tilfellet kan inspeksjonen ikke vente på fullføringen av skrivebordsrevisjonen. Hvis selskapet er forsinket i mer enn en måned, vil boten være 1000 rubler. Denne størrelsen regnes som minimum. For hver påfølgende forf alt måned, uansett om den er full eller ikke, vil ytterligere 1 tusen rubler bli lagt til den foreskrevne straffen. Denne bestemmelsen er etablert i artikkel 126 i skatteloven (klausul 1.2). Tidspunktet for forsinkelsen vil bli beregnet fra datoen da organisasjonen sendte inn rapporten. Lederen av selskapet kan bli bøtelagt 300-500 rubler. Denne sanksjonen er fastsatt i koden for administrative lovbrudd, iartikkel 15.6. Skattekontrollører har rett til å ilegge denne boten uten å gå rettens vei.

Kontolås

I tilfelle av manglende innsending av dokumentet innen ti dager fra datoen fastsatt av normene, har Federal Tax Service rett til å fryse bankvirksomhet med debitors økonomiske ressurser. Et slikt tiltak er fastsatt i artikkel 76 i skatteloven (klausul 3.2). Forklaringer om bruken av kontoblokkering er gitt i brevet fra Federal Tax Service av 08.09.2016

Kontroversielt øyeblikk

Noen ganger er det i praksis situasjoner hvor organisasjonen registrerte seg ved utgangen av kvartalet og ennå ikke har rukket å betale noe til sine ansatte. Følgelig ble ikke 6-NDFL-rapporten presentert for inspeksjonen. I mellomtiden bruker Federal Tax Service, etter å ikke ha mottatt dokumentet i tide, en kontoblokkering på emnet. Mange mennesker har et logisk spørsmål: er dette tiltaket lovlig i dette tilfellet?

Som nevnt ovenfor, tillater artikkel 76 i skatteloven i paragraf 3.2 frysing av operasjoner hvis f. 6-personlig inntektsskatt. I normen er det ingen klausul om at sperringen kun brukes dersom det er oppgjør med personellet. I mellomtiden ble det også sagt ovenfor at virksomheten ikke er forpliktet til å yte f. 6-personlig inntektsskatt, dersom den ikke har ansatte eller ikke har bet alt noe til dem i tilsvarende periode. Skattemyndighetene har imidlertid selv gjentatte ganger utt alt at de forventer null dokumenter fra forsøkspersonene. Faktum er at databasen ikke fastslår årsaken til at rapporten ikke ble presentert. Følgelig utføres blokkeringen av kontoen automatisk. For tining må du presentere en nullrapport. I løpet av neste dag(fungerende) skattemyndigheter fatter vedtak om å oppheve sperringen. En slik periode er fastsatt i paragraf 3.2 i 76. artikkel. En annen dag vil være nødvendig for å overføre avgjørelsen til banken. Vanligvis utføres utveksling av dokumentasjon via Internett, henholdsvis, vil beslutningen komme til finansinstitusjonen raskt nok. Innen et døgn etter mottatt vedtak fjerner banken sperringen. For å unngå slike problemer i fremtiden, anbefaler eksperter å sende en melding om fravær av oppgjør med personell og ta en beslutning på dette grunnlaget om manglende innlevering av 6-personskatt.

Ugyldig informasjon

En straff kan bli belastet personen for feil eller unøyaktighet i rapporten. Straffbeløpet er 500 rubler. for hver side med falsk informasjon. Denne sanksjonen er fastsatt i artikkel 126.1 i skatteloven. I denne regelen er det ingen klar liste over feil som faller inn under kategorien "unøyaktig informasjon". I denne forbindelse tas de relevante avgjørelsene direkte av inspektørene.

I mellomtiden kan ikke tilsynet bøtelegge alle emner tankeløst. Som forklart av Finansdepartementet, bør inspektørene vurdere hver sak individuelt. Dette betyr at før utstedelse av forelegg er tjenestemenn pålagt å vurdere alvorlighetsgraden av mangelen/feilen. I tillegg må det tas formildende omstendigheter i betraktning. Spesielt kan straffen ikke tilskrives dersom skatteagenten på grunn av en feil:

1. Undervurderte ikke beløpet på det obligatoriske bidraget.
2. krenket ikke interessene til en enkeltperson.
3. Fikk ingen skadebudsjett.

Disse punktene er forklart i brevet fra Federal Tax Service datert 9. august 2016. Som i tilfelle for sen levering av dokumentet, er det tillatt å holde ansvarlig ikke bare foretaket, men også dets ansvarlige ansatte (spesielt hodet). Tjenestemenn kan bli bøtelagt med 300–500 rubler.

Hvordan unngå sanksjoner?

For ikke å få bot er det nødvendig å merke unøyaktigheter hos skattemyndighetene og rette dem. For å gjøre dette utarbeides det en revidert erklæring. Samtidig anbefaler eksperter å inkludere korrekt informasjon på alle kvitteringer for hele perioden. En endret 6-NDFL-erklæring presenteres også hvis noe informasjon gjenspeiles i det første dokumentet eller ikke presenteres i sin helhet. Det er også tilrådelig å utarbeide den dersom unøyaktigheten førte til en overvurdering av fradragsbeløpet. Ellers kan en bot (500 rubler) bli ilagt. TC krever at kun informasjon som er sendt inn med feil tas med i det reviderte dokumentet. Denne bestemmelsen er gitt i artikkel 81 (klausul 6). Skattetilsynet mener imidlertid at 6-personskatt ikke kan fylles ut på denne måten. Dokumentet må vise generalisert informasjon uten å bryte den ned av betalere. Hvis du tar med informasjon om én ansatt, kan dette forvrenge all informasjon.

Nyances

På tittelsiden ved innsending av det oppdaterte dokumentet skal "Rettelsenummer 001" settes ned (hvis dette er første retting). Registreringsreglene legger ikke opp til fremleggelse av annullering eller annullering. Denne 6-personlige inntektsskatten skiller seg fra den velkjentesertifikat 2-NDFL (det må også fremvises). Hvis feilen ble avslørt i samme kvartal som den ble gjort, er det ikke nødvendig å presentere det reviderte dokumentet. I stedet reverseres unøyaktig informasjon før utløpet av rapporteringsperioden, og oppgjøret behandles på vanlig måte.

Må jeg avgrense beregningen hvis skrivebordssjekken er fullført?

Vurder en sak. Selskapet gjorde en feil ved utstedelse av 6-personskatt for 6 måneder. I linje 110 og 120 i andre avsnitt var det angitt de samme kalendernumrene for forskuddstrekk og skattefradrag. Det vil være riktig å sette forfallsdato for betaling neste virkedag etter trekk. Imidlertid ble betalingen utført i tide. Spørsmålet oppsto: er det nødvendig å avklare opplysningene dersom selskapet ikke var for sent ute med skatten, og desk-revisjonen ble gjennomført?

Eksperter anbefaler å sende den korrigerte beregningen. Ved kontrollen kan autoriserte personer bestemme at selskapet betaler for sent. I tillegg, for feil spesifiserte datoer, trues en bot på 500 rubler. som falsk informasjon. De kan telle eventuelle feil og unøyaktigheter i dokumentet. Denne bestemmelsen ble avklart i et brev fra Federal Tax Service datert 9. august 2016. Unøyaktigheter bør derfor rettes opp, selv om skrivebordsrevisjonen er fullført, og inspektørene ikke rapporterte de identifiserte manglene. Feil kan bli funnet under befaringen på stedet. I dette tilfellet vil organisasjonen bli holdt ansvarlig. Det er tryggere å umiddelbart sende inn en oppdatert f. 6-personlig inntektsskatt. Dette vil unngå straffer.